Учет ден ср-в на расчетном счете

Кажд предприятие может открыть расчетные и др счета для хранения свободных ден ср-в и осущ-я всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Предприятие может сколько угодно откр-ть расчетных счетов (в разных банках).

Для открытия счета оргц-ия должна представить в выбранный ею банк след док-ты:

-заявление на открытие счета устного образца;

-нотариально заверенные копии устава орг-ции, учред договора и регистрационного свидет-ва;

- свидет-во о постановке на учет в налоговой инспекции в кач-ве налогоплательщика;

-карточку, с образцами подписей руководителя, заместителя и гл бухгалтера и отиском печати орг-ции;

- копии док-тов о назначении на долж-ть лиц, имеющих право первой подписи и второй-гл бухгалтера

- копии док-тов о присвоении орг-ции статистических кодов и док-ты, подтверждающие рег-цию в фонде соц страхования.

Взаимоотношения между предприятием и банком оформл-ся договором на расчетно-кассовое обслуживание. В этом договоре фиксир-ся перечень услуг, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных док-тов, права и обязанности и ответственность сторон. Порядок совершения и оформления операций по расчетным счетам регулируется действующим законом, а также правилами, инструкциями и положениями ЦБ России.

Для проведения операций по расчетному счету исп-ся след формы безналичного расчета:

• платежными требованиями,

• платежными поручениями,

• аккредитивами,

• чеками,

• инкассами

Основными явл-ся платежные поручения, ими произв-ся перечесл-е денег за оказание работы и услуги, перечисление денег в бюджеты всех уровней, перечисление денег в целях возврата или размещения кредитов, займов, депозитов и уплаты %-ов по ним. Ими рассчитываются по взносам в бюджет с органами соц страхования при переводе з/п на карточные счета работников, при погашении задолженности за поставленные материал ценности и товары. Платежные поручения можно поставл-ть в банк в теч-е 10 дн с момента их выпуска.

Оплата платежными требованиями. Осн ср-во - платежное требование-поручение. Предъявл –ся получателем ср-в, т. е взыскателем к счету плательщика, через систему банковских расчетов. Платежные требования-поручения должны быть акцептованы. Акцептовать - дать соглашение на оплату. Если отказ от акцепта не поступил, то поручение счит-ся акцептованным. Если покупатель отказывается, то он должен оформить заявление на отказ.

Аккредитив - условное ден обязат-во, принимаемое банком по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя ср-в по предъявлению последним документов, соответствующих условиям предоставления аккредитива. Расчеты аккредитивами наиболее надежно обеспечивают интересы продавцов, т.к. гарантируют выплату стоим-ти поставляемого товара и ускоряют расчеты.

Чек. Чеки бывают на предъявителя и именные, а с позиции получения денег - денежные(для получ-я денег в банке) и расчетные(для безналичных).

Расчеты по инкассо. Для передачи денег получателю через банк без согласия орг-ции их в бесспорном порядке списывают по инкассо в соот-и с реш-ем гос арбитража, суда, налоговых или др фин органов, в безакцептном порядке опл-ся счета электро- и водоснабжения, канализационные и т.п.

Ден ср-ва спис-ся в календарной очередности в порядке поступлений распоряжений док-та. Для учета движ-я ден ср-в исп-ся активный синтетический счет (на синтетич счете информация в обобщенном виде, а в аналитич - детализируется) "Расчетный счет 51". Списание - по кредиту. Если предприятие имеет неск-ко расчетных счетов, то к этому счету ведутся аналитич счета в разрезе расчетных счетов.

Банк выдает выписки с расчетного счета с приложением оправдат док-тов, кот-е подтверждают правомерность зачисления или списания денег с расчетного счета. Выписка с расчетного счета - второй экземпляр лицевого счета предприятия открытого ей банка.

Сохраняя ден ср-ва предприятия банк считает себя должником орг-ции, поэтому остатки ср-в и поступления на расчетный счет записывают в выписке по кредиту расчетного счета, а списание и выдача наличных - по дебету.

Суммы, ошибочно занесенныев дебет и кредит при проверке выписок банка отражаются на таком счете, как D 51 K 76 субсчет"Расчеты по претензиям", если списана сумма, то наоборот: D 76 K 51