3.3. Порядок открытия и ведения валютных счетов резидентов, рублевых счетов нерезидентов

Для осуществления внешнеэкономической деятельности и связанных с нею расчетов и платежей резидентам в уполно­моченных банках открываются счета в иностранной валюте.

Для открытия валютного счета резидент должен предо­ставить в уполномоченный банк следующие документы:

— заявление на открытие транзитного валютного счета;

■—заявление на открытие текущего валютного счета по установленной форме;

• нотариально заверенную копию устава, учредительного договора или положения о деятельности;

• справку о государственной регистрации;

• справку о постановке на учет в налоговых органах;

• карточку с образцами подписей руководителей (дирек­тора и главного бухгалтера) и оттиском печати.

При открытии валютного счета коммерческий банк име­ет право проверить наличие у клиента квалифицированных сотрудников, подготовленных для осуществления валютных операций, законность источников валютных поступлений, пер­спективы деятельности с точки зрения валютных поступлений. Банк также имеет право потребовать акт ревизии или ауди­торское заключение, бухгалтерский баланс на последнюю от­четную дату, может ознакомиться с контрактами клиента, под­тверждающими валютные поступления.

Уполномоченный банк открывает клиенту следующие виды счетов: 1) транзитный счет — для зачисления в полном объеме всех поступлений в иностранной валюте в пользу кли­ента, в частности валютной выручки от внешнеэкономической деятельности, экспорта товаров, работ, услуг, за исключением денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет; 2) текущий валютный счет — для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета ва­лютных операций, в частности для зачисления выручки, оста­ющейся после уплаты вывозных таможенных пошлин и тамо­женных сборов; расходов по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов; комиссионных вознаграждений кре­дитным организациям (в том числе и за исполнение функций агентов валютного контроля), других платежей (комиссионных посредникам по внешнеторговым контрактам).

Валютный контролер при наличии поступлений иностран­ной валюты на транзитные валютные счета клиентов оформ­ляет справку об идентификации по видам валютных операций в иностранной валюте.

Использование специальных счетов для резидентов в слу­чае осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, в частности расчетов и переводов при предо­ставлении кредитов и займов в иностранной валюте резиден­тами нерезидентам либо нерезидентами резидентам, а так­же осуществления операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внеш­них ценных бумаг, исполнением резидентами обязательств по внешним ценным бумагам, отменено Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и ва­лютном контроле» с 1 января 2007 г. (см. п. 10 ч. 1 ст. 1).

Одновременно отменено и использование уполномочен­ными банками специальных банковских счетов в валюте РФ для нерезидентов в случае осуществления ими операций с ре­зидентами, в частности приобретения/отчуждения внутренних ценных бумаг, предоставления/получения кредитов и займов в валюте РФ.

Расчеты и переводы при предоставлении банками-нере­зидентами кредитов и займов кредитным организациям — ре­зидентам изначально осуществлялись без использования спе­циальных счетов.

При осуществлении наличных расчетов валютой РФ не­резиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный законодательством РФ для резиден­тов, включая предельный размер расчетов наличными деньга­ми между юридическими лицами.

Обязательная продажа части валютной выручки, получен­ной хозяйствующими субъектами-резидентами от внешнеэко­номической деятельности, отменена в 2005 г.

Вместе с тем уполномоченный банк на основании распоря­жения резидента — владельца транзитного счета может осу­ществить продажу части полученной им валютной выручки на внутреннем валютном рынке России (на валютных биржах ли­бо по предварительной договоренности непосредственно в ва­лютный резерв Центрального банка РФ).

Резидент может осуществить продажу части валютной выручки непосредственно уполномоченному банку в том слу­чае, если сумма валютной выручки, подлежащей продаже, меньше суммы разовой сделки, предусмотренной правила­ми торгов на валютной бирже. Продажа валютной выручки осуществляется по курсу иностранной валюты к валюте РФ, складывающемуся на внутреннем валютном рынке России на день продажи.

Уполномоченный банк не позднее рабочего дня, следую­щего за днем поступления иностранной валюты на счет рези­дента, направляет ему уведомление с обязательным указанием следующей информации:

• номер и дата уведомления;

• наименование уполномоченного банка и юридического лица-резидента (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя);

• номер транзитного счета резидента, на который посту­пила иностранная валюта, дата зачисления и сумма (числами и прописью).