Вопрос 2. Государственный валютный контроль.

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля в РФ являются банк России, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России и через которых осуществляются платежи по экспортно-импортным операциям, а также таможенные и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными органами и валютными биржами осуществляет Банк России.

Валютные биржи – юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, установленных Банком России.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Порядок представления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами и нерезидентами по внешнеторговым сделкам, а также порядок осуществления уполномоченными банками валютного контроля за проведением валютных операций установлен положением Банка России от 01.06.2004г. №258-П.

При экспорте или импорте товаров основными документами валютного контроля паспорт сделки, досье по паспорту сделки и ведомость банковского контроля.

Учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк, в котором по контракту резидентом оформлен паспорт сделки.

Паспорт сделки – документ валютного контроля, оформляемый при вывозе с таможенной территории РФ или ввозе на таможенную территорию РФ товаров, а также за выполненные работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом.

Паспорт сделки оформляется организацией в двух экземплярах и одновременно с подтверждающими документами представляется в банк.

Один экземпляр паспорта сделки, подписанные ответственным лицом банка и заверенные печатью банка, а также копии представленный обосновывающих документов (контракт (договор), разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций и др.) помещаются банком в досье по паспорту сделки.

Другой экземпляр паспорта сделки в срок, не превышающий четырех рабочих дней с момента его представления в банк, возвращается организации.

Досье по паспорту сделки – это формируемая по каждому паспорту сделки подборка документов для осуществления валютного контроля, например за поступлением выручки за экспортируемые товары.

С момента подписания паспорта сделки банк принимает данный контакт на расчетное обслуживание и выполняет функции валютного контроля по этому контракту.

Банк, ведущий досье по паспорту сделки, помещает в него следующие документы:

• Паспорт сделки;

• Обосновывающие документы;

• Справку о валютных операциях;

• Справку о поступлении валюты;

• Ведомость банковского контроля.

• Ведомость банковского контроля представляет собой документ валютного контроля, содержащий сведения об операциях по контракту (паспорту сделки).

Ведомость банковского контроля формируется в электронном виде.