Счет 51 «Расчетные счета»

Сальдо на 01 01 2011 г.		Обороты за 2011 г.		Сальдо на 01 01.2012 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
110 000

Счет 52 «Валютные счета»

Сальдо на 01 01 2011 г.		Обороты за 2011 г.		Сальдо на 01.01.2012 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
30 000

Задание 5. На основании оборотно-сальдовой ведомости из задания 4 заполните второй раздел актива баланса. Единицы измере­ния — тыс. руб.

Актив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства	260	140

Тема: «Учет расчетов по оплате труда и расчетов по социальному страхованию»

Задание 1. ООО «Луч» занимается производством и строит здание склада собственными силами. В январе 2011 г. была начисле­на заработная плата работникам организации в сумме 28 000 руб., в том числе работникам:

— основного производства — 18 000 руб.;

— управленческому персоналу — 6000 руб.;

— отделу сбыта готовой продукции — 1800 руб.;

— занятым в строительстве склада — 2200 руб. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Начислена зарплата рабочим основного производства	18 000
Начислена зарплата управленческому персоналу	6000
Начислена зарплата работникам отдела сбыта готовой продукции	1800
Начислена зарплата работникам, занятым в строитель­стве склада	2200

Задание 2. В соответствии с оформленным протоколом учредителей ООО «Луч» определенная часть суммы чистой прибыли, ко­торая была получена предприятием в 2011 г., непосредственно перечис­ляется в счет выплаты заработной платы работникам профилактория.

Размер чистой прибыли данного предприятия, который будет на­правлен на оговоренное мероприятие, составляет 70 000 руб.

В январе 2012 г. работникам профилактория сумма начисленной за­работной платы составила 6000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» ука­занные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Отражена начисленная сумма заработной платы работ­никам профилактория	6000
Отражено удержание начисленной суммы налога на дохо­ды физических лиц в размере 780 руб. (6000 • 13%) из за­работной платы за январь 2006 г.	780
Работникам профилактория выдана заработная плата за январь 2006 г.	5220

Задание 3. ООО «Луч» провело инвентаризацию товарных запасов на складе. По данным бухгалтерского учета на складе числится 120 кг краски на общую сумму 11400 руб.

В результате инвентаризации была выявлена недостача краски на сумму 150 руб. Недостача в пределах норм естественной убыли состави­ла 27,36 руб., сверх норм — 122,64 руб.

Согласно приказу руководителя к материальной ответственности был привлечен кладовщик Петров П. П. с которым у организации заклю­чен договор о полной материальной ответственности. Предъявленную претензию Петров признал. Сумму недостачи было решено удержать из его заработной платы. Отразите в учете ООО «Луч» указанные опера­ции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Списана сумма недостачи	150
Недостача краски в пределах норм естественной убыли учтена в расходах на продажу	27,36
Сумма недостачи краски сверх норм естественной убы­ли отнесена на виновное лицо	122,64
Сумма недостачи удержана из заработной платы кла­довщика	122,64

Задание 4. Бухгалтер ООО «Луч» согласно содержанию исполнитель­ного листа удерживает из заработной платы сотрудника Ива­нова И. И. сумму для выплаты алиментов, которые перечисляются по почте. При этом возникают соответствующие затраты, которые равны 2% от размера удержания.

Месячный оклад, установленный руководством данного предпри­ятия, составляет 7000 руб. Помимо этого ему ежемесячно начисляется надбавка за выслугу лет, размер которой составляет 1600 руб. Рассчитайте сумму удержанного налога на доходы физических лиц, сумму удержаний согласно исполнительному листу и отразите эти опе­рации в учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Отражена сумма начисленной заработной платы Ивано­ва И.И. с учетом утвержденной надбавки за выслугу лет (7000 + 1600)	8600
Удерживается из суммы начисленной заработной пла­ты Иванова И. И. сумма налога на доходы физических лиц
Отражено удержание суммы начисленных алиментов с учетом суммы затрат на их перевод по почте с начис­ленной суммы заработной платы Иванова И. И.
Выдана заработная плата
В кассу почтового отделения направлена сумма алимен­тов
После поступления уведомления о получении суммы алиментов отражено в учете их списание

Задание 5. ООО «Луч» начислило работникам заработную плату в сум­ме 31 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам продукцию собственного производства органи­зации.

Обычно ООО «Луч» продает такую же партию продукции сторон­ним покупателям по цене 31 500 руб. (включая НДС). Себестоимость партии продукции — 22 000 руб. Определите финансовый результат и от­разите эти операции в учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Списана задолженность перед работниками по заработ­ной плате	31500
Списана себестоимость готовой продукции, переданной работникам в счет погашения задолженности по зара­ботной плате	22 000
Начислен НДС	4805
Отражен финансовый результат от продажи продукции

Задание 6. ООО «Луч» начислило работникам заработную плату в сум­ме 31 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам материалы, предназначавшиеся для использо­вания в производстве. Рыночная цена материалов составляет 31 500 руб. (в том числе НДС), себестоимость — 26 000 руб. Определите финансо­вый результат и отразите эти операции в учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Уменьшена задолженность перед работниками по зара­ботной плате на сумму выданных материалов	31500
Списана себестоимость материалов, переданных работ­никам в счет погашения задолженности по заработной плате	26 000
Начислен НДС	4 805
Отражен финансовый результат от продажи материалов

Задание 7. ООО «Луч» ведет строительство складского помещения соб­ственными силами. Заработная плата работников, занятых в строительстве, составила 15 000 руб.

Отразите на­числение заработной платы и страховых взносов в учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Начислена заработная плата работникам, занятым в строительстве	15 000
Начислен взнос подлежа­щей уплате в Фонд социального страхования (15 000 руб. *%)
Начислен взнос в части, подлежа­щей уплате в Федеральный фонд обязательного меди­цинского страхования (15 000 руб. *%)
Начислены взносы на обязательное пенсионное страхо­вание (страховой вычет) (15 000 руб. *%)

Задание 8. В июле 2011 г. работник ООО «Луч» проболел 17 рабочих дней. Заработная плата работника в расчетном периоде (24 месяца) — 185 000 руб. Страховой стаж к началу болезни — 5 лет 4 месяца. По графику пятидневной рабочей недели в июле 23 рабочих дня.

Определите размер пособия по временной нетрудоспособности, при­читающегося работнику, размер налога на доходы физических лиц и от­разите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
Удержан налог на доходы физических лиц
Выдано пособие по временной нетрудоспособности

Задание 9. ООО «Луч» на начало 2011 г. имело на синтетическом счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» кредитовое саль­до 210 000 руб. За 2011 г. было начислено оплаты труда по всем основа­ниям на сумму 7 500 000 руб., выплачено оплаты труда на сумму 7 700 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Сальдо на 01.01.2011 г.		Обороты за 2011 г.		Сальдо на 01.01.2012 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Задание 10. На основании данных задания 9 заполните строку 622 «За­долженность перед персоналом» пассива баланса. Единицы измерения — тыс. руб.

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
Задолженность перед персоналом организации	622