- •Министерство образования и науки Российской Федерации новосибирский государственный университет экономики и управления – «нинх»
- •Часть 2
- •Раздел 1. Общие положения учебной дисциплины
- •Раздел 2. Инструкция по выполнению итоговой контрольной работы
- •2.1. Этапы написания контрольной работы:
- •Задание № 3: Составить регистры синтетического и аналитического учета за декабрь 201_ г.
- •Задание № 4: Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности организации в составе:
- •2.2. Правила выбора варианта работы
- •2.3. Структура контрольной работы
- •2.4. Правила балльной оценки контрольной работы
- •2.5. Процедура оценки контрольной работы
- •Раздел 3. Задания для выполнения итоговой контрольной работы Вариант № 1
- •Вариант № 2
- •Вариант № 3
- •Вариант № 4
- •Вариант № 5
- •Вариант № 6
- •Вариант № 7
- •Вариант № 8
- •Вариант № 9
- •Вариант № 10
- •Раздел 4. Библиографический список
- •4.1. Учебные издания
- •4.2.Практические пособия
- •4.3. Нормативные правовые документы:
- •1. Краткое описание организации
- •2. Выписка из положения по учетной политике оао «Ярославна»
- •3. Информация об имуществе и обязательствах предприятия на начало учетного периода
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 201_ год
- •4. Постоянные справочники
- •Лимит остатка наличных денежных средств в кассе организации
- •Информация о контрагентах
Вариант № 7
Теоретическое задание:
Структура, правила составления и представления бухгалтерской финансовой отчетности.
Ситуационная (практическая) задача
На основе перечисленных хозяйственных ситуаций выполнить задания, перечисленные в п. 2.2 настоящих Методических указаний. Для решения ситуационной (практической) задачи необходимо воспользоваться справочными данными (Приложение).
01.12.201_ г. На расчетный счет по платежному поручению № 2192 от 01.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ООО «Алекс Т» по договору № 4892 от 01.01.201_ г. (товарная накладная № 993 от 29.11.201_ г., счет-фактура № 1037 от 29.11.201_ г.) в сумме – 413 000.00 рублей, в том числе НДС 18% - 63 000.00 рублей.
01.12.201_ г. Согласно акту о приемке-передаче оборудования в монтаж (ОС-15) № 12 от 01.12.201_ г. переданы в монтаж три комплекта стеллажей универсальных для готовой продукции из стали (стоимость одного комплекта 50 000 рублей).
Монтажные работы произведены подрядным способом в период с 01.12.201_ г. по 03.12.201_ г. работниками специализированной организации ООО «Производственно-торговая компания «Климатехника Сибирь»» на основании договора подряда № 125 от 30.11.201_ г. Себестоимость монтажных работ составила 15 000 рублей.
02.12.201_ г. Выданы наличные денежные средства из кассы начальнику транспортного цеха Мартяхину А.Л. в погашение кредиторской задолженности перед ним в сумме 15 460.00 рублей по расходному кассовому ордеру № 398.
03.12.201_ г. Швее Никоноровой И.Г. согласно Приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.
03.12.201_ г. С ООО «Производственно-торговая компания «Климатехника Сибирь»» подписан акт об оказании услуг № 1514 от 03.12.201_ г. на сумму 17 700 рублей, в том числе НДС – 18 % (счет-фактура № 1514 от 03.12.201_ г.).
Комиссией по осуществлению операций с основными средствами был произведен осмотр объекта с целью проверки его соответствия технической документации. Комиссия определила срок полезного использования стеллажей универсальных для готовой продукции для целей бухгалтерского учета – 10 лет. Присвоены инвентарные номера (000215, 000216, 000217, 000218, 000219). Определено место эксплуатации – Пошивочный цех. Способ начисления амортизации – линейный. Согласно акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1) № 1576 от 03.12.201_ г. стеллажи универсальные для хранения готовой продукции приняты к бухгалтерскому учету.
03.12.201_ г. По платежному поручению № 655 от 03.12.201_ г. c расчетного счета перечислено ООО «Строй Станко Сервис» 295 000.00 рублей в погашение задолженности за комплекты стеллажей универсальных для хранения готовой продукции (товарная накладная № 2593 от 28.11.201_ г., счет-фактура № 2593 от 28.11.201_ г.) в том числе НДС 18% - 45 000.00 рублей.
03.12.201_ г. Со склада в основное производство переданы материалы.
Дата |
Наименование и номер складского документа |
Наименование товарно-материальных ценностей |
Единица измерения |
Количество |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
03.12.201_ |
Требование-накладная № 57 |
Драп (Теодора) |
п.м |
1 000.0 |
Шерсть (Лорета) |
п.м |
1 000.0 |
||
Флизелин Н 180 |
п.м |
6 000.00 |
||
Ткань М 8120 (подкладочная) |
п.м |
5 500.00 |
||
Пуговица ø 30 |
Шт. |
13 000.00 |
||
Нитки 35 ЛЛ |
Шт. |
100 |
06.12.201_ г. ОАО КБ «Акцепт» СВ № 035689 предъявлен к оплате вексель СВ № 035689. Деньги поступили на расчетный счет 07.12.201_ г.
07.12.201_ г. В соответствии с решением комиссии по социальному страхованию из кассы организации выдана швее Никоноровой И.Г. путевка в пансионат «Эдем» на 10 дней с 17.12.201_ г. по 27.12.201_ г. № 0004218. Условия выдачи путевки: 10% стоимости путевки оплачивает работник, 90% за счет собственных средств ОАО «Ярославна». Частичная оплата стоимости путевки Большаковой Е.В. произведена в кассу организации по приходному кассовому ордеру № 252 от 07.12.201_ г.
07.12.201_ г. На основании Товарной накладной № 2746 от 07.12.201_ г. от ООО «Жюльен» поступили товарно-материальные ценности на сумму 6 684 700.00 рублей, в том числе НДС 18% (Счет–фактура № 2746 от 07.12.201_ г). На основании первичных документов на складе были оприходованы материалы и оформлен Приходный ордер № 555 от 07.12.201_ г.
Наименование товарно-материальных ценностей |
Единица измерения |
Коли-чество |
Цена за единицу (без НДС), руб. |
Сумма (без НДС), руб. |
Ставка НДС, % |
Сумма НДС, руб. |
Сумма (с НДС), руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Застежка-молния Драп (Теодора) Плечевые накладки Пуговицы брючные Шерсть (Лорета) |
шт. м.п пара шт. м.п
|
1 000 4 000 2 000 2 000 4 000 13 000 |
15.00 850.00 20.00 5.00 550.00
|
15 000.00 3 400 000.00 40 000.00 10 000.00 2 200 000.00 5 665 000.00 |
18 18 18 |
2 700.00 612 000.00 7 200.00 1 800.00 396 000.00 1 019 700.00 |
17 700.00 4 012 000.00 47 200.00 11 800.00 2 596 000.00 6 684 700.00
|
08.12.201_ г. На расчетный счет по платежному поручению № 1149 от 08.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ЗАО «Леон» по договору № 1365 от 18.01.201_ г. (товарная накладная № 992 от 28.11.201_ г., счет-фактура № 1036 от 28.11.201_ г.) в сумме – 590 000.00 рублей, в том числе НДС 18% - 90 000.00 рублей.
08.12.201_ г. Со склада в основное производство переданы материалы.
Дата |
Наименование и номер складского документа |
Наименование товарно-материальных ценностей |
Единица измерения |
Количество |
08.12.201_ |
Требование-накладная № 58 |
Драп (Теодора) |
п.м |
3 000.0 |
Шерсть (Лорета) |
п.м |
3 000.0 |
||
Плечевые накладки |
п.м |
2 000.0 |
||
Пуговицы брючные |
шт. |
2 000.0 |
||
Застежка-молния |
шт. |
800.0 |
14.12.201_ г. ОАО «Ярославна» отгрузило готовую продукцию ТД ООО «Алекс Т» на основании товарной накладной № 996 от 14.12.201_ г. и счет-фактуры 1040 от 14.12.201_ г.
Товарно-материальные ценности |
Едини-ца изме-рения |
Коли-чество |
Цена за единицу без НДС, руб. |
Сумма без НДС, руб. |
Ставка НДС, % |
Сумма НДС, руб. |
Сумма с НДС, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Пальто женское (зима, драп) |
шт. |
500.00 |
7 000.00 |
3 500 000.00 |
18 |
630 000.00 |
4 130 000.00 |
Костюм женский деловой (шерсть) |
шт. |
500.00 |
5 000.00 |
2 500 000.00 |
18 |
450 000.00 |
2 950 000.00 |
Итого |
|
1 000.00 |
|
6 000 000.00 |
|
1 080 000.00 |
7 080 000.00 |
15.12.201_ г. Погашена задолженность перед работниками по оплате труда путем перечисления денежных средств с расчетного счета.
20.12.201_ г. В бухгалтерию ОАО «Ярославна» главный бухгалтер Петровская М.А. представила авансовый отчет № 81 от 20.12.201_ г. с приложением следующих оправдательных документов: товарный чек и чек контрольно-кассовой магазина «Дом книги», подтверждающего приобретение методической литературы по бухгалтерскому учету (учебное пособие по бухгалтерскому финансовому учету Я.В. Соколова) на сумму 960.00 рублей.
27.12.201_ г. На основании мемориального ордера № 259643 обслуживающим банком «Сибирский банк» Сберегательного банка РФ с расчетного счета сняты денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 450.00 рублей.
29.12.201_ г. Программа автоматизации процесса кроя изделий (свидетельство № 000487 на исключительные права, зарегистрировано в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам) передана ЗАО «Производственно-коммерческая фирма “Стелла-плюс”» (акт приема-передачи № 1 от 29.12.201_ г. на сумму 11 800.00 руб., включая НДС 18% (счет-фактура № 1042 от 29.12.201_ г.)).
29.12.201_ г. ОАО «Ярославна» отгрузило готовую продукцию ТД ЗАО «Леон» на основании товарной накладной № 997 от 29.12.201_ г. и счет-фактуры 1041 от 29.12.201_ г.
Товарно-материальные ценности |
Едини-ца изме-рения |
Коли-чество |
Цена за единицу без НДС, руб. |
Сумма без НДС, руб. |
Ставка НДС, % |
Сумма НДС, руб. |
Сумма с НДС, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Пальто женское (зима, драп) |
шт. |
500.00 |
7 000.00 |
3 500 000.00 |
18 |
630 000.00 |
4 130 000.00 |
Костюм женский деловой (шерсть) |
шт. |
500.00 |
5 000.00 |
2 500 000.00 |
18 |
450 000.00 |
2 950 000.00 |
Итого |
|
1 000.00 |
|
6 000 000.00 |
|
1 080 000.00 |
7 080 000.00 |
31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_ г. по следующим объектам основных средств линейным способом.
№ п/п |
Наименование объекта основных средств |
Инвентарный номер |
Место нахождения и использования объекта основных средств |
1 |
Здание |
000038 |
Общехозяйственное назначение |
2 |
Швейный станок (промышленный) |
000119 |
Основное производство |
3 |
Гладильный станок (промышленный) |
000131 |
Основное производство |
4 |
Стеллажи для тканей (универсальные, грузоподъемностью 5 т) |
000046 |
Основное производство |
5 |
Персональный компьютер |
000091 |
Офисное оборудование |
31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_г. по группе основных средств «Транспортные средства (легковые и грузовые транспортные средства)». Начисление амортизационных отчислений производится способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). В качестве натурального показателя используется предполагаемый пробег за весь срок полезного использования транспортного средства и пробег машины в отчетном периоде.
№ п/п |
Объект основных средств |
Инвентарный номер |
Место нахождения и использования объекта основных средств, км |
Предполагаемый пробег за весь срок полезного использования объекта основных средств, км |
Пробег машины в отчетном периоде, км |
1 |
Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307 |
000213 |
Транспортный цех |
500 000 |
500 |
31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_ г. по нематериальным активам.
31.12.201_ г. Руководителями ОАО «Ярославна» и ЗАО «Софт-лэнд» подписан акт об оказании услуг по обновлению автоматизированной программы бухгалтерского учета «1С: Предприятие» (версия 7.7) в декабре 201_г. на сумму 1 180.00 руб., включая НДС, и представлены расчетные документы в бухгалтерию к оплате (акт № 6589 от 31.12.201_г., счет-фактура № 6589 от 31.12.201_г.).
31.12.201_г. Акцептован счет № 2566918 от 31.12.201_ г. ОАО «Мегафон» за услуги сотовой связи сумме 2 360.00 руб., включая НДС 18% (акт № 9740000 от 31.12.201_г. счет-фактура № 9740000 от 31.12.201_г.).
31.12.201_ г. Принят к оплате счет № 5986 от 31.12.201_г. от структурного подразделения «Телекомсервис» Новосибирского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за декабрь 201_г. на сумму 3 540.00 руб., включая НДС 18%.
Наименование услуги |
Количество |
Сумма без НДС, руб. |
Сумма НДС, руб. |
Сумма с НДС, руб. |
|||
Администрация |
3 |
1 500.00 |
270 .00 |
1 770.00 |
|||
Пошивочный цех |
1 |
500.00 |
90.00 |
590.00 |
|||
Транспортный цех |
1 |
500.00 |
90.00 |
590.00 |
|||
Арендаторы (ЗАО ПКФ “Стелла-плюс”) |
1 |
500.00 |
90.00 |
590.00 |
|||
Итого |
3 000.00 |
540.00 |
3540.00 |
31.12.201_г. Акцептован счет ОАО «Новосибирскэнерго» № 1598360 от 31.12.201_г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО «Ярославна» в декабре, на сумму 590 000.00 руб., включая НДС 18% (цена 1 кВт электроэнергии – 1.88 руб. (без НДС)).
Наименование потребителей |
Количество, кВт |
Сумма, руб. |
Сумма НДС, руб. |
Сумма с НДС, руб. |
По всем подразделениям ОАО «Ярославна» |
253 117.45 |
475 860.80 |
85 654.95 |
561515.75 |
Основное производство (пошивочный цех) |
247 677.45 |
465 633.60 |
83 814.05 |
549 447.65 |
Вспомогательное производство, в том числе: |
5 440.00 |
10 227.20 |
1 840.90 |
12 068.10 |
|
2 092.00 |
3 932.96 |
707.93 |
4 640.89 |
|
3 348.00 |
6 294.24 |
1 132.96 |
7 427.20 |
Арендаторы (ЗАО «Производственно-коммерческая фирма “Стелла-плюс”») |
12 840.00 |
24 139.20 |
4 345.05 |
28 484.25 |
Всего к распределению |
265 957.45 |
500 000.00 |
90 000.00 |
590 000.00 |
31.12.201_г. На основании справки о потреблении воды по подразделениям и арендаторам ОАО «Ярославна» за декабрь 201_ г. акцептован счет МУП «Горводоканал» № 921872 от 31.12.201_ г. на оплату потребленной в декабре воды на сумму 35 400.00 руб., включая НДС (цена 1 м3 воды – 3.50 руб. (без НДС)).
Наименование потребителей |
Количество, м3 |
Сумма, руб. |
Сумма НДС, руб. |
Сумма с НДС, руб. |
По всем подразделениям ОАО « Ярославна» |
6 511.43 |
22 790.00 |
4102.20 |
26892.20 |
Основное производство (пошивочный цех) |
5 381.43 |
18 835.00 |
3390.30 |
22225.30 |
Вспомогательное производство, в том числе: |
1 130.00 |
3 955.00 |
711.90 |
4666.90 |
|
730.00 |
2 555.00 |
459.90 |
3014.90 |
|
400.00 |
1 400.00 |
252.00 |
1652.00 |
Арендаторы (ЗАО ПКФ “Стелла-плюс”) |
2 060.00 |
7 210.00 |
1297.80 |
8507.80 |
Всего к распределению |
8 571.43 |
30 000.00 |
5400.00 |
35400.00 |
31.12.201_ г. Начислена заработная плата работникам за декабрь 201_ г. на основании информации для расчетов с персоналом по оплате труда.
31.12.201_ г. Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений ОАО «Ярославна».
31.12.201_г. Начислены проценты за пользование заемными средствами ЗАО «Российский бизнес» по договору займа № 256 от 10.10.201_г. (за 31 календарный день).
31.12.201_ г. Признаны доходами отчетного периода доходы будущих периодов по безвозмездно полученному грузовому транспортному средству ГАЗ-3307 (инвентарный номер 000213) в момент начисления амортизации на сумму начисленных амортизационных отчислений.
31.12.201_ г. Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением неисключительных прав на автоматизированную систему ведения бухгалтерского учета «1С: Предприятие».
31.12.201_ г. Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением страхового полиса ААА № 0232943113 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307.
31.12.201_ г. Определен и списан финансовый результат от продаж за декабрь 201_ г.
31.12.201_ г. Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов.
31.12.201_ г. По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы и расходы».
31.12.201_г. По окончании отчетного года определен и списан конечный финансовый результат деятельности организации.
31.12.201_ г. Отражены начисленные платежи по налогу на добавленную стоимость.
31.12.201_ г. Отражены начисленные платежи по налогу на прибыль.