- •Часть I
- •Тема 1. Анализ в системе маркетинга
- •Тема 2. Анализ и управление объемом производства и продаж
- •Тема 3. Анализ состояния и использования основных средств предприятия
- •Фондов на стоимость валовой продукции
- •Тема 4. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы
- •Тема 5. Анализ использования материальных ресурсов
- •Тема 6. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции
- •Приложения Приложение 1 бухгалтерский баланс
- •Приложение 2 Отчет о финансовых результатах
- •Приложение 3 Основные Показатель работы предприятия
- •Приложение 4 Численность и заработная плата работников
- •Приложение 5
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •1.Основные средства (исходный вариант)
- •2. Основные средства (вариант по шифру)
- •Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
Тема 6. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции
Таблица 29 – Затраты на производство и реализацию продукции
|
Элемент затрат |
Сумма, тыс. р. |
Структура затрат, % | ||||
|
20__г. |
20__г. |
20__г. |
20__г. |
20__г. |
20__г. | |
|
Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата |
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
постоянные расходы |
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 30 – Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на
производство и реализацию продукции
|
Затраты |
Сумма, тыс. р. |
Факторы изменения затрат | |||
|
объем выпуска продукции |
структура продукции |
переменные затраты |
постоянные затраты | ||
|
1. В базисном году: |
|
|
|
|
|
|
2. В базисном году, пересчитанному на объем производства продукции отчетного года при сохранении базисной структуры |
|
|
|
|
|
|
3. По уровню базисного года на выпуск продукции и структуры отчетного года |
|
|
|
|
|
|
4. В отчетном году при постоянных затратах базисного года |
|
|
|
|
|
|
5. В отчетном году |
|
|
|
|
|
Расчет:
Вывод:
Таблица 31 – Анализ себестоимости отдельных видов продукции
|
Вид продукции |
Объем реализации продукции, т |
Постоянные затраты, тыс. р. |
Переменные затраты на единицу, р. |
Себестоимость единицы продукции, р. |
Изменение себестоимости, р. | |||||||||
|
общее |
в том числе за счет: | |||||||||||||
|
базис. год |
отчет. год |
базис. год |
отчет. год |
базис. год |
отчет. год |
базис. год |
усл.1 |
усл.2 |
отчет. год |
объема реализации |
постоянных затрат |
переменных затрат | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет:
Вывод:
Таблица 32 – Факторный анализ прямой заработной платы
|
Вид продукции |
Объем реализации продукции, т |
Удельная трудоемкость, чел.-ч |
Уровень среднечасовой оплаты труда, р. |
Сумма прямой зарплаты, тыс. р. |
Изменение суммы зарплаты, тыс. р. | |||||||||
|
общее |
в том числе за счет: | |||||||||||||
|
базис. год |
отчет. год |
базис. год |
отчет. год |
базис. год |
отчет. год |
базис. |
усл.1 |
усл.2 |
отчет. |
объема реализации |
удельной трудоемкости |
оплаты труда | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 33 – Факторный анализ зарплаты на единицу продукции
|
Вид продукции |
Удельная трудоемкость, ч |
Уровень оплаты труда, р. |
Зарплата на изделие, р. |
Отклонение от плана, р. | |||||
|
всего |
за счет изменения: | ||||||||
|
базис. год |
отчет. год |
базис. год |
отчет. год |
базис. год |
отчет. год |
удельной трудоемкости |
оплаты труда | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод: