- •Программа
- •Производственной практики
- •«Организация аудита»
- •Методические указания
- •Введение
- •1. Цели, задачи и содержание практики
- •2. Выбор места прохождения практики и разработка программы
- •3. Оформление итоговых документов
- •Библиографический список
- •Распределение студентов по руководителям практики и распределение вариантов для выполнения 8 и 9 пунктов задания между студентами
- •Понимание деятельности аудируемого лица
- •Расчет риска
- •Оценка риска не обнаружения ошибок и искажений бухгалтерской отчетности
- •Оценка аудиторского риска
- •Примеры расчета уровня существенности
- •Описание средств внутреннего контроля Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета
- •Сверка остатков баланса
- •Определение выборки (операции)
- •Определение выборки (сальдо)
- •Программа производственной практики «Организация аудита»
- •3 94006, Воронеж, ул. 20‑летия Октября, 84
Оценка риска не обнаружения ошибок и искажений бухгалтерской отчетности
В случае выбора класса риска для каждого фактора в соответствующую графу "оценка" заносится единица (1), остальные 2 графы не заполняются. |
Последняя графа является контрольной. В случае правильного заполнения таблицы в данной графе в наличии будут только единицы. |
Итоговая сумма контрольной графы должна быть равна количеству факторов (9). |
Факторы риска необнаружения |
Класс риска |
Конт рольная графа |
|||||
Высокий |
Оценка |
Средний |
Оценка |
Низкий |
Оценка |
||
1. Наличие предыдущего опыта работы с предприятием клиентом |
С предприятием клиентом предстоит работать впервые |
|
Имеются предварительные знания о бизнесе предприя-тия клиента, проведена экспертиза. |
|
Предприятие клиент постоянный |
|
1 |
2. Состав группы |
Сформирован новый состав аудиторской группы |
|
Изменения в составе аудиторской группы или неполнос-тью сформирована группа |
|
Аудиторская группа сформирована в прежнем составе; специалисты имеют достаточный опыт работы с данным предприя-тием клиентом |
|
1 |
3. Техническое оснащение аудиторской рабочей группы |
Техническое оснащение полностью не удовлетворяет требованиям предстоящей работы |
|
Не все члены группы обеспече-ны компьютерами, тип компьютеров не соответствует масштабу предстоящих работ. |
|
Количество и тип компьютеров полностью соответствуют характеру работ |
|
1 |
4. Методологическое обеспечение проведения аудита |
Группа не обеспечена или не ознакомлена с внутрифирменными стандартами и инструкциями |
|
Группа не обеспечена всеми необходимыми медодическими разработками, большая часть сотрудников не ознакомле-на с ними. |
|
Полное обеспечение в требуемом объеме |
|
1 |
5. Информационное обеспечение проведения аудита |
Полностью отсутствует |
|
Имеются отдельные не обновленные информационные системы (консультант и т.п.) |
|
Обеспечение в полном объеме |
|
1 |
6. Психологическая совместимость членов аудиторской рабочей группы |
Группа несовместима. Работа сотрудников в данном составе носит конфликтный характер |
|
Состав группы изменен, вероятнос-ть конфликтных ситуаций существует |
|
В составе группы постоянные сотрудники. Конфликт-ных ситуаций не отмечалось |
|
1 |
7. Условия работы аудиторской группы у предприятия клиента |
Имеются существенные недостатки в обеспечении предприятием клиентом необходимых условий работы аудиторов |
|
Имеются незначите-льные недостатки в обеспече-нии предприятием клиентом необходимых условий работы группы аудиторов. |
|
Предприяти-ем клиентом обеспечены все соответствующие условия для работы группы аудиторов |
|
1 |
8. Полнота представления предприятием клиентом существенной информации. |
Предприятие клиент не заинтересовано в предоставлении информации и поэтому вероятность непредставления существенной информации по всем аспектам проверки очень высока |
|
Время проведения проверки совпадает с плановыми сроками подготовки финансо-вой отчетности или состояние учета не позвол.пол учесть существ.информац. |
|
Работа полностью одобряется и контролируется администрацией |
|
1 |
9. Степень подготовленности аудит.группы к данной проверке |
Выполнены отдельные элементы планирования |
|
Выполнено планирование не в полном объеме |
|
Работа спланирова-на в полном объеме |
|
1 |
Количество ответов с оценкой риска |
|
0 |
|
1 |
|
8 |
9 |