Выполнение плана и динамика показателей рентабельности

№	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год			Темп роста, %
			план	отчет	% выполне-ния плана
1	Доходы, тыс.руб.	815048	866000	953851	110,14	117,03
2	Расходы, тыс.руб.	779590	787953	870976	110,54	111,72
3	Прибыль, тыс.руб.	35458	78047	82875	106,19	233,73
4	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	314376	360000	392720	109,09	124,92
5	Среднегодовая стоимость оборотных средств , тыс.руб.	120120	140300	170460	121,50	141,91
6	Рентабельность продаж, %	4,35	9,01	8,69	96,41	199,72
7	Рентабельность продукции,%	4,55	9,91	9,52	96,06	209,20
8	Общая рентабельность,%	8,16	15,60	14,72	94,33	180,32

Из Таблицы 5.3 видно, что выросларентабельность продукции (практически в два раза) и рентабельность продаж (аналогично), тем самым общая рентабельность повысилась на 80,32%. Уровень общей рентабельности составляет 14,72%. На рентабельность оказывают влияние прибыль и стоимость производственных фондов.

Далее выполняется анализ факторов, определяющих уровень общей рентабельности.

Для анализа влияния факторов на выполнение плана и динамику уровня рентабель­ности формулу, выражающую рентабельность деятельности предпри­ятия в целом, следует преобразовать и установить связь рентабельно­сти с тремя факторами: фондоотдачей или фондоемкостью, количеством оборотов оборотных средств и величиной прибыли на один рубль доходов. Зависимость между рентабельностью и перечисленными фак­торами выражается следующей формулой:

(5.1)

где П - прибыль;

Ф_ср - среднегодовая стоимость основных фондов;

ОС_ср - среднегодовая стоимость оборотных средств;

Д- доходы;

Ф_о - фондоотдача;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств или ко­личество оборотов оборотных средств.

Таблица 5.4

Факторный анализ рентабельности

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год(факт)	Отклонение
Прибыль	35458	82875	47417,00
Доход	815048	953851	138803,00
fo	1,02	0,87	-0,15
kob	6,79	6,17	-0,61
R	0,04	0,07	0,03

Используя последовательно-цепной метод анализа, можно определить количественное влияние изменения фондоотдачи, оборачивае­мости оборотных средств и величины прибыли на один рубль доходов на рентабельность анализируемого предприятия.

Оценивая факторную рентабельность, можно сделать вывод, что общая рентабельность выросла на 71,15%. Фондоотдача снизилась в отчетный год по сравнению с предыдущим, как и коэффициент оборачиваемости, однако, т.к. выросла и доходность, и прибыльность, рентабельность деятельности изменилась полученным образом.