2. Выписка из учетной политики организаций:
2.1. Утвердить рабочий план счетов и субсчетов бухгалтерского учета, применяемых на предприятии и его подразделениях, согласно Приказу Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
2.2. Установить, что имущество стоимостью выше 40 000 рублей и в отношении которого выполняются условия признания его основным средством приходуется в состав основных средств.
2.3. Установить, что имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и в отношении которого выполняются условия признания его основными средствами, но стоимость которого на дату его принятия к бухгалтерскому учету не превышает 40.000 рублей, учитывается в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы» на отдельном субсчете и полностью списывается по мере отпуска их в эксплуатацию в общеустановленном порядке.
2.4. Установить формы первичной учетной документации в соответствии с Общероссийским классификатором управленческой документации ОК 011-93 (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 30 декабря 1993 г.№299)
Задание 1.
Используя данные таблиц 1-2 и таблиц 3-11произвести классификацию имущества организаций по активам и источникам финансирования деятельности и обязательствам 01.01.201* года. Задание выполнить с учетом условий выписки из учетной политики организаций. Задание выполнить по формам таблиц 3-11 «Информация по организации» (в соответствии в выбранным вариантом).
Таблица 3
Информация по организации ООО«Кондитерская фабрика «Тортинка»
|
Наименование объекта бухгалтерского учета |
СУММА, в рублях |
Активы |
Источ-ники финан-я и обяз-ва | ||
|
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Здание заводоуправления |
400 000 |
420 000 |
410 000 |
|
|
|
2. Наличные деньги в кассе |
20 000 |
25 000 |
25 000 |
|
|
|
3. Задолженность перед персоналом по оплате труда за декабрь предыдущего года |
55 000 |
60 000 |
57 000 |
|
|
|
4. Коробки для тортов и конфет на складе |
22 000 |
20 000 |
18 000 |
|
|
|
5. Автомобиль грузовой |
102 000 |
112 000 |
100 000 |
|
|
|
6. Уставный капитал |
600 000 |
650 000 |
620 000 |
|
|
|
7. Патока в конфетном цехе |
70 000 |
75 000 |
71 000 |
|
|
|
8. Аванс, полученный от магазина ООО «Восточные сладости» за конфеты |
50 000 |
55 000 |
55 000 |
|
|
|
9. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
150 000 |
155 000 |
152 000 |
|
|
|
10. Денежные средства на расчетном счете |
240 000 |
220 000 |
227 000 |
|
|
|
11. Кредит банка на срок 2 года для строительства здания цеха |
700 000 |
697 000 |
710 000 |
|
|
|
12. Задолженность поставщику сахара |
122 000 |
117 000 |
105 000 |
|
|
|
13. Карамель на складе |
55 000 |
57 000 |
59 000 |
|
|
|
14. Патент на изготовление конфет «Птичье молоко» |
95 000 |
100 000 |
92 000 |
|
|
|
15. Амортизация основных средств |
305 000 |
310 000 |
300 000 |
|
|
|
16. Задолженность по депонированной заработной плате |
5 000 |
7 000 |
6 000 |
|
|
|
17. Задолженность перед поставщиком коробок |
15 000 |
20 000 |
18 000 |
|
|
|
18. Задолженность по страховым взносам перед Федеральным фондом медицинского страхования |
12 000 |
14 000 |
16 000 |
|
|
|
19. Аванс за 201* год, перечисленный ОАО «Элемте» за услуги по предоставлению связи |
8 000 |
7 000 |
9 000 |
|
|
|
20. Простой вексель, полученный от покупателя, сроком погашения через 15 месяцев |
50 000 |
51 000 |
48 000 |
|
|
|
21. Амортизация нематериальных активов |
40 000 |
44 000 |
42 000 |
|
|
|
22. Рабочие халаты и шапки на складе |
10 000 |
10 000 |
15 000 |
|
|
|
23. Вклад в уставный капитал ООО «Опторг» |
100 000 |
120 000 |
115 000 |
|
|
|
24. Торты на складе |
19 000 |
18 000 |
17 000 |
|
|
|
25. Задолженность экспедитора по авансу на командировку |
7 000 |
7 000 |
7 000 |
|
|
|
26. Лицензия на производство конфет «Мишка на севере» |
60 000 |
63 000 |
70 000 |
|
|
|
27. Сахар на складе |
88 000 |
85 000 |
79 000 |
|
|
|
28. Здание цеха по изготовлению конфет и тортов |
370 000 |
390 000 |
380 000 |
|
|
|
29. Компьютеры в отделах офиса (5 единиц) |
150 000 |
140 000 |
145 000 |
|
|
|
30. Добавочная стоимость, образовавшаяся в результате дооценки зданий цехов |
190 000 |
180 000 |
179 000 |
|
|
|
31. Какао на складе |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
|
|
|
32. Конвейеры в цехах для изготовления конфет и тортов (2 единицы) |
400 000 |
410 000 |
395 000 |
|
|
|
33. Заготовки коржей в цехе по изготовлению конфет и тортов |
11 000 |
14 000 |
15 000 |
|
|
|
34. Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
48 000 |
50 000 |
52 000 |
|
|
|
И Т О Г О (сумма общая): |
4 584 000 |
4 718 000 |
4 624 000 |
|
|
Таблица 4
Информация по организацииООО«Обувная фабрика «Меркурий»
|
Наименование объекта бухгалтерского учета |
СУММА, в рублях |
Активы |
Источники финан-я и обяз-ства | ||
|
4 вариант |
5 вариант |
6 вариант | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Автотележки в цехах (5 единиц) |
107 000 |
112 000 |
110 000 |
|
|
|
2. Натуральная кожа на складе |
70 000 |
75 000 |
72 000 |
|
|
|
3. Здание фабрики |
450 000 |
460 000 |
457 000 |
|
|
|
4. Акции ОАО «Татнефть» на срок 7 месяцев |
40 000 |
42 000 |
40 000 |
|
|
|
5. Задолженность предприятию ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию |
37 000 |
50 000 |
38 000 |
|
|
|
6. Набойки в пошивочном цехе № 2 |
26 000 |
25 000 |
28 000 |
|
|
|
7. Кредит на срок 4 месяца для приобретения материалов |
570 000 |
580 000 |
584 000 |
|
|
|
8. Швейные машины в пошивочном цехе (10 единиц) |
150 000 |
155 000 |
152 000 |
|
|
|
9. Задолженность перед персоналом по оплате труда за декабрь предыдущего года |
65 000 |
67 000 |
64 000 |
|
|
|
10. Замки вшивные на складе |
14 000 |
12 000 |
13 000 |
|
|
|
11. Простой вексель, выданный кожевенному заводу ЗАО «Зифа», сроком погашения через 15 месяцев |
110 000 |
107 000 |
109 000 |
|
|
|
12. Резерв на капитальный ремонт здания фабрики |
198 000 |
187 000 |
195 000 |
|
|
|
13. Кожа подошвенная в раскройном цехе № 1 |
55 000 |
57 000 |
54 000 |
|
|
|
14. Служебный автомобиль директора |
105 000 |
101 000 |
102 000 |
|
|
|
15. Патент на пошив женских сапог по технологии фирмы «Саламандер» |
125 000 |
110 000 |
115 000 |
|
|
|
16. 1000 $ на валютном счете (курс ЦБ на 01.01.201* года составил 30,0 рублей за 1 $) |
? |
? |
? |
|
|
|
17. Задолженность магазина «Торис» за туфли мужские, отгруженные в декабре предыдущего года |
79 600 |
76 600 |
78 600 |
|
|
|
18. Уставный капитал |
420 000 |
410 000 |
400 000 |
|
|
|
19.Канцелярские принадлежности на складе |
2 000 |
1 000 |
1 400 |
|
|
|
20. Облигации государственного займа сроком погашения через 2 года |
80 000 |
81 000 |
80 000 |
|
|
|
21. Программное обеспечение «Учет расчетов с поставщиками», разработанное обувной фабрикой «Меркурий» |
35 000 |
34 000 |
32 000 |
|
|
|
22. Амортизация основных средств |
114 000 |
110 000 |
115 000 |
|
|
|
23. Компьютер в бухгалтерии |
22 000 |
20 400 |
21 000 |
|
|
|
24. Сапоги женские на складе |
18 000 |
19 000 |
17 000 |
|
|
|
25. Столы раскройные в цехе № 1 (2 единицы) |
37 000 |
33 000 |
35 000 |
|
|
|
26. Амортизация нематериальных активов |
20 600 |
22 000 |
27 000 |
|
|
|
27. Задолженность перед бюджетом по НДС |
58 000 |
55 000 |
59 000 |
|
|
|
28. Задолженность заведующего складом по недостаче |
3 000 |
2 000 |
4 000 |
|
|
|
29. Туфли мужские на складе |
51 000 |
50 000 |
52 000 |
|
|
|
30. Денежные средства на расчетном счете |
190 000 |
186 000 |
189 000 |
|
|
|
31. Задолженность перед Пенсионным фондом |
21 000 |
24 000 |
25 000 |
|
|
|
32. Наличные денежные средства, предназначенные для выдачи зарплаты персоналу и на хозяйственные расходы |
30 000 |
31 000 |
35 000 |
|
|
|
33. Задолженность работника по ранее выданному ему займу сроком на 36 месяцев |
11 000 |
14 000 |
10 000 |
|
|
|
34. Резервный капитал |
117 000 |
115 000 |
112 000 |
|
|
|
И Т О Г О (сумма общая): |
3 461 200 |
3 454 000 |
3 456 000 |
|
|
Таблица 5
Информация по организацииООО«Молочный комбинат «Витамин»
|
Наименование объекта бухгалтерского учета |
СУММА, в рублях |
Активы |
Источники финан-я и обяз-ства | ||
|
7 вариант |
8 вариант |
9 вариант | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Автомобиль «Молоковоз» |
103 000 |
102 000 |
91 000 |
|
|
|
2. Сыворотка в сырном цехе |
17 000 |
15 000 |
14 000 |
|
|
|
3. Упаковка для молочных продуктов на складе |
19 000 |
16 000 |
21 000 |
|
|
|
4. Задолженность перед поставщиком молока |
45 000 |
44 000 |
46 000 |
|
|
|
5. Йогурты на складе готовой продукции |
38 000 |
40 000 |
37 000 |
|
|
|
6. Задолженность перед учредителями по выплате дохода за предыдущий год |
76 000 |
75 000 |
78 000 |
|
|
|
7. Деньги в банке на депозитном счете сроком на 14 месяцев |
120 000 |
130 000 |
128 000 |
|
|
|
8. Задолженность магазина «Бехетле» за отгруженные ему молочные продукты |
85 000 |
87 000 |
78 000 |
|
|
|
9. Патент на производство сыра «Рокфор» |
45 000 |
40 000 |
41 000 |
|
|
|
10. Амортизация основных средств |
223 000 |
212 000 |
210 000 |
|
|
|
11. Наличная валюта в кассе для выдачи директору на загранкомандировку (1000€ по 41,70 руб. по курсу ЦБ РФ на 01.01.201* года) |
? |
? |
? |
|
|
|
12. Оборудование для пастеризации молока (1 единица) |
148 000 |
147 000 |
145 000 |
|
|
|
13. Аванс, выданный поставщику фруктов для йогуртов |
59 000 |
60 000 |
64 000 |
|
|
|
14. Программное обеспечение «Автоматизированное управление производством молока», авторские права принадлежат ООО «Молочный комбинат «Меркурий» |
35 000 |
31 000 |
32 000 |
|
|
|
15. Перерасход по авансовому отчету главного бухгалтера по командировке |
5 000 |
7 000 |
6 000 |
|
|
|
16. Кредит банка на срок 15 месяцев для приобретения и установки оборудования по упаковке молочных продуктов |
346 000 |
354 000 |
350 000 |
|
|
|
17. Сахар на складе материалов |
85 000 |
82 000 |
84 000 |
|
|
|
18. Уставный капитал |
420 000 |
410 000 |
400 000 |
|
|
|
19. Денежные средства на расчетном счете |
170 300 |
175 300 |
169 300 |
|
|
|
20. Задолженность перед персоналом по оплате труда |
70 000 |
71 000 |
72 000 |
|
|
|
21. Заготовки сыра в сырном цехе |
55 000 |
54 000 |
52 000 |
|
|
|
22. Коммерческий займ, полученный у поставщика упаковки на 5 месяцев |
170 000 |
175 000 |
165 000 |
|
|
|
23. Компьютеры (2 единицы) |
46 000 |
51 000 |
49 000 |
|
|
|
24. Задолженность перед ОАО «Энергосбыт» за отопление |
78 000 |
79 000 |
77 000 |
|
|
|
25. Переплата по страховым взносам в Пенсионный фонд |
17 000 |
13 000 |
15 000 |
|
|
|
26. Амортизация нематериальных активов |
22 000 |
21 000 |
23 000 |
|
|
|
27. Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество |
8 000 |
9 000 |
7 000 |
|
|
|
28. Задолженность транспортной организации ГУП АТП-1 по претензии за порчу молока в пути |
18 000 |
19 000 |
17 000 |
|
|
|
29. Наличные деньги в кассе |
31 000 |
35 000 |
32 000 |
|
|
|
30. Добавочный капитал, образовавшийся в результате дооценки основных средств |
119 000 |
118 000 |
115 000 |
|
|
|
31. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
61 000 |
64 000 |
65 000 |
|
|
|
32. Здание заводоуправления |
320 000 |
310 000 |
315 000 |
|
|
|
33. Сухое молоко на складе материалов |
71 000 |
74 000 |
70 000 |
|
|
|
34. Незавершенное строительство нового цеха |
119 000 |
116 000 |
118 000 |
|
|
|
И Т О Г О (сумма общая): |
3 286 000 |
3 278 000 |
3 228 000 |
|
|
Таблица 6
Информация по организацииООО«Мебельная фабрика «Добрый дом»
|
Наименование объекта бухгалтерского учета |
СУММА, в рублях |
Активы |
Источники финан-я и обяз-ства | ||
|
10 вариант |
11 вариант |
12 вариант | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Уставный капитал |
350 000 |
450 000 |
400 000 |
|
|
|
2. Здание сборочного цеха |
125 000 |
115 000 |
110 000 |
|
|
|
3. Денежные средства на расчетном счете |
145 000 |
154 000 |
163 000 |
|
|
|
4. Дрель в цехе сборки №2, сроком службы 3 года |
2 000 |
|
9 000 |
|
|
|
5. Погрузчик для перевозки мебели |
21 000 |
25 000 |
20 000 |
|
|
|
6. Комплекты мебели на сборке в цехе № 2 |
190 000 |
170 000 |
150 000 |
|
|
|
7. Ноутбук в кабинете директора |
71 000 |
36 000 |
45 000 |
|
|
|
8. Офисная мебель на складе готовой продукции |
45 000 |
70 000 |
56 000 |
|
|
|
9. Наличные деньги в кассе |
1 500 |
2 000 |
3 500 |
|
|
|
10. Задолженность перед персоналом по оплате труда за декабрь предыдущего года |
80 000 |
45 000 |
58 000 |
|
|
|
11. Автомобиль легковой |
200 000 |
450 000 |
330 000 |
|
|
|
12. Древесные плиты на складе материалов |
32 000 |
16 000 |
41 000 |
|
|
|
13. Резерв на оплату отпусков |
63 000 |
32 000 |
54 000 |
|
|
|
14. Лак мебельный на складе |
8 000 |
6 000 |
5 000 |
|
|
|
15. Задолженность перед поставщиком досок |
48 000 |
16 000 |
33 000 |
|
|
|
16. Задолженность магазина «Ваш быт» за отгруженную мебель |
38 000 |
121 000 |
72 000 |
|
|
|
17. Аванс, выданный на командировку директору Борисову Н.А. |
12 000 |
5 500 |
8 500 |
|
|
|
18. Кредит на срок 10 месяцев для покрытия текущих расходов |
100 000 |
90 000 |
80 000 |
|
|
|
19. Амортизация основных средств |
54 000 |
44 000 |
48 000 |
|
|
|
20. Аванс, перечисленный поставщику фурнитуры для мебели |
20 000 |
30 000 |
40 000 |
|
|
|
21. Кредит на срок 5 лет для строительства нового здания цеха №1 |
65 500 |
540 500 |
301 500 |
|
|
|
22. Шурупы мебельные в сборочном цехе |
3 000 |
2 000 |
4 000 |
|
|
|
23. Акции ОАО «Русьфинанс» на срок 18 месяцев |
|
60 000 |
|
|
|
|
24. Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц |
15 000 |
10 000 |
11 000 |
|
|
|
25. Станок раскройный в столярном цехе |
163 000 |
153 000 |
140 000 |
|
|
|
26. Клей мебельный в сборочном цехе №2 |
4 000 |
5 000 |
6 000 |
|
|
|
27. Задолженность по страховым взносам перед государственными внебюджетными фондами |
8 000 |
7 000 |
7 500 |
|
|
|
28. Комплект офисной мебели в бухгалтерии |
42 000 |
24 000 |
33 000 |
|
|
|
29. Сайт предприятия в Интернете, по которому исключительные права принадлежат ООО «Мебельная фабрика «Добрый дом» |
20 000 |
21 000 |
35 000 |
|
|
|
30. Аванс, полученный от магазина «Мебельный рай», за офисную мебель |
100 000 |
80 000 |
70 000 |
|
|
|
31. Оплаченная подписка на «Финансовую газету» на 201* год вперед |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
|
|
|
32. Предоплата ООО «Интерпластик» за аренду помещения за 3 месяца 201* года |
15 000 |
18 000 |
21 000 |
|
|
|
33. Добавочный капитал, образовавшийся в результате дооценки основных средств |
300 000 |
200 000 |
250 000 |
|
|
|
34. Займ, предоставленный ООО «Интерпластик» на 6 месяцев |
44 000 |
55 000 |
51 000 |
|
|
|
И Т О Г О (сумма общая): |
2 397 000 |
3 065 000 |
2 668 000 |
|
|
Таблица 7
Информация по организацииООО«Картонно-бумажная фабрика «Ультрапак»
|
Наименование объекта бухгалтерского учета |
СУММА, в рублях |
Активы |
Источники финан-я и обяз-ства | ||
|
13 вариант |
14 вариант |
15 вариант | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Уставный капитал |
380 000 |
360 000 |
370 000 |
|
|
|
2. Картонные коробки для тортов на складе |
44 000 |
47 000 |
45 000 |
|
|
|
3. Задолженность главного инженера по авансу на командировку |
10 000 |
12 000 |
14 000 |
|
|
|
4. Простой вексель, выписанный типографией «Экспресс» в счет оплаты отгруженной ей бумаги |
65 000 |
65 000 |
64 000 |
|
|
|
5. Древесина на складе материалов |
49 000 |
43 000 |
46 000 |
|
|
|
6. Бумага для ксерокса «Снегурочка» на складе готовой продукции |
58 000 |
55 000 |
49 000 |
|
|
|
7. Ножницы и скреперы в цехе по производству упаковки сроком службы менее 1 года |
6 000 |
8 000 |
5 000 |
|
|
|
8. Резерв на капитальный ремонт здания фабрики |
120 000 |
125 000 |
123 000 |
|
|
|
9. Задолженность перед поставщиком клея |
24 000 |
20 000 |
25 000 |
|
|
|
10. Кредит на срок 8 месяцев для приобретения материалов |
200 000 |
185 000 |
195 000 |
|
|
|
11. Переплата по страховым взносам в Фонд социального страхования |
1 000 |
2 000 |
1 000 |
|
|
|
12. Красители для бумаги в бумажном цехе |
15 000 |
13 000 |
14 000 |
|
|
|
13. Задолженность заведующего складом готовой продукции по недостаче |
2 000 |
4 000 |
3 000 |
|
|
|
14. Здание фабрики |
410 000 |
390 000 |
415 000 |
|
|
|
15. Канцтовары на складе |
4 000 |
3 000 |
5 000 |
|
|
|
16. Компьютеры в бухгалтерии (2 единицы) |
72 000 |
63 000 |
71 000 |
|
|
|
17. Макулатура в цехе переработки бумаги |
22 000 |
24 000 |
23 000 |
|
|
|
18. Наличные денежные средства в кассе |
18 000 |
17 000 |
19 000 |
|
|
|
19. Конвейер для производства бумаги |
200 000 |
190 000 |
202 000 |
|
|
|
20. Задолженность перед персоналом по оплате труда за декабрь предыдущего года |
90 000 |
88 000 |
93 000 |
|
|
|
21. Скрепки для коробок на складе |
8 000 |
4 000 |
5 000 |
|
|
|
22. Добавочная стоимость, образовавшаяся в результате дооценки здания фабрики |
190 000 |
197 000 |
200 000 |
|
|
|
23.Патент на производство бумаги для ксерокса |
46 000 |
50 000 |
48 000 |
|
|
|
24. Задолженность перед ЗАО ГТС за услуги связи |
6 000 |
9 000 |
8 000 |
|
|
|
25. Заготовки коробок в цехе по производству упаковки |
30 000 |
38 000 |
29 000 |
|
|
|
26. Предоплата от ООО «Кондитерская фабрика «Тортинка» за упаковку для тортов |
55 000 |
50 000 |
61 000 |
|
|
|
27. Задолженность учредителя по оплате уставного капитала |
32 000 |
26 000 |
33 000 |
|
|
|
28. Программное обеспечение «Управление запасами», разработанное ООО «Картонно-бумажная фабрика «Ультрапак» |
37 000 |
35 000 |
36 000 |
|
|
|
29. Денежные средства на расчетном счете |
118 000 |
124 000 |
133 000 |
|
|
|
30. Амортизация основных средств |
86 000 |
88 000 |
90 000 |
|
|
|
31. Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц |
11 000 |
13 000 |
12 000 |
|
|
|
32. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
151 000 |
149 000 |
160 000 |
|
|
|
33. Амортизация нематериальных активов |
14 000 |
16 000 |
13 000 |
|
|
|
34. Вклад в уставный капитал ООО «Траст» |
80 000 |
87 000 |
90 000 |
|
|
|
И Т О Г О (сумма общая): |
2 654 000 |
2 600 000 |
2 700 000 |
|
|
Таблица 8
Информация по организацииОАО«Казанский компрессорный завод»
|
Наименование объекта бухгалтерского учета |
СУММА, в рублях |
Активы |
Источники финан-я и обяз-ства | ||
|
16 вариант |
17 вариант |
18 вариант | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Компрессоры винтовые на складе готовой продукции |
200 000 |
250 000 |
230 000 |
|
|
|
2. Автопогрузчик в цехе |
135 000 |
142 000 |
141 000 |
|
|
|
3. Патент на изготовление поршневого компрессора |
110 000 |
105 000 |
98 000 |
|
|
|
4. Незаконченное строительством здание столовой |
147 000 |
154 000 |
155 000 |
|
|
|
5. Уставный капитал |
800 000 |
900 000 |
850 000 |
|
|
|
6. Акции завода ОАО «КАМАЗ» на срок 6 месяцев |
220 000 |
210 000 |
205 000 |
|
|
|
7. Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц |
68 500 |
71 300 |
69 000 |
|
|
|
8. Топливо на складе материалов |
41 000 |
34 890 |
40 550 |
|
|
|
9. Задолженность поставщику за комплектующие изделия |
75 000 |
65 000 |
60 100 |
|
|
|
10. Металл на складе материалов |
15 000 |
14 000 |
14 800 |
|
|
|
11. Поточная линия в цехе сборки компрессоров |
800 000 |
850 000 |
920 000 |
|
|
|
12. Компрессоры поршневые, незаконченные сборкой, в сборочном цехе |
96 300 |
89 700 |
91 400 |
|
|
|
13. Амортизация нематериальных активов |
25 500 |
26 500 |
26 000 |
|
|
|
14. Задолженность перед персоналом по оплате труда |
110 000 |
108 000 |
111 000 |
|
|
|
15. Долг работника отдела снабжения по авансу на командировку |
6 300
|
5 600
|
7 200 |
|
|
|
16. Задолженность ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию |
44 000
|
32 800
|
39 500
|
|
|
|
17. Спецодежда для рабочих на складе материалов |
22 000 |
24 000 |
25 000 |
|
|
|
18. Резерв на оплату отпусков работников |
50 000 |
45 000 |
47 000 |
|
|
|
19. Аванс покупателя за продукцию |
200 000 |
155 000 |
175 000 |
|
|
|
20. Целевое финансирование из бюджета на изготовление партии компрессоров |
478 400 |
497 590 |
498 250 |
|
|
|
21. Авансовые перечисления предприятию ООО «Ростелеком» за услуги связи за 1 квартал 201* года |
15 000
|
15 900
|
15 600
|
|
|
|
22. Долг заведующего складом материалов по недостаче инструментов |
1 200
|
800
|
900
|
|
|
|
23. Денежные средства на расчетном счете |
350 000 |
340 000 |
320 000 |
|
|
|
24. Амортизация основных средств |
135 000 |
125 000 |
130 000 |
|
|
|
25. Комплектующие изделия для сборки компрессоров на складе материалов |
58 000
|
53 100
|
50 900
|
|
|
|
26. Наличные деньги в кассе |
5 000 |
6 000 |
5 500 |
|
|
|
27. Денежные средства на депозитном счете банка на срок 18 месяцев |
86 000 |
80 500 |
55 000 |
|
|
|
28. Задолженность по займу, выданному работнику на срок 6 месяцев |
25 000 |
24 000 |
26 000 |
|
|
|
29. Компьютеры в техническом отделе |
32 000 |
34 000 |
31 000 |
|
|
|
30. Долг покупателя за компрессоры |
78 000 |
75 000 |
72 000 |
|
|
|
31. Подъездные железнодорожные пути к цеху сборки |
64 500 |
54 500 |
52 500 |
|
|
|
32. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
333 000 |
344 000 |
352 000 |
|
|
|
33. Канцелярские товары на складе |
7 100 |
6 200 |
5 500 |
|
|
|
34. Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
195 000 |
199 000 |
205 000 |
|
|
|
И Т О Г О (сумма общая): |
5 028 800 |
5 138 380 |
5 125 700 |
|
|
Таблица 9
Информация по организацииОАО«Казанский льнокомбинат»
|
Наименование объекта бухгалтерского учета |
СУММА, в рублях |
Активы |
Источники финан-я и обяз-ства | ||
|
19 вариант |
20 вариант |
21 вариант | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Станки в раскройном цехе №2 (5 единиц) |
230 000 |
228 000 |
244 000 |
|
|
|
2. Наличные деньги в кассе |
3 500 |
1 800 |
1 360 |
|
|
|
3. Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество |
23 000 |
34 000 |
29 500 |
|
|
|
4. Патент на изобретение |
12 000 |
14 000 |
13 000 |
|
|
|
5. Амортизация основных средств |
163 000 |
155 000 |
181 000 |
|
|
|
6. Уставный капитал |
375 000 |
410 000 |
440 000 |
|
|
|
7. Рукавицы брезентовые на складе готовой продукции |
40 000 |
27 000 |
28 000 |
|
|
|
8. Кредит на срок 8 месяцев на выдачу заработной платы |
90 000 |
80 000 |
105 000 |
|
|
|
9. Здание комбината |
285 000 |
176 000 |
170 000 |
|
|
|
10. Простые векселя Ак Барс Банка сроком погашения через 6 месяцев, приобретенные за плату |
45 000 |
50 000 |
55 000
|
|
|
|
11. Аванс, полученный от покупателя |
24 000 |
31 000 |
32 500 |
|
|
|
12. Задолженность перед учредителями по выплате дохода за предыдущий год |
75 000
|
85 000
|
86 000
|
|
|
|
13. Денежные средства на расчетном счете |
168 000 |
203 000 |
240 000 |
|
|
|
14. Амортизация нематериальных активов |
8 000 |
7 300 |
9 230 |
|
|
|
15. Аванс предприятия ООО «Автосервис» по арендной плате за 4 месяца |
44 000
|
40 000
|
42 000
|
|
|
|
16. Задолженность перед начальником отдела маркетинга по командировке |
5 280 |
4 160 |
7 350 |
|
|
|
17. Добавочный капитал |
216 880 |
204 680 |
29 150 |
|
|
|
18. Краска на складе материалов |
16 200 |
23 700 |
28 300 |
|
|
|
19. Ткань брезентовая в цехе покраски №1 |
61 500 |
69 100 |
63 480 |
|
|
|
20. Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц |
17 400 |
18 200 |
16 140 |
|
|
|
21. Костюмы брезентовые в швейном цехе №3 |
15 800 |
36 200 |
47 100 |
|
|
|
22. Резерв на оплату отпусков работников |
57 000 |
49 000 |
34 600 |
|
|
|
23. Погрузчик на складе готовой продукции |
135 600 |
176 300 |
183 800 |
|
|
|
24. Комплект мебели в плановом отделе |
41 000 |
55 000 |
52 800 |
|
|
|
25. Задолженность банку по процентам за пользование кредитом за декабрь предыдущего года |
9 000
|
12 000
|
11 000
|
|
|
|
26. Канцтовары на складе |
3 500 |
4 200 |
6 800 |
|
|
|
27. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
181 900 |
192 300 |
196 000 |
|
|
|
28. Задолженность покупателя за брезентовые рукавицы |
127 960 |
142 140 |
141 730 |
|
|
|
29. Задолженность перед работниками по оплате труда |
22 700 |
32 000 |
11 500 |
|
|
|
30. Задолженность по займу, выданному работнику на срок 10 месяцев |
13 600 |
15 800 |
21 200 |
|
|
|
31. Денежный займ, предоставленный мебельной фабрике на 1,5 года |
150 000 |
165 000
|
135 000
|
|
|
|
32. Топливо автомобильное на складе |
16 000 |
21 000 |
25 900 |
|
|
|
33. Задолженность поставщику за поставленное сырье |
62 500 |
73 600 |
48 500 |
|
|
|
34. Небеленый лен в цехе покраски №1 |
10 000 |
20 000 |
22 000 |
|
|
|
И Т О Г О (сумма общая): |
2 749 320 |
2 856 480 |
2 758 940 |
|
|
Таблица 10
Информация по организацииООО «Строительная фирма «Поволжье»
|
Наименование объекта бухгалтерского учета |
СУММА, в рублях |
Активы |
Источники финан-я и обяз-ства | ||
|
22 вариант |
23 вариант |
24 вариант | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Автомобиль грузовой |
162 000 |
190 000 |
198 000 |
|
|
|
2. Цемент на складе |
40 000 |
42 000 |
45 000 |
|
|
|
3. Задолженность главного инженера по авансу на командировку |
8 000 |
7 500 |
6 800 |
|
|
|
4. Незавершенное строительством здание котельной для собственных нужд |
102 000
|
115 000
|
110 000
|
|
|
|
5. Задолженность по займу, выданному работнику на срок 12 месяцев |
25 000 |
44 000 |
35 000 |
|
|
|
6. Щебень на строительном объекте |
59 200 |
68 400 |
68 800 |
|
|
|
7. Компьютеры в бухгалтерии (2 единицы) |
52 000 |
42 000 |
46 000 |
|
|
|
8. Долг предприятию ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию |
53 000 |
48 000 |
50 500 |
|
|
|
9. Уставный капитал |
420 000 |
400 000 |
450 000 |
|
|
|
10. Прибор для контроля на влажность (срок использования 5 лет) |
55 000 |
50 000 |
62 000 |
|
|
|
11. Битум на строительном объекте |
48 000 |
34 560 |
34 200 |
|
|
|
12. Задолженность перед работниками по оплате труда |
88 000 |
74 000 |
63 000 |
|
|
|
13. Добавочный капитал, образовавшийся после дооценки основных средств |
370 000 |
428 460 |
363 300 |
|
|
|
14. Кредит на срок 2 года для приобретения крана |
550 000 |
600 000 |
650 000 |
|
|
|
15. Денежные средства на расчетном счете |
190 000 |
180 000 |
200 000 |
|
|
|
16. Набор инструментов (срок использования 6 месяцев) на складе |
10 000 |
15 000 |
20 000 |
|
|
|
17. Стеллажи в складских помещениях (10 единиц) |
40 000 |
30 000 |
24 000 |
|
|
|
18. Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
45 000 |
38 000 |
61 500 |
|
|
|
19. Резервный капитал |
35 000 |
46 000 |
53 000 |
|
|
|
20. Наличные денежные средства в кассе |
3 000 |
2 500 |
2 000 |
|
|
|
21. Задолженность заказчика за сданный ему строительный объект № 1 |
500 000
|
530 000
|
600 000
|
|
|
|
22. Кран строительной площадке объекта №3 |
150 000 |
155 000 |
160 000 |
|
|
|
23. Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц |
7 600 |
9 600 |
8 200 |
|
|
|
24. Приобретенные простые векселя ООО «Таттелеком» сроком погашения через 15 месяцев |
40 000
|
35 000
|
30 000
|
|
|
|
25. Земельный участок под строительной базой ООО «Строительная фирма «Поволжье» |
500 000 |
450 000 |
400 000 |
|
|
|
26. Задолженность перед ООО «Татметалл» за строительные конструкции |
50 100 |
35 000 |
61 000 |
|
|
|
27. Котел на складе материалов |
53 000 |
51 500 |
48 000 |
|
|
|
28. Амортизация основных средств |
290 000 |
295 000 |
285 000 |
|
|
|
29. Программное обеспечение «Проектирование и сметы» на правах собственности |
56 000 |
52 000 |
51 000 |
|
|
|
30. Предоплата заказчика за строительный объект №2 |
500 000 |
510 000 |
510 500 |
|
|
|
31. . Задолженность перед супругой заместителя директора по алиментам за декабрь предыдущего года |
9 500 |
8 400 |
4 300 |
|
|
|
32. Незавершенные строительные объекты № 2 и №3 |
325 000 |
368 000 |
350 500 |
|
|
|
33. Кредит на срок 4 месяца для приобретения материалов |
100 000 |
90 000 |
80 000 |
|
|
|
34. Бетономешалка на строительной площадке №2 |
100 000 |
120 000 |
150 000 |
|
|
|
И Т О Г О (сумма общая): |
5 036 400 |
5 164 920 |
5 280 600 |
|
|
Таблица 11
Информация по организацииОАО«Казанский автозавод»
|
Наименование объекта бухгалтерского учета |
СУММА, в рублях |
Активы |
Источники финан-я и обяз-ства | ||
|
25 вариант |
26 вариант |
27 Вариант | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Добавочный капитал, образовавшийся в результате дооценки основных средств |
147 000 |
163 000 |
152 000 |
|
|
|
2. Конвейеры в цехе сборки (2 единицы) |
414 000 |
455 000 |
452 000 |
|
|
|
3. Комплектующие изделия на складе материалов |
110 000 |
100 000 |
120 000 |
|
|
|
4. Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость |
32 000 |
37 000 |
40 000 |
|
|
|
5. Денежные средства на расчетном счете |
88 000 |
93 000 |
76 000 |
|
|
|
6. Товарный знак ОАО «Казанский автозавод» |
27 000 |
25 000 |
23 000 |
|
|
|
7. Набор инструментов для сборки (срок службы < 12 месяцев) |
14 000 |
11 000 |
15 000 |
|
|
|
8. Кредит на срок 3 года для приобретения оборудования |
560 000 |
550 000 |
570 000 |
|
|
|
9. Уставный капитал |
800 000 |
840 000 |
850 000 |
|
|
|
10. Задолженность покупателей за отгруженные автомобили легковые |
110 000 |
115 000 |
120 000 |
|
|
|
11. Наличные денежные средства в кассе |
12 000 |
13 000 |
10 000 |
|
|
|
12. Задолженность по страховым взносам перед Пенсионным фондом |
68 000 |
19 000 |
17 000 |
|
|
|
13. Краска для покраски кузовов автомобилей в цехе окраски |
30 000 |
28 000 |
31 000 |
|
|
|
14. Задолженность перед персоналом по оплате труда за декабрь предыдущего года |
52 000 |
55 000 |
50 000 |
|
|
|
15. Трейлер грузовой для перевозки легковых автомобилей |
200 000 |
180 000 |
185 000 |
|
|
|
16. Задолженность перед экспедитором по авансовому отчету за командировку по сопровождению автомобилей до покупателя |
6 000 |
8 000 |
7 500 |
|
|
|
17. Покрышки автомобильные в цехе сборки |
27 000 |
20 000 |
25 500 |
|
|
|
18. Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество |
16 000 |
15 000 |
16 000 |
|
|
|
19. Кожа для обивки сидений на складе |
60 000 |
58 000 |
63 000 |
|
|
|
20. Сварочные роботы в цехе сборки (2 штуки) |
310 000 |
340 000 |
300 000 |
|
|
|
21. Лицензия на производство автомобилей марки «Тойота» |
55 000 |
57 000 |
50 000 |
|
|
|
22. Здание складов |
370 000 |
360 000 |
365 000 |
|
|
|
23. Амортизация основных средств |
190 000 |
192 000 |
193 000 |
|
|
|
24. Акции ОАО «Газпром» на 7 месяцев |
58 000 |
58 000 |
53 000 |
|
|
|
25. Асфальтированная парковка для готовых автомобилей |
123 000 |
130 000 |
115 000 |
|
|
|
26. Задолженность перед предприятием ООО «Татметалл» за прокатные металлические листы |
500 000 |
515 000 |
525 000 |
|
|
|
27. Собственные проданные облигации со сроком погашения через 18 месяцев |
173 000 |
180 000 |
178 000 |
|
|
|
28. Изготовленные автомобили легковые на площадке готовой продукции |
415 000 |
400 000 |
420 000 |
|
|
|
29. 1000$ на валютном счете в банке (курс ЦБ РФ на 01.01.201* год – 30 рублей) |
? |
? |
? |
|
|
|
30. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
154 000 |
161 000 |
148 000 |
|
|
|
31. Здание сборочного цеха |
330 000 |
297 000 |
320 000 |
|
|
|
32. Компьютеры в офисе завода (2 единицы) |
31 000 |
30 000 |
26 000 |
|
|
|
33. Задолженность работника по автомобилю «Тойота», приобретенному на заводе в кредит сроком 6 месяцев |
36 000 |
43 000 |
45 000 |
|
|
|
34. Задолженность перед учредителями по выплате дивидендов за предыдущий год |
102 000 |
108 000 |
98 000 |
|
|
|
И Т О Г О (сумма общая): |
5 700 000 |
5 686 000 |
5 689 000 |
|
|
Задание 2.
Используя данные таблиц 3-11 «Информация по организации…» (в соответствии с выбранным вариантом) произвести группировку имущества перечисленных выше организаций по активам и источникам финансирования и обязательствам на 1 января 201* года по форме таблицы 12 «Группировка имущества на 1 января 201*». Задание выполнить с учетом условий, представленных в выписке из учетной политики организаций (п.2 Исходной информации).
Таблица 12
Группировка имущества на 1 января 201* (указать организацию)
|
Активы |
Источники финансирования и обязательства | ||
|
Наименование группы и объектов учета |
∑ руб. |
Наименование группы и объекта учета |
∑ руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Внеоборотные активы: |
|
1. Собственный капитал: |
|
|
1.1. Основные средства |
|
1.1. Уставный капитал |
|
|
Итого основных средств. |
|
1.2. Добавочный капитал |
|
|
1.2. Нематериальные активы: |
|
1.3. Резервный капитал |
|
|
Итого нематериальных активов. |
|
1.4. Нераспределенная прибыль |
|
|
1.3. Долгосрочные вложения: 1.3.1. Долгосрочные финансовые вложения |
|
1.5. Целевое финансирование |
|
|
1.3.2. Доходные вложения в материальные ценности |
|
1.6. Амортизация основных средств |
|
|
1.3.3. Капитальные вложения |
|
1.7. Амортизация НМА |
|
|
Итого внеоборотные активы |
|
Итого источники финансирования |
|
|
2. Оборотные активы: |
|
2. Обязательства: |
|
|
2.1. Запасы: |
|
2.1Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
2.1.1. Предметы труда |
|
2.2 Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
2.1.2. Продукты труда |
|
2.3. Кредиторская задолженность |
|
|
2.1.3. Средства труда сроком службы менее 1 года |
|
2.3.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
|
|
Расходы будущих периодов |
|
2.3.2 Задолженность перед персоналом по оплате труда |
|
|
2.3. Дебиторская задолженность: |
|
2.3.3. Задолженность по налогам и сборам |
|
|
2.3.1.платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. |
|
2.3.4. Задолженность перед органами соц. страхования |
|
|
2.3.2.платежи по которой ожидаются менее чем через 12 мес. |
|
2.3.5. Задолженность перед прочими кредиторами |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
Итого кредиторская задолженность |
|
|
2.2. Денежные средства: 2.2.1. Наличные деньги в кассе |
|
|
|
|
2.2.2. Денежные средства на расчетных счетах |
|
|
|
|
2.2.3. Денежные средства на валютных счетах |
|
|
|
|
Итого оборотные активы |
|
Итого обязательства |
|
|
Всего активов |
|
Всего источников финансирования и обязательств |
|
Задание 3. Составить бухгалтерский баланс организации на 31 декабря 201* года в рублях по форме таблицы 13, используя данные таблиц 3-11 «Информация по организации…» (в соответствии с выбранным вариантом).
Таблица 13