Когда можно применять общую систему налогообложения?

Общую систему налогообложения (ОСН) могут применять все организации независимо от вида и масштаба своей деятельности. ОСН применяется автоматически, если вы не выбрали другой режим или не можете применить его в силу ограничений. На ОСН организация платит все “классические” налоги и взносы: - налог на прибыль, НДС, страховые взносы и НДФЛ за работников. Кроме того, возможно придется платить и другие налоги, если у организации есть особые операции или объекты налогообложения. Например, недвижимость, транспорт, операции с подакцизными товарами.

• ОСН удобно в применении если - у вас большая выручка; вы активно развиваете бизнес (например, начинаете новые виды деятельности, нанимаете работников, покупаете оборудование); среди учредителей есть юр лица; большинство ваших покупателей также на ОСН.

Осн: достоинства и недостатки

Все субъекты налогообложения (включая самозанятых) могут так или иначе применять эти режимы, но еще раз напоминаю, плюсы и минусы есть в каждой модели. И вообще задача бизнес модели предпринимательской деятельности - выбрать наиболее подходящий режим.

Минусы:

1. налоговая нагрузка, как правило, выше, чем при спецрежиме. Однако в некоторых случаях возможны льготы по налогам (освобождение от налога по отдельным операциям, пониженные ставки налога и тп).

2. больше отчетности, чем при спецрежиме, так как число налогов больше. При чем НДС декларацию нужно сдавать только в электронном виде (п.5 ст. 174 НК РФ).

3. больше внимания со стороны налоговых органов, чем к плательщикам на спецрежиме.

Плюсы:

1. не нужно следить за ограничениями, которые есть на спецрежимах. Это значит, что вы свободно можете переходить на новые виды деятельности, расширять бизнес: закупать основные средства, нанимать новых работников, не меняя при этом режим налогообложения.

2. у вас может быть больше покупателей, чем на спецрежиме, за счет тех, кто также применяет ОСН. Им выгоднее работать с продавцами на ОСН, так как можно получить вычет по НДС.

Как можно применять усн?

Это первый налоговый режим, который отличается от общего режима. Само название подразумевает, что есть некий элемент минимизации, оптимизации - что касается декларирования, отчетности и тд. Упрощенная система налогообложения (УСН) - универсальный режим, подходит многим организациям. Из всех спецрежимов у него наименее жесткие ограничения по масштабам и видам деятельности.

УСН заменяет уплату (с некоторыми исключениями) налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Однако необходимо учитывать, что остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).

Компания может выбирать, как рассчитывать налог (п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ):

• с доходов по ставке 6%. Это удобно, если доля расходов небольшая. Например, если у вас интеллектуальные услуги (консультативные, обучение и тп).

• доходов, уменьшенных на расходы, но по ставке 15%. Удобно, если доля расходов существенная (больше 60%). Например, если вам нужно закупить товары, арендовать помещение.

УСН удобно применять если:

1. у вас большинство клиентов - неплательщики НДС (физлица либо ИП и организации, которые также применяют спецрежимы), так как им не нужен вычет по НДС;

2. у вас небольшая организация без филиалов, число работников - до 100 человек, мало основных средств либо они не дорогие.

3. у вас несколько видов деятельности. В большинстве случаев можно вести их, не теряя права на УСН. На другом режиме, начиная новые виды деятельности, возможно, придется сменить его или совмещать с другим режимом.

4. вы не можете выбрать более выгодные режимы, так как не проходите по ограничениям.