4.8.1. Источники правового регулирования

Правовой основой для валютного регулирования и валютного кон­троля над операциями с банковскими картами является Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. № 3615-1 (далее — Закон «О валютном регулировании»). Специальные

нормы о валютном регулировании и о валютном контроле примени­тельно к операциям с банковскими картами содержатся преимущест­венно в Положении № 23-П, а также в Положении Банка России от 15 августа 1997 г. № 503 «О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуемые физичес­ким лицам товары (работы, услуги)» (далее — Положение № 503, см. Приложения). Поскольку операции с банковскими картами включают в себя ведение счетов и осуществление расчетов (см. п. 3.2.1.), в субси­диарном порядке к ним также будут применяться нормы валютного за­конодательства об операциях с иностранной валютой, ведении банков­ских счетов и осуществлении расчетов в иностранной валюте. Такие нормы содержатся, в первую очередь, в Инструкции Банка России от 29 июня 1992 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через упол­номоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (далее — Инструкция № 7), Указании Банка России от 20 октября 1998 г. № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Рос­сийской Федерации» (далее — Указание № 383-У), Инструкции Банка России от 27 февраля 1995 г. № 27 «О порядке организации работы об­менных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками» (да­лее — Инструкция № 27), а также Положении Банка России от 24 ап­реля 1996 г. № 39 «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» (далее — Положе­ние № 39).

По вопросу о применении к операциям с банковскими картами По­ложения Банка России от 25 июня 1997 г. № 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов» (далее — Положение № 62) следует отметить следующее. Пункт 5 данно­го нормативного акта предусматривает возможность осуществления пе­реводов за границу для оплаты командировочных расходов. Однако пе­реводы должны осуществлять «в пользу командированного лица», тогда как при совершении операций с банковскими картами переводы могут осуществляются в пользу торговой организации, принимающей карты в качестве средства расчета. Кроме того, в п. 5.3. Положения № 62 содер­жится указание на то, что клиент должен предоставить поручение на пе­ревод, тогда как при совершении операций с банковскими картами по­ручение на перевод денежных средств в виде слипа, электронной копии чека POS-терминала или электронного экземпляра квитанции банкома­та предоставляется торговой организацией или непосредственно бан-ком-эквайрером.

116 L

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ КАРТАМИ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ КАРТАМИ В РОССИИ

J 117

Все вышеизложенное дает основание считать, что предметом регу­лирования Положения № 62 является обычный перевод или, как он оп­ределяется доктриной права, кредитный перевод денежных средств, инициируемый плательщиком. Операции с банковскими картами пре­дусматривают дебетовый перевод денежных средств, то есть такой пере­вод, осуществление которого начинается их получателем (см. п. 3.3.5.). Таким образом, действие Положения №62 на операции с банковскими картами не распространяется. Важным следствием из сделанного выво­да является то, что к операциям с банковскими картами не применяется процедура предварительного контроля, установленная Положением № 62 (п.п. 3.3, 3.4, 3.5., 5.3. Положения № 62).