- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Решение:
- •Задача №6
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Решение:
- •Задача № 7
- •Решение:
- •Задача № 8
- •Решение:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Определить: сумму енвд за I квартал. Решение:
- •Задача № 4
- •Определить: сумму енвд, подлежащую уплате в бюджет за I квартал.
- •Задача № 5
- •Определить: сумму енвд, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
- •Задача № 6
- •Определить: сумму енвд, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Задача № 3
На таможенную территорию РФ ввозится вино натуральное в процедуре выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость ввозимой партии товара – 45 тыс. долларов США. Количество бутылок – 12 000 штук по 0,7 л. На дату принятия таможенной декларации действовали следующие ставки налогов:
ввозная таможенная пошлина – 12,5% от таможенной стоимости;
акциз – 18 руб. 00 коп. за 1 л;
НДС – 18%.
На дату принятия ГТД курс доллара США – 61 руб. 00 коп.; курс евро – 70 руб. 00 коп.
Определить: суммы НДС и акцизов, уплаченных при ввозе партии товара на таможенную территорию РФ.
Решение:
1) Там.стоимость: 45 тыс. х 61, 00 = 2 745 000 руб.
2) Там.пошлина: 2 745 000 х 12,5 % = 343 125 руб.
3) Акциз: 12 000 х 0,7 х 18 = 151 200 руб.
4) НДС : (2 745 000 + 343 125 + 151 200) х0,18 = 583 079 руб.
Задача № 4
На таможенную территорию РФ ввозится пиво с содержанием объемной доли этилового спирта 4% и декларируется в процедуре выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость партии товара – 10 тыс. евро. Количество бутылок – 20 000 штук по 0,5 л.
На дату принятия таможенной декларации действовали следующие ставки налогов:
ввозная таможенная пошлина – 0,07 евро за 1 л;
акциз – 21 руб. за 1 л;
НДС – 18%.
На дату принятия ТД курс евро – 70 руб. 00 коп.
Определить: суммы НДС и акцизов, уплаченных при ввозе партии товара на таможенную территорию РФ.
Решение:
1)ТС = 10 тыс. х 70 = 700 тыс.руб.
2) ТП = 20 000 х 0,5 х 0.07 х 70 = 49 000 руб.
3) А = 20000 х0,5 х 21 = 210 000 руб.
4) НДС = ( 700 000 + 49 000 + 210 000) х 0,18 = 172 620 руб.
Задача № 5
На таможенную территорию России ввозится из Италии обувь с верхом из натуральной кожи в количестве 6 000 пар и декларируется в процедуре выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость всей партии обуви — 180 тыс. евро.
На дату принятия таможенной декларации (далее – ТД) были действительны следующие ставки:
ввозная таможенная пошлина — 1,5 евро за 1 пару;
НДС — 18 %.
На дату оформления ТД курс евро — 70 руб.00 коп.
Дата оформления ТД совпадает с датой фактической уплаты таможенных платежей.
Определить: сумму НДС, подлежащей уплате при ввозе партии обуви на таможенную территорию РФ.
Решение:
1) ТС = 180 тыс. х 70 руб.00 коп. = 12 600 000 руб.
2) ТП = 1,5 х 6 000 х 70 р.00 коп. = 630 000 руб.
3) НДС = (12 600 000 + 630 000) х 0,18 = 2 381 400 руб.
Задача №6
Декларируется партия линолеума, ввозимого на таможенную территорию Таможенного союза, стоимостью 10 тыс. долларов США, весом 700 кг.
На дату оформления таможенной декларации (далее - ТД) действовали следующие ставки: ввозной таможенной пошлины – 10% , но не менее 0,25 евро за 1кг; НДС – 18 %.
Курс долл. США, установленный ЦБ РФ на дату принятия ТД, составил 60 руб. 00 коп. за 1 долл., курс евро – 70 руб.00 коп.
Определить: суммы таможенных платежей, подлежащих уплате при оформлении товаров.
Решение: 1) ТС= 10 тыс. долл х 60 руб. = 600 000 руб.
2)ТП=10 % х 600 000 руб. = 60 000 руб. , но не менее 0,25 еврох 70 х 700 =12 250 руб.
НДС= (600 000+60000) х0,18 = 118 800 руб.