!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Соколова Э.Д. - Финансовое право
.pdfГосударственные и муниципальные учреждения как единая организационно-правовая форма некоммерческих юридических лиц могут существовать в трех типах - казенные, бюджетные и автономные, при этом финансируются из бюджета они в зависимости от типа.
Казенное учреждение - это государственное или муниципальное учреждение, осуществляющее оказание государственных или муниципальных услуг, выполнение работ и (или) исполнение муниципальных функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством РФ полномочий органов государственной власти или местного самоуправления, финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы (ст. 6 БК РФ), при этом перечень сфер, в которых допускается создание учреждений данного типа, не ограничен.
Бюджетное учреждение - это некоммерческая организация, созданная для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством РФ полномочий органов государственной власти или местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, соцзащиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах (п. 1 ст. 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" <1>).
--------------------------------
<1> СЗ РФ. 1996. N 3. Ст. 145.
Автономным учреждением признается некоммерческая организация, созданная публичноправовым образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти, полномочий органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, средств массовой информации, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах в случаях, установленных федеральными законами <1> (в том числе при проведении мероприятий по работе с детьми и молодежью в указанных сферах). Собственником имущества и финансов любого учреждения остается публично-правовое образование, даже если учреждение получает доходы от своей деятельности. При этом казенные учреждения полностью финансируются за счет соответствующего бюджета на основании сметы, то есть документа, устанавливающего в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств казенного учреждения, а ст. 70 БК РФ устанавливает перечень тех функций такого типа учреждений, которые обязательно должны быть профинансированы (например, оплата труда работников, уплата налогов и сборов и т.п.). Поскольку деятельность казенного учреждения полностью обеспечивается за счет бюджетных средств, то собственник получает право на получение всех доходов от деятельности такого учреждения, поэтому любые доходы казенных учреждений, в том числе целевые средства, поступающие от спонсоров, благотворителей и иных лиц, желающих поддержать казенное учреждение, считаются доходами бюджета в соответствии со ст. 41 БК РФ.
--------------------------------
<1> Часть 1 ст. 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (в ред. от 3 июля 2016 г.) // СЗ РФ. 2006. N 45. Ст. 4626.
Бюджетные и автономные учреждения финансируются за счет бюджета только в пределах финансового обеспечения выполнения государственного или муниципального задания (это документ, устанавливающий требования к составу, качеству и (или) объему (содержанию), условиям, порядку и результатам оказания государственных (муниципальных) услуг (выполнения работ)), которое осуществляется за счет субсидий из бюджета.
Для этого в бюджетах бюджетной системы предусматриваются субсидии бюджетным и
автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения ими государственного (муниципального) задания, рассчитанные с учетом нормативных затрат на оказание ими государственных (муниципальных) услуг физическим и (или) юридическим лицам и нормативных затрат на содержание государственного (муниципального) имущества (ст. 78.1 БК РФ).
Субсидии на финансовое обеспечение выполнения задания предоставляются для того, чтобы учреждения могли оказывать населению государственные (муниципальные) услуги (работы), то есть услуги (работы), оказываемые (выполняемые) органами государственной власти (органами местного самоуправления), государственными (муниципальными) учреждениями и в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, иными юридическими лицами (ст. 6 БК РФ). Следует отметить, что в определении не разграничиваются работы и услуги, хотя на практике это разные виды деятельности.
Размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения задания рассчитывается на основании нормативных затрат на оказание услуги (выполнение работы) в рамках задания и нормативных затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением или приобретенного им за счет средств, выделенных учредителем на приобретение такого имущества (за исключением имущества, сданного в аренду), а также на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается указанное имущество, в том числе земельные участки.
Порядок определения указанных затрат и распределения их по отдельным услугам устанавливается органами, осуществляющими полномочия учредителя, но на практике следует согласовать расчеты с финансовым органом и органом, уполномоченным в экономической сфере. При оказании в случаях, установленных законодательством, учреждениями государственных и муниципальных услуг (выполнении работ) гражданам и юридическим лицам за плату в пределах установленного задания размер субсидии рассчитывается с учетом средств, планируемых к поступлению от потребителей указанных услуг (работ).
Не должен влиять на объем субсидии на выполнение государственного и муниципального задания размер доходов, полученных учреждением от приносящей доход деятельности, хотя эти доходы остаются в распоряжении бюджетного или автономного учреждения. Субсидия может быть уменьшена только в случае уменьшения самого задания либо в случае, если законодательством установлено право оказывать данные услуги на платной основе в рамках задания. Предоставление бюджетному или автономному учреждению субсидии в течение финансового года осуществляется на основании соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения задания, заключаемого учреждением и органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя. Этот документ должен определять объем прав и обязанностей сторон, а также их ответственность, объем и периодичность перечисления субсидии в течение финансового года.
Таким образом, финансируется из бюджета не вся деятельность бюджетного или автономного учреждения, а выполнение государственного и муниципального задания (с учетом расходов на содержание необходимого для этого имущества), направленного на достижение конституционно значимых социально-экономических задач, что позволяет учесть качество предоставляемых учреждением услуг при финансировании.
Кроме государственных (муниципальных) заданий, автономные и бюджетные учреждения вправе выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основной деятельности, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании однородных услуг условиях в порядке, установленном федеральными законами, однако они вправе осуществлять иные виды деятельности лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, при условии, что такие виды деятельности указаны в его уставе. Полученные средства остаются в их распоряжении, не являются источником доходов бюджетов, как в случае с казенными учреждениями, но могут использоваться только для достижения целей, закрепленных в уставе
учреждений, что на практике предполагает достаточно широкий спектр возможностей. Следует отметить, что казенные учреждения также могут оказывать государственные (муниципальные) услуги и выполнять работы, если такая задача в случае необходимости будет поставлена перед ним учредителем.
Кроме субсидий на финансирование выполнения задания, бюджетные и автономные учреждения могут получать субсидии на иные цели, а бюджетные учреждения - еще и ассигнования на исполнение публичных обязательств <1>.
--------------------------------
<1> Статья 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (в ред. от 19 декабря 2016 г.) // СЗ РФ. 1996. N 3. Ст. 145.
Вместо сметы казенного учреждения бюджетные и автономные учреждения в целях управления доходами и расходами юридического лица должны составлять план финансовохозяйственной деятельности. Проект плана финансово-хозяйственной деятельности формируется на такой стадии бюджетного процесса, как составление проекта бюджета публично-правового образования на очередной финансовый год. После утверждения решения о бюджете муниципального образования проект плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения уточняется исходя из утвержденных показателей бюджета.
Контрольные вопросы
1.Какие виды государственных и муниципальных предприятий закреплены нормативно и каково правовое регулирование их статуса?
2.В чем отличия государственных предприятий от государственных учреждений?
3.Каково правовое регулирование имущественных и финансовых аспектов деятельности государственных и муниципальных предприятий?
4.Назовите типы государственных (муниципальных) учреждений и их правовое регулирование.
5.В чем заключаются финансовые отличия всех типов учреждений?
6.Каковы имущественные различия между типами учреждений?
7.Сформулируйте понятие государственной и муниципальной услуги и порядок ее финансового обеспечения.
8.Чем отличается порядок финансирования казенных учреждений от бюджетных и автономных?
9.Влияют ли на объем доходов бюджета доходы от деятельности учреждений?
10.Что такое государственное или муниципальное задание и каково его значение?
Глава 14. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ
14.1.Понятие, виды и роль государственного
инегосударственного страхования. Страховой рынок
Российская Федерация, являясь правовым, социальным государством, согласно Конституции РФ устанавливает гарантии социального обеспечения по возрасту, в случае болезни, инвалидности,
потери кормильца и в иных случаях, установленных законом. В Российской Федерации поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения <1>. Каждый гражданин Российской Федерации имеет право на охрану здоровья и медицинскую помощь. Медицинская помощь в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения оказывается гражданам бесплатно за счет средств соответствующего бюджета, страховых взносов, других поступлений <2>.
--------------------------------
<1> Статья 39 Конституции РФ // СЗ РФ. 2014. N 31. Ст. 4398.
<2> Статья 41 Конституции РФ // СЗ РФ. 2014. N 31. Ст. 4398.
Вцелях выполнения установленных в Конституции РФ гарантий в Российской Федерации создан страховой рынок. Страховой рынок - это система правовых и экономических отношений, возникающих по поводу правового регулирования купли-продажи специфического товара - "страхового покрытия" в процессе удовлетворения общественных потребностей в страховой защите. Суть работы страхового рынка раскрывается в условиях создания особого механизма, состоящего из правового обеспечения страхового рынка, выработки принципов его развития и деятельности системы страховщиков. По масштабам подразделяется на национальный, региональный и международный.
Всвязи с вступлением Российской Федерации во Всемирную торговую организацию законодательство о страховании и масштабы действия страхового рынка были приведены в соответствие нормам и принципам ВТО.
Страхование, с одной стороны, представляет собой важнейший правовой институт, с другой - элемент финансовой системы государства. Специфика правового института страхования проявляется в том, что его нормативное регулирование осуществляется различными отраслями права (гражданским, финансовым, административным правом). Сущность страхования как звена финансовой системы заключается в его относительной самостоятельности и одновременно в невозможности функционирования без взаимодействия с другими финансово-правовыми институтами.
В предмет финансового права входят только те отношения по страхованию, в которых государство выступает в качестве юридически властного участника. Участие государства в отношениях страхования возникает в силу проявления демократических начал в обществе, опосредующих возложение на государство и реализацию социальных функций и, как следствие, организацию пенсионного и медицинского страхования граждан, страхование военнослужащих, работников правоохранительных органов и других видов страхования.
Страхование как звено финансовой системы возникло с целью минимизации потерь государства при наступлении неблагоприятных последствий, расходы на которые компенсировались из государственного бюджета. На современном этапе развития российского общества страхование является одним из видов публичной финансовой деятельности. Такой вид деятельности обусловлен необходимостью вмешательства государства в процесс перераспределения потерь, возникающих у отдельных категорий физических или юридических лиц, а в отдельных случаях и у самого государства. Тем самым в области страхования государство осуществляет организационные, управленческие функции, функции администрирования платежей, функции по аккумулированию фондов денежных средств, а также контроль за их использованием, надзор за деятельностью страховщиков и др.
В отличие от гражданско-правового регулирования отношений по страхованию, финансовоправовое регулирование страхования представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц (страхователей) при наступлении определенных событий
(страховых случаев) за счет формирования страховых денежных фондов, из уплачиваемых страхователями страховых взносов (страховых премий).
Функции страхования как вида финансовой деятельности государства:
1)накопительная (сберегательная) - происходит аккумулирование страховых взносов в соответствующие страховые фонды и их сбережение до наступления неблагоприятного события (страхового случая);
2)профилактическая - ее задача - проведение комплекса действий (организационного, нормативно-правового, финансово-экономического, контрольно-надзорного и иного характера), направленных на минимизацию потерь и защиту финансовых интересов участников, обеспечение экономической безопасности граждан и хозяйствующих субъектов на территории Российской Федерации. Посредством действия этой функции происходит снижение риска непредвиденных расходов государства;
3)предупредительная - проведение мероприятий, направленных на предупреждение наступления риска возможных убытков и потерь;
4)восстановительная - при наступлении страхового случая выплачивается денежная сумма, предусмотренная договором, и таким образом возмещаются полностью или частично убытки, понесенные страхователем;
5)контрольно-надзорная - органы государственной власти, наделенные соответствующей компетенцией, осуществляют контроль за состоянием публичных финансов в области страхования, поступлением и расходованием страховых фондов, а также надзор за деятельностью страховщиков, разрешают конфликты в области страхования и др.
Правовое регулирование страховой деятельности в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Законом РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 <1> "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. от 26 июля 2017 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22 августа 2017 г.) (далее - Закон N 4015-1).
--------------------------------
<1> ВСНД и ВС РФ. 1993. N 2. Ст. 56; Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 234-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. от 23 июня 2016 г.) (изменения, внесенные Федеральным законом N 234-ФЗ, вступили в силу с 22 августа 2017 г., за исключением изменений, которые вступили в силу
с1 сентября 2013 г.) // СЗ РФ. 2013. N 30 (ч. I). Ст. 4067.
Всоответствии с указанным Законом страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. Страховая деятельность (страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием (ст. 2).
Целью организации страхового дела является обеспечение защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении страховых случаев.
Задачами организации страхового дела являются:
-проведение единой государственной политики в сфере страхования;
-установление принципов страхования и формирование механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории Российской Федерации.
Государством разрабатываются правила обеспечения финансовой устойчивости страховщиков, условия и гарантии обеспечения финансовой устойчивости страховщиков.
Объектами страхования выступают как имущественные, так и неимущественные интересы страхователей. Объектами страхования могут быть личные имущественные интересы, связанные: с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).
Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); обязанностью возместить вред, причиненный другим лицам (страхование гражданской ответственности); осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).
На территории Российской Федерации страхование (за исключением перестрахования и иных предусмотренных федеральными законами случаев) интересов юридических лиц, а также физических лиц - резидентов Российской Федерации может осуществляться только страховщиками, имеющими лицензии, полученные в порядке, установленном Законом N 4015-1.
Важно знать, что в страховые правоотношения государство может вступать как в качестве страховщика, так и в качестве страхователя.
Страхование осуществляется в форме добровольного страхования и обязательного страхования. Реализуя свою конституционную обязанность, государство установило обязательное страхование для отдельных категорий граждан за счет бюджетных средств.
Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. Правила страхования принимаются и утверждаются страховщиком или объединением страховщиков самостоятельно в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Законом N 4015-1 и содержат положения о субъектах страхования, объектах страхования, страховых случаях, страховых рисках, порядке определения страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии (страховых взносов), порядке заключения, исполнения и прекращения договоров страхования, правах и обязанностях сторон, об определении размера убытков или ущерба, о порядке определения страховой выплаты, случаях отказа в страховой выплате и иные положения.
Добровольные виды страхования обусловлены преимущественно рыночным характером отношений и регулируются гражданско-правовыми нормами.
Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования и должны содержать:
а) положения о субъектах страхования;
б) положения об объектах, подлежащих страхованию;
в) перечень страховых случаев;
г) минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения;
д) размер, структуру или порядок определения страхового тарифа;
е) срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов);
ж) срок действия договора страхования;
з) порядок определения размера страховой выплаты;
и) положения о контроле за осуществлением страхования;
к) последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субъектами страхования;
л) иные положения.
Обязательное страхование осуществляется путем заключения договора страхования лицом, на которое возложена обязанность такого страхования (страхователем), со страховщиком. Обязанность по осуществлению обязательного страхования возлагается в силу закона на страхователя.
Обязательное страхование отличается от добровольного наличием у потенциального страхователя установленной законом обязанности страховать. При добровольном страховании права и обязанности участников возникают только в результате заключения договора между страхователем и страховщиком. Права и обязанности участников при обязательном государственном страховании определяются не сделкой, а нормативным актом. Лицо, в пользу которого по закону должно быть осуществлено обязательное страхование, вправе, если ему известно, что страхование не осуществлено, потребовать в судебном порядке его осуществления лицом, на которое возложена обязанность страхования.
Обособленно строятся правоотношения с участием специализированных государственных страховых фондов (Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального и территориального фондов обязательного медицинского страхования). Объектом обязательного социального страхования является изменение материального и (или) социального положения граждан, достижение пенсионного возраста граждан, наступление инвалидности, потеря кормильца, заболевания, травмы, несчастные случаи на производстве, профессиональные заболевания, беременность, роды, рождение и уход за ребенком и другие события.
Субъектами обязательного социального страхования являются страхователи (работодатели),
страховщики, застрахованные лица, а также иные органы, организации и граждане, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, а также выплачивать отдельные виды страхового обеспечения.
Страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования является следующее:
1)оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;
2)пенсия по старости;
3)пенсия по инвалидности;
4)пенсия по случаю потери кормильца;
5)пособие по временной нетрудоспособности;
6)страховые выплаты в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием, оплата дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;
7)пособие по беременности и родам;
8)ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
9)единовременное пособие при рождении ребенка;
10)социальное пособие на погребение;
11)иные виды страхового обеспечения, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
В целях обеспечения социальных интересов граждан и интересов государства законом может быть установлено обязательное государственное страхование жизни, здоровья и имущества государственных служащих определенных категорий. Обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего бюджета министерствам и иным федеральным органам исполнительной власти (страхователям). Государственное администрирование доходов обязательного государственного страхования государственных служащих определенных категорий осуществляется в соответствии с бюджетным законодательством, а размеры отчислений в страховые фонды - в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Обязательное страхование разделяют на обязательное государственное страхование и обязательное негосударственное страхование.
Обязательное государственное страхование осуществляется только в силу прямого указания закона на необходимость страхования жизни, здоровья и имущества за счет средств соответствующего бюджета.
Обязательное негосударственное страхование возможно в силу указания закона на необходимость и обязанность страхователей страховать жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет заинтересованных лиц. В частности, обязательному страхованию подлежит ответственность нотариусов, ответственность владельцев автотранспортных средств, наличная иностранная валюта, перемещаемая уполномоченными банками через таможенную границу Российской Федерации, и др.
Структура правоотношений при негосударственном обязательном страховании отличается от структуры отношений добровольного страхования тем, что у одного из участников (страхователя) еще до заключения договора имеется дополнительная правовая обязанность, которой нет при добровольном страховании, - обязанность заключить договор страхования (ст. ст. 935, 936 ГК РФ), а у другого участника (выгодоприобретателя) имеется дополнительное право - право требовать от страхователя исполнения этой обязанности (п. 1 ст. 937 ГК РФ). Эту форму на практике обычно называют обязательным страхованием, без добавления слова "негосударственное".
Необходимость заключения договора страхования для возникновения страховых отношений установлена только для добровольной формы страхования. Для иных форм страхования заключение договоров возможно в исключительных случаях, для обязательного государственного страхования этот вопрос отрегулирован в п. 2 ст. 969 ГК РФ.
14.2. Правовое регулирование государственного
инегосударственного страхования
Всоветский период развития Российского государства существовала государственная монополия на страхование и страховую деятельность. С 1992 г. государство не является монополистом в сфере предоставления услуг по страхованию. Начало демонополизации страхования в России было положено принятием Закона РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", в соответствии с которым Правительством РФ было утверждено Положение от 19 апреля 1993 г. N 353 о создании специализированного федерального органа исполнительной власти - Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью, а 1 октября 1998 г. Правительство РФ принимает Постановление N 1139 "Об основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации
в1998 - 2000 гг." <1>. С целью осуществления контроля и надзора за субъектами страхового дела 30 июня 2004 г. Правительство РФ принимает Положение "О Федеральной службе страхового надзора". Служба состояла в ведении Министерства финансов РФ <2>. В соответствии с Указом Президента РФ от 4 марта 2011 г. N 270 "О мерах по совершенствованию государственного регулирования в сфере финансового рынка Российской Федерации" <3> в целях обеспечения эффективного регулирования, контроля и надзора в сфере финансового рынка Российской Федерации Федеральная служба страхового надзора была присоединена к Федеральной службе по финансовым рынкам, а, соответственно, функции присоединяемой Федеральной службы переданы Федеральной службе по финансовым рынкам <4>. Однако Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 234-ФЗ <5> с 1 сентября 2013 г. функции по регулированию, контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела) передаются Центральному банку Российской Федерации (Банку России), которому предоставляется широкий круг полномочий в области страхового дела.
--------------------------------
<1> РГ. 1998. N 198. В настоящее время указанное Постановление Правительства РФ утратило
силу.
<2> РГ. 2004. N 148. В настоящее время указанное Положение Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 330 "Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора" утратило силу.
<3> Указ Президента РФ от 4 марта 2011 г. N 270 // СЗ РФ. 2011. N 10. Ст. 1341.
<4> Постановление Правительства РФ от 26 апреля 2011 г. N 326 "О некоторых вопросах деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере финансовых рынков" (ред. от
18 февраля 2013 г.) // СЗ РФ. 2011. N 18. Ст. 2652.
<5> Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 234-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" // РГ. 2013. N
163.
Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 заложил основы страхования и был весьма актуальным на этапе становления в России рынка страхования. Несмотря на внесенные многочисленные изменения, в условиях современного развития финансовых отношений закон продолжает терять свою актуальность и содержит многочисленные отсылочные диспозиции к ГК РФ, БК РФ, НК РФ и иным федеральным законам.
Учитывая двойственную природу цели страхового дела - обеспечение защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении страховых случаев, а также снижение риска непредвиденных расходов государства, последнее заинтересовано в развитии страхового дела и правовой регламентации отношений в области страхования. В настоящее время государственное регулирование направлено на обеспечение надежности и финансовой
устойчивости системы страхования, совершенствование нормативной правовой базы и урегулирование отношений между страховщиками и страхователями. Государство осуществляет законодательное обеспечение защиты страхового рынка РФ и определяет правила проведения государственного надзора за страховой деятельностью.
Государственное регулирование страхования осуществляется такими методами, как
прямое участие государства в страховой деятельности; законодательное обеспечение функционирования национального страхования; контроль за состоянием и расходованием страховых фондов; государственный надзор за страховой деятельностью. Прямое участие государства в страховой деятельности осуществляется посредством создания правовых основ страхования.
Государство проводит политику государственного социального страхования, определяет условия создания негосударственных страховых организаций, устанавливает порядок их регистрации и выдачи лицензии, создает условия деятельности страховщиков, гарантии обеспечения страховой деятельности, вводит правила страхования, осуществляет контроль в области страхования и надзор за деятельностью страховщиков.
Страховые организации, формируя фонды денежных средств, принимают риск наступления страховых событий на себя. Они возмещают ущерб за счет собственно привлеченных денежных средств, а не за счет средств государственного бюджета. Таким образом, государство заинтересовано не только в создании негосударственных страховых организаций, но и в установлении гарантий и условий для функционирования негосударственных страховых организаций как вида предпринимательской деятельности. Так, гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства; перестрахование.
Правовой основой страхования в Российской Федерации является Конституция РФ, международные договоры (соглашения), Гражданский кодекс РФ, Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон N 4015-1), постановления Правительства РФ, указы Президента РФ <1>, нормативные правовые акты Банка России.
--------------------------------
<1> Указ Президента РФ от 6 апреля 1994 г. N 667 "Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования" (в ред. от 19 января 2013 г.) // СПС "КонсультантПлюс".
Закон N 4015-1 <1> регулирует отношения между лицами, осуществляющими виды деятельности в сфере страхового дела, или с их участием, отношения по осуществлению надзора за деятельностью субъектов страхового дела, а также иные отношения, связанные с организацией страхового дела.
--------------------------------
<1> РГ. 2013. N 163.
Закон N 4015-1 закрепляет положения о цели и задачах страхования, формах страхования, условиях и порядке осуществления добровольного и обязательного страхования. Закон N 4015-1 содержит отсылочные диспозиции к соответствующим федеральным законам, регулирующим конкретные виды страхования и закрепляющим правила страхования. Законом N 4015-1 также установлены объекты страхования, участники отношений по страхованию, названы условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика и др. В Законе N 4015-1 содержится понятие