25. Какой, по вашему мнению, будет российская налоговая система через 10 лет? 😊

Продолжатся внедряться современные технологии в налоговое администрирование.

Может снизится зависимость бюджета от цен на нефть, то есть налог с полезных ископаемых не будет самым взыскиваемым, с прибыли этих частных компаний.

Может пропорциональную систему налогообложения введут.

Может к коммунизму вернемся, налоги "отменят".

Тема 10. Задача 1

гипотеза о возможности образования в отдельных отраслях, и прежде всего в нефте-газодобыче нового вида ренты— ценовой.

Она образуется в случае существенного повышения мировых цен на энергоносители, вследствие чего экспортеры получают дополнительные доходы, не соизмеримые с увеличением стоимости добычи и транспортировки полезных ископаемых. В частности, в 2002–2007 годах среднегодовая цена нефти марки Urals выросла в 3,2 раза— c 21,95 долларов до 69,39 долларов США за баррель. В то же время затраты нефтедобывающих компаний за эти годы увеличились чуть более чем в 2 раза [5].В последующие годы мировая цена нефти поднималась до 100–120 долларов за баррель.

При этом совокупный размер этих платежей должен быть установлен таким образом, чтобы обеспечить затраты собственника: на разведку, поиск и освоение новых запасов природных ресурсов (в части невосполняемых запасов), или же 93 Налогообложение природных ресурсов: проблемы и пути решения на их воспроизводство (по восполняемым ресурсам).

При этом вследствие разнообразия рентных составляющих, видов природных ресурсов, их качественных свойств и целей использования государство вынуждено использовать различные формы и размеры платежей при пользовании природными ресурсами, которые должны быть объединены в единую систему платежей.

процесс исчисления и взимания платы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами регулировался законодательством о животном мире, об исключительной экономической зоне и континентальном шельфе Российской Федерации.

ставки налога в форме платы за пользование недрами устанавливаются в лицензионных соглашениях. Фактически это означало, что установление этого важнейшего элемента налога было отдано на откуп органам исполнительной власти по договоренности с налогоплательщиками.

НДД

построение такой системы платежей за пользование природными ресурсами, которая обеспечивала бы справедливое и эффективное распределения рентного дохода между собственником и пользователем. В установленной здесь системе платежей до настоящего времени не учитываются факторы, влияющие на размер образования рентного дохода: природно-климатические, горно-геологические условия, качество и доступность, транспортная составляющая и другие. Лишь частично, в весьма незначительной степени, эти особенности учтены в ставках платежей при добыче только двух полезных ископаемых.

по всем остальным полезным ископаемым установлены единые ставки НДПИ, которые не «привязаны» к образованию и распределению рентного дохода. Особенно ярко это проявляется при добыче драгоценных металлов, по которым, несмотря на их многообразие и принципиально различающиеся условия залегания и добычи, действует единая ставка НДПИ в размере 6,5% от стоимости. В результате, при добыче твердых полезных ископаемых практически не обеспечивается изъятие принадлежащего государству рентного дохода.

Отсутствие эффективной системы платежей за пользование природными ресурсами создало ситуацию, когда в общей сумме налогов, сборов и других обязательных платежей за пользование природными ресурсами абсолютное доминирующее положение занимают доходы от добычи углеводородов. Рентные налоги и другие платежи от добычи всех остальных полезных ископаемых фактически не имеют принципиального значения для формирования доходной части бюджетной системы страны. Исходя из действующего порядка налогообложения добычи полезных ископаемых решение данной проблемы возможно только путем введения соответствующих корректирующих коэффициентов к базовой налоговой ставке НДПИ по всем без исключения видам полезных ископаемых, как это сделано в отношении добычи нефти.

в отраслях, не связанных с добычей нефти и природного газа для изъятия рентного дохода необходимо отдать предпочтение принципиально новому в российской налоговой системе налогу на дополнительный доход от добычи полезных ископаемых (НДД). С помощью данного налога можно обеспечить справедливое изъятие природной ренты благодаря введению гибкой, прогрессивно возрастающей шкалы ставок налога в зависимости от увеличения уровня дохода. Это обеспечивает преимущество НДД по сравнению НДПИ,

и. В условиях действия НДД горно-геологические, природно-климатические, экономические и другие условия разработки месторождений полезных ископаемых будут учитываться через механизм признания затрат при расчете базы налогообложения и не потребуют разработки сложных коэффициентов, применяемых к ставке НДПИ.

Таким образом, введение НДД позволяет учесть условия разработки практически любых месторождений полезных ископаемых, в том числе характеризующихся повышенными капитальными, эксплуатационными и транспортными издержками. Другим преимуществом данного налога является повышение заинтересованности инвесторов в разработке новых месторождений, поскольку большая часть налоговой нагрузки переносится на период после полной окупаемости понесенных им затрат. Механизм исчисления и уплаты НДД не побуждает недропользователя к форсированной добыче в первые годы разработки месторождений в целях минимизации налогообложения, что стимулирует более рациональное и эффективное использование месторождений.