- •1)Какая правовая функция понятия элементы налога
- •2)Возможно ли взимание налога без определения его элементов?
- •4)В правовом акте какого уровня должны быть установлены элементы налога?
- •5)Возможно ли делегирование регулирование элементов налогов на уровень субъектов?
- •6)В чем конституционное значение установления налога законом?
- •7)В чем смысл разделения на существенные и факультативные элементы налога?
- •8) В чем специфика правового регулирования элементов налога в отношении региональных и местных налогов?
- •9)В чем специфика правового элемента сбора?
- •10)Какие категории налогоплательщиков вы знаете и в чем различие?
- •11)Чем носитель налога отличается от его плательщика?
- •12)Возможен ли переход обязанности по уплате налога к другому лицу на основании соглашения между частными лицами? Что такое налоговые оговорки в договорах?
- •13)Что такое источник налога и относится ли он к числу существенных элементов налога?
- •Вопрос 14. Нк рф Статья 38. Объект налогообложения
- •Объекты налогообложения:
- •20. Нк рф Статья 393. Налоговый период. Отчетный период
- •24. Нк рф Статья 80. Налоговая декларация, расчеты
- •От презумпции недобросовестности до налогового долга — один иск
8) В чем специфика правового регулирования элементов налога в отношении региональных и местных налогов?
Овчарова:
Задание 8. Особенности определения налоговой базы и налоговые льготы! В пределах и порядке предусмотренном НК и если иное не предусмотрено НК. Федеральный законодатель может их все предусмотреть в НК, оставив региональному и муниципальному законодателю полномочия только по введению налогов.
9)В чем специфика правового элемента сбора?
Овчарова: Чем отличаются элементы сбора от элемента налога? …
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Соответственно специфика - сбор и пошлина являются возмездными платежами, то есть государство в качестве встречного предоставления обеспечивает плательщику сбора или пошлины какую-то услугу или право: предоставление разрешения, лицензии, осуществление регистрационных действий и т.д. Налог же является платежом безвозмездным, а точнее, «индивидуально безвозмездным», поскольку в глобальном смысле налог как основа бюджетных средств расходуется в конечном итоге на нужды налогоплательщиков
10)Какие категории налогоплательщиков вы знаете и в чем различие?
Налогоплательщик, что очевидно, — это плательщик обязательных сборов в пользу государства. То есть это субъект соответствующих правоотношений, основная обязанность которого заключается в перечислении обязательных платежей. Признаки такого субъекта определяются в законодательстве.
Понятно, что для каждого сбора устанавливаются собственные отличительные черты плательщиков, но в то же время можно выделить и основные категории на основании системного толкования закона. При этом ни в Налоговом кодексе, ни в подзаконных актах или законах регионов нет разъяснения такого общего термина, это чисто теоретические изыскания, а закон всегда конкретен
Основные категории
Итак, для начала выделяют две основные категории налогоплательщиков:
юридические лица;
физические лица.
Последнюю группу можно также подразделить на физических лиц и физлиц, получивших статус индивидуальных предпринимателей. Однако и группу ИП можно подразделить на работодателей и ведущих бизнес собственными силами. Кроме того, есть медиаторы, адвокаты, которые не являются ИП в чистом виде.
На основании анализа справочника кодов, утвержденного Приказом ФНС РФ от 24.12.2014, и отдельных правовых норм можно сформировать итоговую классификацию с выделением групп по порядку налогообложения:
организации, то есть юридические лица, за исключением представителей следующей группы;
организации-сельхозпроизводители, родовые общины Севера;
граждане, не обладающие статусом ИП;
ИП, производящие выплаты работникам;
ИП, не производящие выплаты работникам;
главы крестьянских хозяйств;
адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы, иные лица, занимающиеся частной практикой.
+самозанятые?!