11. С какого возраста наступает финансовая правоспособность физического лица? Какие основные права и обязанности имеет физическое лицо как субъект финансового права?

Финансовая правоспособность — это предусмотренная нормами финансового права способность субъекта иметь финансовые права и нести обязанности, предусмотренные финансово-правовыми актами.

• Возникает с момента рождения и прекращается смертью физического лица.

Обязанности и права физического лица, через которые раскрывается его финансовая правоспособность, зафиксированы, в частности, в ст. 21, 23 и 24 НК РФ.

Глава 2 Конституции- обязанности платить налоги, равное распределение налогового бремени соразмерно их возможности нести это бремя. При полной определенности налогового обложения (принцип полной кодификации), отдельные составы (ставки, база, сроки уплаты могут быть на уровне субъекта). Налог являетчя индивидуально безвозмездным, взимается с публичной целью (ст. 18 КРФ). Реализация правового статуса человека и гражданина, право на свободную экономическую деятельности. Собственность перчивна, налоги вторична, право на государственную защиту, право на самозащиту используя все возможности гос механизма и на социальное обеспечение в системе гос обязательного страхования при наступлении страховых случаев для финансового обеспечения социальной защиты. Налоговое обложение- отчуждение. Реализация социальной функции.

• Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

• Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Ответы ТЕМА 2.

Задачи по теме 2 задача 1: регулятивные нормы задача 2: диспозиция,гипотеза,санкция подряд там. задача3: Бюджетная норма-публичных расходов. Метод целевой. задача4: рекомендательная задача5: Не возникло, так как отношения не по поводу денежного платежа в доход государства. Административное право институт гос службы. задача6: да,валютное регулирование задача7: Да, возникли финансовые отношения, точнее налоговые, так как справка направлена в налоговую задача8: да, гражданско-правовой способ задача9: нет К финансовым можно, но не к финансово-правовым задача 10:да,здесь публичные финансы задача11:акты нормативного толкования задача12: противоречие соглашению МВФ задача13: Противоречит договору о создании ЕАЭС. задача14: Не содержит тк это акт нормативного толкования задача15: приказ-это административное прав, а не публичные финансы задача16: Ответ обязательный, так как потом она может пойти к начальнику, если не ответят уже потом в суд(право на обжалование, протестование прокурору, с возможностью отмены того акта, который будет получен в качестве ответа на вопрос и признание его незаконным судом); задача17: постановления КС обязывает всех правоприменителей действовать в соотв с правовой позицией КС. Основание для пересмотра по новым обстоятельствам. задача 18: это акты обязательного для разрешения споров , следовательно обязательны вообще

№1

Льготы устанавливаются и отменяются НК РФ – это регулятивная норма, а не охранительная. В принципе, вы сами все поняли…

В Финансовом праве нет своей деликтологии, это будет инстит

№2

Семинар: где гипотеза, диспозиция, санкция? Выделила в пдф.

№3

К какому виду относится данная норма, исходя из характера регулируемых отношений?

Бюджетные (по учебнику Грачевой)

В зависимости от вида регулируемых отношений финансово-правовые нормы делятся на бюджетные, налоговые, финансового контроля, страховые, банковские, валютные и др.

Семинар: Цыпкина и Бессчеревных не считали, что бюджет- это НПА, это просто смета доходов и расходов на очередной финансовый год. Либо на очередной финансовый год и плановый период.

Бюджетная норма-публичных расходов. Метод целевой.

Задача 4

В ст. 39 Федерального закона от 19 декабря 2006 г. № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год» содержалась следующая норма: «Рекомендовать органам государственной власти субъектов Российской Федерации не принимать решения, приводящие к увеличению в 2007 году численности государственных служащих и работников учреждений и организаций бюджетной сферы».

К какому виду финансово-правовых норм можно ее отнести?

На мой взгляд, это уполномочивающая норма, т. к. предоставляет возможность принятия самостоятельных решений участникам ФП отношений, но в строго установленных границах. Она также имеет императивный характер, поскольку не допускается выход за эти границы.

Семинар: это направлено на сокращение расходов государственного аппарата. Институт публичных расходов.

Задача 5

Заместитель руководителя ФНС России Д.В. Егоров координирует деятельность нескольких управлений ФНС России: Контрольного управления; Управления трансфертного ценообразования; Управления камерального контроля; Управления оперативного контроля. Недавно он был удостоен классного чина «Действительный государственный советник РФ 11 класса».

Возникло ли в связи с присвоением ему классного чина финансовое правоотношение?

Нет, финансовое правоотношение здесь не возникло- нет имущественного элемента. Вопросы классных чинов государственной гражданской службы регулируются административном правом (ст. 11 ФЗ от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ред. от 31.07.2020) "О государственной гражданской службе Российской Федерации").

Задача 6

Профессору А.А. Демину понадобилась иностранная валюта — швейцарские франки для служебной командировки на Экономический форум в г. Давосе. Выданные ему бухгалтерией МГУ наличные российские рубли он обменял на валюту в отделении «Альфа-банка» на Ломоносовском проспекте.

Является ли правоотношение между ним и банком финансово-правовым?

Нет, т. к. участниками этого отношения является Демин (ФЛ) и банк (кредитная организация, ЮЛ), а для финансовых правоотношений обязательно участие государства в лице уполномоченных органов или органов МСУ хотя бы на одной стороне. Обмен валюты – НЕ РАВНО валютный контроль.

Семинар: валютный обмен в данном случае- это ФП? Доход в натуральной форме влечет возникновение налоговых правоотношений.

Задача 7

Гражданин Куделькин принял участие в телевизионной игре «Поле чудес» и выиграл главный приз - автомобиль. Приехав на студию за призом, он обнаружил автомобиль запертым в охраняемом гараже, а его самого остановила охрана и привела в бухгалтерию телестудии. Сотрудник бухгалтерии взял у Куделькина паспортные данные, после этого вручил ему ключи от автомобиля, поручив охране помочь призеру. Полученные от Куделькина паспортные данные были внесены бухгалтерией в специальную справку, которая была направлена в налоговую инспекцию по месту его жительства.

Возникли ли в указанной ситуации финансовые правоотношения? Если да, то охарактеризуйте их.

Да, здесь возникнут налоговые правоотношения. В соответствии со ст. 228 НК РФ, регулирующей особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов,

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей;

С сайта:

Доходы, полученные в виде выигрышей в лотерею или подарков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. При получении дохода в виде выигрыша от участия в лотерее необходимо отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц ( форма 3-НДФЛ).

Задача 8

Правительством РФ был утвержден план приватизации федерального имущества, в котором содержатся планы по приватизации в 2017- 2019 гг. пакетов акций крупнейших компаний, занимающих лидирующее положение в соответствующих отраслях экономики («Новороссийский морской торговый порт», «Объединенная зерновая компания», «Акционерная компания «АЛРОСА»», «Современный коммерческий флот», «Банк ВТБ (ПАО)» и др.).

Возникнут ли в процессе приватизации этих компаний финансово- правовые отношения?

В соответствии с п.3 ч.1. ст. 6 ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" Правительство РФ утверждает прогнозный план (программу) приватизации федерального имущества на плановый период.

Соответственно, утверждение такого плана- это финансовое правоотношение, однако нормы, регулирующие процессы приватизации, составляют соответствующие институты административного и гражданского права¹. А вот правовое регулирование доходов от приватизации – это институт финансового (бюджетного) права.

Семинар: деньги поступают в бюджет- это аккумулирование средств. Гражданско-правовой метод (переход права собственности) аккумулирования средств.

Задача 9

На общем собрании членов ТСЖ «Ломоносовский 18», расположенного в Гагаринском районе г. Москвы, была утверждена смета на содержание жилого дома на 2019 г. Утвержденная общим собранием смета дома затем была размещена на специальном сайте в сети «Интернет».

Является ли данная смета финансовым актом?

Нет, не является, поскольку финансовые акты принимаются компетентными органами государственной власти или муниципальными органами и регулируют вопросы по формированию, перераспределению и использованию фондов денежных средств. В данном случае смету приняла некоммерческая организация (ТСЖ, ст. 123.12 ГК).

Задача 10

Префектом Западного административного округа г. Москвы А.О. Александровым была утверждена смета расходов на содержание аппарата префектуры в пределах ассигнований, предусмотренных в Законе г. Москвы о бюджете города Москвы на 2019-й финансовый год и плановый период 2020-2021 гг. на функционирование исполнительных органов государственной власти.

Является ли данный документ финансовым актом?

Да, является (см. ответ на задачу 9). ЗАО г. Москвы- муниципальное образование.

Задача 11

Для банковских кризисов характерно массовое изъятие вкладчиками денежных средств из банков и, как следствие, возрастание риска потери ликвидности банковской системы в целом. Снижение размера обязательных резервов кредитных организаций позволяет последним высвободить значительную часть денежных ресурсов и направить их для поддержания собственной ликвидности. С этой целью Банк России выпустил телеграмму от 7 июля 2004 г. № 1473-У «Об изменении нормативов обязательных резервов кредитных организаций и проведении внеочередного регулирования размера обязательных резервов».

Является ли данная телеграмма финансово-правовым актом?

Да, является, т. к. была издана Банком России в качестве органа, занимающегося контролем (надзором) за кредитными организациями в стране, обладает нормативным характером (в ней конкретно выражены права и обязанности участников правоотношений в области финансовой деятельности).

Семинар: все, что касается деятельности, ЦБ… элемент правового нигилизма. Регулирование нормы обязательных резервов, которая влияет на кредитосопособность организация- это регулирование банковской деятельности и денежной системы.

Задача 13

Речь идет о едином экономическом пространстве стран членов союза, никаких таможенных пошлин, единый таможенный тариф для всех стран.

Ст. 28 Договор о ЕЭС

Задача 14

Разъяснения ФНС на сайте. Содержат ли письма такого рода нормы ФП? Это акт нормативного толкования, это не норма. Правило нормативного толкования.

Задача 15

Приказ о декларировании сведений- это не ФП, а админа.

Задачи 16-18 оставляем на следующий раз. Фин контроль, пособием не пользоваться, т.к. материал обновила, задание направит. Будет все……………………………………..

задача16: Ответ обязательный, так как потом она может пойти к начальнику, если не ответят уже потом в суд(право на обжалование, протестование прокурору, с возможностью отмены того акта, который будет получен в качестве ответа на вопрос и признание его незаконным судом); задача17: постановления КС обязывает всех правоприменителей действовать в соотв с правовой позицией КС. Основание для пересмотра по новым обстоятельствам.

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД САМ ЗАЛЕЗ В СУТЬ ДЕЛА, ЧТО ОН ДЕЛАТЬ НЕ МОГУ задача 18: это акты обязательного для разрешения споров , следовательно обязательны вообще

1 Козырин А. Н. «Финансово-правовые аспекты приватизации». На начальном этапе развития законодательства о приватизации соответствующие нормы образовывали подинститут бюджетно-правового института «неналоговые доходы».