- •1. К каким видам налогов относится ндфл и в какой бюджет он зачисляется?
- •2. Верно ли утверждение, что плательщикам ндфл признаются граждане рф?
- •4. С какого возраста лицо несёт налоговые обязанности по уплате подоходного налога?
- •5. В каких формах может быть получен доход, являющийся объектом налогообложения на доходы физических лиц?
- •6. Что понимается под доходом в виде материальной выгоды (экономии)?
- •7. Назовите примеры доходов, которые могут быть получены налогоплательщиком в натуральной форме.
- •8. Что является объектом обложения подоходным налогом физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации?
- •9. Закреплён ли в законе перечень доходов, освобождаемых от налогообложения подоходным налогом?
- •10. В чем значение не облагаемого минимума доходов и применяется ли он в настоящее время?
- •11. Что считается датой фактического получения дохода виде заработной платы по трудовому договору?
- •13. По каким ставкам облагаются налоги, полученные резидентами?
- •14. Какие ставки используются при обложении налогом доходов нерезидентов?
- •15. По какой ставке будет облагаться налогом выигрыш, полученный в лотерее?
- •16. В какие сроки налог на доходы физических лиц подлежит исчислению и уплате налоговым агентом?
- •17. Возникнет ли у налогового агента какая-либо обязанность при невозможности в течение налогового периода удержать с налогоплательщика исчисленную сумму подоходного налога?
- •18. В каких случаях налогоплательщик должен самостоятельно вычислить и уплатить подоходный налог?
- •20. Кто может претендовать на получение стандартных налоговых вычетов?
- •21. К какой группе вычетов относится вычет на оплату обучения?
- •22. Должна ли уплатить подоходный налог внучка за подаренную бабушкой квартиру в г. Москве?
- •23. Расскажите о порядке получения вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья?
- •24. В какие сроки должны быть оплачен налог доходы физических лиц?
- •25. Какие можно назвать причины возникновения и способы устранения многократного налогообложения доходов физических лиц?
21. К какой группе вычетов относится вычет на оплату обучения?
Социальные вычеты. Суть данного вычета заключается в том, что налогооблагаемая база может быть уменьшена на суммы, уплаченные налогоплательщиком как за свое обучение, так и за обучение своего ребенка в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию. Размеры приведенных выше вычетов регламентированы ст. 219 НК РФ. В пределах установленных размеров социальных, а также имущественных налоговых вычетов, закрепленных в НК РФ, субъекты РФ могут устанавливать другие размеры вычетов с учетом региональных особенностей.
22. Должна ли уплатить подоходный налог внучка за подаренную бабушкой квартиру в г. Москве?
Да, так как к доходам, с которых подлежит уплата НДФЛ, от источников в РФ относятся доходы в натуральной форме в виде полученных товаров на безвозмездной основе.
23. Расскажите о порядке получения вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья?
Имущественные вычеты: выделены в отдельную группу вычетов, которые предоставляются на суммы, полученные от продажи имущества, в том числе недвижимого, расходы на строительство и приобретение жилья, затраты на покупку ценных бумаг. Размер и порядок их предоставления строго установлен в ст. 220 НК РФ.
П. 36. суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
24. В какие сроки должны быть оплачен налог доходы физических лиц?
Налоговым периодом признается календарный год, т. е. исчисляется с 1 января по 31 декабря включительно.
Налоговая декларация, то есть письменное заявление налогоплательщика, в котором указываются все полученные в периоде доходы, их источники и суммы налога, подлежащие уплате, представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
25. Какие можно назвать причины возникновения и способы устранения многократного налогообложения доходов физических лиц?
Дополнительно о видах налоговых вычетов (по С.Г. Пепеляеву):
Налоговые вычеты — это денежные суммы, выраженные в твердо определенном размере, вычитаемые из налоговой базы некоторых категорий налогоплательщиков.
Виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Социальные, имущественные, профессиональные (о стандартных выше)