3. Федеральная налоговая служба

Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 01.08.2020)

"Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе"

Является ФОИВ в ведении Минфина, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов в бюджет и иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом табачной продукции и соблюдением валютного законодательства в пределах компетенции налоговых органов.

Служба наделена широким кругом полномочий, включая осуществление контроля и надзора:

- за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, иных платежей в бюджет;

- осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;

- соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;

- полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

- проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей.

- осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств; ведет в установленном порядке учет всех налогоплательщиков и имеет иные полномочия.

4. Федеральная таможенная служба

Постановление Правительства РФ от 16.09.2013 N 809

(ред. от 03.06.2019) "О Федеральной таможенной службе"

Федеральная таможенная служба (ФТС России) является ФОИВ, осуществляющим функции агента валютного контроля. Руководство деятельностью ФТС осуществляет Правительство РФ.

Федеральная таможенная служба осуществляет следующие полномочия:

1. Принимает нормативные правовые акты, определяющие:

- порядок списания задолженности по уплате таможенных платежей (недоимка), пеням, процентам, признанной безнадежной к взысканию, а также перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежной к взысканию такой задолженности;

2. Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности

- за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации;

- проводит проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

Счетная палата Российской Федерации как субъект государственного финансового контроля (учебник МГЮА)

Лекция: 4. Институциональный (Счетная палата). Институциональный финансовый контроль – еще есть на уровне субъектов и МСУ. Позиция Счетной палаты выстраивается как равноудаленная от всех ветвей власти. Но она и не находится в прямом подчинении парламента; это орган, создаваемый парламентом. Действующая конструкция больше привязывает Счетную палату к парламенту. У Счетной палаты первая задача – проверка расходования бюджетных средств; вторая – оценка эффективности распоряжения федеральными ресурсами. Счетная палата не будет заниматься банковским или валютным контролем, только бюджетным. Использование налоговых льгот может быть приравнено к использованию денег из бюджета. Всякая налоговая льгота не юридически, а экономически, может быть рассмотрена как форма бюджетного финансирования. Проверенный Счетной палатой может быть каждый (физлиц проверять не будет, но компетенция у нее в принципе самая широкая).

Для усиления контроля со стороны ФС РФ за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объему, структуре и целевому назначению ФЗ от 11 января 1995 г. «О Счетной палате РФ» была создана Счетная палата РФ — постоянно действующий орган государственного финансового контроля, подотчетный ФС РФ. В настоящее время правовую основу ее деятельности составляет ФЗ от 5 апреля 2013 г. «О Счетной палате Российской Федерации».

Закон:

• постоянно действующим высшим органом внешнего государственного аудита (контроля)

• обладает организационной, функциональной, а также финансовой независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно

Учебник. Основные задачи Счетной палаты РФ:

— определение целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности;

— оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

— проведение экспертизы проектов федеральных законов, иных нормативных актов, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств бюджета;

— осуществление контроля за законностью и своевременностью движения средств бюджета в Центральном банке РФ, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях Российской Федерации и т. д.

Для реализации возложенных на нее задач Счетная палата РФ

1. осуществляет контрольную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды деятельности,

2. обеспечивает единую систему контроля за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, что включает организацию и проведение оперативного контроля за исполнением федерального бюджета в отчетном году;

3. проведение комплексных ревизий и тематических проверок по отдельным разделам и статьям федерального бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

4. экспертизу проектов федерального бюджета, законов и иных нормативных правовых актов, международных договоров Российской Федерации, затрагивающих вопросы федерального бюджета и финансов Российской Федерации;

5. подготовку и представление заключений в обе палаты парламента по исполнению названных бюджетов и т. д.

Контрольные полномочия Счетной палаты РФ распространяются, во-первых, на все

• государственные органы и учреждения в Российской Федерации,

• на федеральные внебюджетные фонды; во-вторых,

• на органы МСУ,

• предприятия, организации, банки, страховые компании и другие финансово-кредитные учреждения, их союзы, ассоциации и иные объединения вне зависимости от видов и форм собственности, если они получают, перечисляют, используют средства из федерального бюджета или используют федеральную собственность либо управляют ею, а также имеют предоставленные федеральным законодательством или федеральными органами государственной власти налоговые, таможенные и иные льготы и преимущества.

Счетная палата РФ, осуществляя контрольную деятельность, вправе проводить ревизии и тематические проверки, не вмешиваясь в оперативную деятельность проверяемых организаций. О результатах ревизий и тематических проверок Счетная палата РФ информирует Совет Федерации и Государственную Думу. В случаях выявления нарушений в хозяйственной, финансовой или иной деятельности, наносящей государству ущерб и требующей пресечения, Счетная палата РФ вправе давать администрации проверяемой организации предписания, обязательные для исполнения. В случаях неоднократного неисполнения или ненадлежащего исполнения предписаний Счетная палата РФ вправе по согласованию с Государственной Думой принять решение о приостановлении всех видов финансовых, платежных и расчетных операций по банковским счетам проверяемых организаций (п. 5 ст. 27 ФЗ О СП). Счетная палата РФ должна регулярно представлять сведения о своей деятельности СМИ (п. 12 ст. 16 ФЗ О СП).

ЛЕКЦИЯ: Росфинмониторинг (федеральная служба по финансовому мониторингу) – не знаю, относить ли его к финансовому контролю, ведь он занимается поиском преступников и выявлением финансирования терроризма. У Росфинмониторинга инструментарий похожий, но цели свои, специфические. Это больше силовая структура, нежели орган финансового контроля.

Руководство деятельностью Росфинмониторинга осуществляет Президент Российской Федерации

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг), действующая на основании Указа Президента РФ от 13.06.2012 N 808 "Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу"

Росфинмониторинг – кафедра – этот орган больше к правоохранительной системе относится он выявляет финансовые преступления.

Наделена полномочиями:

• по осуществлению контроля и надзора за выполнением всеми лицами требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за привлечением к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

• сбору, обработке и анализу информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащими контролю в соответствии с законодательством;

• осуществлению проверок полученной информации о названных операциях, получению необходимых разъяснений;

• выявлению признаков, свидетельствующих о том, что операция (сделка) с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией доходов, полученных преступным путем, или с финансированием терроризма.

• ведет учет организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, подлежащими контролю, формирует перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеется информация об их участии в экстремистской деятельности; разрабатывает и проводит мероприятия по предупреждению нарушений законодательства в указанной сфере; принимает в пределах компетенции решения о нежелательности пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации; издает постановления о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом.

• координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти в данной сфере, а также направляет информацию по операциям (сделкам) с денежными средствами или иным имуществом в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией преступных доходов.

Лекция и учебник Химичева

У Банка России двойственная правовая природа, особенно функции по контролю (надзору) за организации. У Банка России двойственный правовой статус: хозяйствующий субъект и одновременно орган исполнительной власти. Банк России – независим; не подчиняется Президенту, Правительству, хотя в определенной степени зависим от Президента и парламента.

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ

(ред. от 20.07.2020)

"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

Отличается особенностями контроль, осуществляемый Центральным банком РФ в силу специфики своего правового положения, соединяющего статус органа государственного регулирования кредитно-денежных и валютных отношений и юридического лица, осуществляющего хозяйственную деятельность. На Центральный банк РФ как орган государственного регулирования возложен надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп, некредитных финансовых организаций. При этом он вправе применить к банкам, нарушающим зак-во и установленные правила деятельности, принудительные меры воздействия. Центральный банк РФ осуществляет также надзор и наблюдение в национальной платежной системе, организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль, регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков.

БИЛЕТ

Финансовый контроль в сфере денежного обращения.

Центральный банк

-осуществляет функции по государственной регистрации и лицензированию кредитных организаций;

-осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

-организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

В муниципальных образованиях финансовый контроль, связанный с аккумулированием, использованием и распределением средств местных бюджетов осуществляют уполномоченные органы МСУ, контрольно-счетные палаты муниципальных образований.

Билеты