- •Принципгласности.
- •Методыфин.Деятельности
- •Виды юридической ответственности за нарушения валютногозаконодательстваРф.
- •Административныеправонарушенияиуголовныепреступления,посягающиенаустановленныегосударствомвалютныеограничения:
- •Административныеправонарушенияиуголовныепреступления,посягающиенаправила,установленныев целяхвалютного контроля:
- •Нарушенияпротивпорядкауправления,еслионисовершенывсферевалютногоконтроля.
- •Предметиметодфинансовогоправа.
- •Системастрахованиявкладов:понятие,задачи.
- •Понятиефинансовогоправа.Соотношениесосмежнымиотраслямиправа.
- •ПравовоеположениеЦентральногобанкаРф(БанкаРоссии).
- •Цбрф-мегарегулятор.
- •Цбрф- юрлицосфункциямигос.Органа.
- •СтруктураЦбрф.
- •ФункцииЦб.
- •Правовыеосновыместныхфинансов.
- •Финансово-правовое регулирование банковской деятельностивРф.
- •2.Банкироссии
- •Привлечениесредств(пассивныеоперации)
- •Размещениесредств(активныеоперации)–тоестьзаключениеКредитныхдоговоров,
- •Осуществлениерасчетов.
- •Понятиефинансовифинансовойсистемы.
- •Государственнаябюджетнаясистема(непутатьсбюджетнойсистемойРф–включает
- •Субъектывалютныхправоотношений.
- •Физическиелица
- •Юридическиелица
- •Публично-правовыеобразования
- •Органывалютногоконтроля
- •Агентывалютногоконтроля
- •Понятие,особенностиивидыфинансово-правовыхнорм. Понятиефинансово-правовыхнорм
- •Содержаниифинансово-правовыхнорм
- •Характереустановленныхвнихпредписаний;
- •Мерахответственностизанарушениеустановленныхпредписаний;
- •Порядкезащитыправучастниковправоотношений;
- •Составфинансово-правовойнормы
- •Понятиеивидывалютныхопераций.
- •Посубъекту
- •Попредметуправовогорегулирования
- •Финансово-правовые отношения, их содержание иособенности. Понятиефинансово-правовыхотношений
- •Особенностифинансово-правовыхотношений:
- •Структурафинансовыхправоотношений:
- •Возникновение,изменениеипрекращениефинансовыхправоотношений
- •Классификацияфинансовыхправоотношений
- •Взависимостиотобъектаправовогорегулирования:
- •Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агентывалютногоконтроля.
- •Система источников финансового праваРф,ееконституционныеосновы.
- •Валютное регулирование в рф: понятие,объекты,цели, задачи.
- •Объект – валютный курс.Чтотакоевалюта?
- •2Видавалютногорегулирования:
- •4)Каковызадачивалютногорегулирования?
- •Особенности подзаконных актов какисточников финансового права. Значениеразъясненийфинансовыхорганов.
- •Конституционныеизаконодательныеосновыденежнойсистемы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссиюналичныхденег.
- •Финансовоеправоипрецедент.
- •Денежнаясистемастраны,ееэлементы.Задачи
- •Экономические и юридические меры денежной и кредитнойполитики,ихсоотношение.Денежнаяреформаиденоминация.
- •Подзаконныеакты
- •Порядокэмиссииденежныхзнаков.
- •Финансово-правовоерегулированиеденежногообращения(дкп)
- •Программа государственных внешних заимствований рф, ееправовоезначение. Согласност.108бк
- •ДоговорыогосударственныхвнешнихзаимствованияхРоссийскойФедерацииподлежат ратификации:
- •МожнодобавитьпросубъектовРф.
- •Понятие государственных (муниципальных) доходов и ихклассификация.
- •Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной имуниципальнойсобственности:
- •Административныеплатежиисборы:
- •Штрафныесанкции,возмещениеущерба:
- •Доходыотвнешнеэкономическойдеятельности:
- •Понятие и роль финансового контроля. Принципыфинансовогоконтроля:международныеинациональные.
- •Контконцепция -следитзаналогами
- •Бухучётнужендляподдержанияликвидности,отсутствияубытка,рентабельности.Аудитнужендляконтроляакционеров заменеджментом(англо-саксонскаяконцепция)
- •Гласность
- •Облигациифедеральныхзаймов:ихвиды,порядокэмиссии,обслуживанияи погашения.
- •Видыфинансовогоконтроля.
- •Посубъектам(вширокомсмысле),егоосуществляющим
- •Понаправлениям:
- •Административный
- •26. Виды и формы государственных и муниципальныхзаимствований.
- •Система и компетенция органов государственного имуниципальногофинансового контроля.
- •1.Министерствофинансов
- •Федеральноеказначейство
- •Федеральнаяслужбафинансово-бюджетногонадзора(Росфиннадзор)(см.Вопрос
- •Федеральнаяслужбапофинансовомумониторингу(Росфинмониторинг)
- •Федеральнаяналоговаяслужба
- •Федеральнаятаможеннаяслужба
- •Принимаетнормативныеправовыеакты,определяющие:
- •Осуществляетконтрольинадзорвустановленнойсфередеятельности
- •7. КонтрольныеифинансовыеорганысубъектовРФимуниципальныхобразований
- •Государственные и муниципальные гарантии, порядок ихпредоставления.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерскийучет.
- •Годоваябухгалтерская(финансовая)отчетность
- •Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный периодменееотчетногогода.
- •Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговыхобязательств:понятие,правовыепоследствия.
- •Администраторыдоходовбюджета:праваиобязанности.
- •Налогнаприбыльорганизаций:основныеэлементы.
- •Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации,региональныхи местныхоргановфинансовогоконтроля.
- •ПредседательСчетнойпалаты:
- •ЗаместительПредседателяСчетнойпалаты:
- •АудиторыСчетнойпалаты (всегоих12):
- •АппаратСчетнойпалаты:
- •КоллегияСчетнойпалаты(де-юре,согласност.6фЗневходитвсоставСчетнойпалаты,носоздаетсявней):
- •Принципывнешнегогосударственногоаудита(контроля),осуществляемогоСчетнойпалатой
- •Деятельностьконтрольно-счетныхоргановсубъектовРФимуниципальныхобразований[1]
- •Контрольно-счетныйоргансубъектаобразуетсявсоставе:
- •Контрольно-счетныйорганМОобразуетсявсоставе:
- •ПредметиобъектналогообложенияакцизамивРф.
- •Международныедокументыовысшихорганах
- •Законодательстве.
- •ОсобенностиналогообложениякоммерческойнедвижимостивРф.
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды.Порядок проведения и оформления результатов проверок иревизий.
- •Ревизия
- •Наблюдение(мониторинг)
- •Обследование
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятиеналогового правонарушения. Общие условия привлечения кответственностипоНалоговомукодексуРф.(смвопрос40)
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды.Порядок проведения и оформления результатов проверок иревизий.(см вопрос 37!)
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятиеналогового правонарушения. Общие условия привлечения кответственностипо Налоговомукодексу рф.
- •Имущественная (гражданско – правовая) ответственность
- •Дисциплинарная ответственность
- •Материальная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Административная ответственность
- •Виновность лица, нарушившего закон
- •3.Субъект
- •Бюджетноеправо:понятие,предмет,система.
- •НалоговыеорганывРф.
- •Проводитьналоговыепроверки;
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основныепринципы.
- •Принципы:
- •Принципсамостоятельностибюджетов:
- •Понятиенедоимкиипени.Порядоквзысканиянедоимокипенейсюридических ифизическихлиц.
- •I.Первыедваэтапа
- •Органа:
- •Порученияналоговогооргана:
- •Указанногопоручения
- •Исполняетсяпомерепоступленияденежных
- •III. Взыскание за счет имуществаОсобенности:
- •Постановлениеовзыскании:
- •Принципсбалансированностибюджета.Бюджетные
- •Понятиеналога,пошлины,сбора.
- •Встречноепредоставление.
- •Пошлинныйпринцип
- •Компенсационногоилиэквивалентногохарактерасбора
- •Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное,среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование.Финансовый год и плановый период. Внесение изменений вдействующийбюджет. ИзГрачёвой:
- •Изменениявдействующийбюджет:
- •Проект фз о внесении изменений в бюджет рассматривается гд во внеочередномпорядкевтечение25 дней в3 чтениях.
- •Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки ивынесениярешения.
- •Резервный фонд и Фонд национального благосостояния всоставефедеральногобюджета:способыформирования,
- •ДоходовотуправлениясредствамиФонданациональногоблагосостояния.
- •Формыпроведенияналоговогоконтроля.
- •Источники бюджетного права. Конституционные основыбюджетногоправа.
- •НормыКонституцииРф.
- •Основыбюджетногопроцессаибюджетнойсистемы:
- •СамостоятельностьМсу:
- •Таможеннаяпошлинаитаможенныесборы:порядок
- •Проблемы юридической ответственности за нарушениябюджетногозаконодательства.
- •Таможенныеплатежи:понятие,виды.Порядокопределениятаможеннойстоимости товаров.
- •Бюджетныйпроцесс:понятие,стадии.
- •Понятие, значение и условия применения вычетов по налогунадобавленную стоимость.
- •Законофедеральномбюджете:порядокрассмотренияиутверждения
- •Напервомчтении- 20 дней:
- •Второечтение –25дней:
- •Третьечтение—10дней:
- •Исполнениебюджета:
- •Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенныхналогов. Объектыналогообложения.
- •Формырасходовбюджетов.
- •Взависимостиотформырасходыбюджетовделятсяна:
- •60.МестопоимущественныхналоговвналоговойсистемеРф.
- •Региональные
- •Местные
- •Транспортныйналог.
- •Земельныйналог
- •0,3%Вотношенииземельныхучастков:
- •1,5%Вотношениипрочихземельныхучастков.
- •Нифл(Налогнаимуществофизическихлиц).
- •Составненалоговыхдоходовфедеральногобюджета.
- •Субъектыналоганаприбыльорганизаций.
- •Субсидия – понятие, виды в Бюджетном Кодексе РоссийскойФедерации.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физическихлиц. Общиеправиларасчета:
- •Определитьставкуналогапокаждомувидууказанныхдоходов:
- •ОпределитьобщуюсуммуНдфл,причитающуюсякуплатевбюджет,сложивсуммыНдфл, рассчитанныепо каждойналоговой базе вотдельности.
- •Налоговымагентом
- •Налоговымагентом
- •65.Основыисполнениябюджетовразличныхуровней.
- •Уровни:
- •66.Основныеначала(принципы)законодательстваоналогахисборах.
- •БюджетнаяклассификацияРф:понятие,состав,объекты.
- •Налогнадоходыфизическихлиц:объектналогообложения.
- •Попроисхождениюдохода(этокакразконкретныедоходы,прописанныевст.208нк:
- •Поэкономическимвидам(доп.КлассификацияотХаменушко)
- •Получателибюджетныхсредств,ихправаиобязанности.
- •ПорядокустановленияивводавдействиеналоговвРф.
- •ФедеральноеказначействовфинансовойсистемеРф.
- •СистеманалоговвРф.
- •Межбюджетные отношения. Трансферты как составная частьдоходовбюджетовсубъектовРф иместныхбюджетов.
- •Передачадоходов
- •Основные элементы закона о налоге (субъект, объект,предметналогообложения,налоговаябаза).Налоговыельготы.
- •Законодательныеактыустанавливаютсубъектналога,аненосителяналога.
- •Видысубъектовналогообложения
- •Налоговый статус физических лицФизики vsюрики
- •*СтатусИПприравненкстатусуорганизаций.
- •→РезидентствовРоссииустанавливаетсяежегодно.
- •Зарегистрироваловэтойстранесвойюридическийадрес.
- •Капиталналогоплательщика.
- •Методыучетабазыналогообложения
- •Подединицейналогообложенияпонимаютединицумасштабаналогообложения,котораяиспользуетсядляколичественного выражения налоговойбазы.
- •Возвратранееуплаченногоналога
- •Методыисчисленияналога
- •Срокиуплатыналога
- •Порядокуплатыналога
- •75.ПенсионныйфондРф:местовфинансовойсистеме,основыформирования.
- •76. Международные договоры в системе источников налоговогоправа.
- •Государственные внебюджетные фонды как финансоваяосноваобязательногосоциальногострахования.
- •Полномочия Федерального Казначейства по контролюбюджетныхрасходов.
- •Страховыевзносывгосударственныевнебюджетныефонды
- •Видыналогов.
- •Государственные
- •Закреплённыеирегулирующие.
- •Финансово-правовойстатусказенныхучреждений.
- •Субъекты налога на доходы сфизическихлицв рф.
- •Принципиммунитетабюджетов.Особенностиисполнения
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерскийучет.
- •Годоваябухгалтерская(финансовая)отчетность
- •Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный периодменееотчетногогода.
Государственные и муниципальные гарантии, порядок ихпредоставления.
Государственнаяилимуниципальнаягарантияможетобеспечивать:
надлежащее исполнение принципалом его обязательства передбенефициаром(основногообязательства);
возмещение ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случаянекоммерческогохарактера.
Ктоможетпредоставитьгарантию:
Органыгосударственнойвласти
Органысубъектов
Муниципальныеорганы
Основания:
законасубъектаРоссийскойФедерации
решения представительного органа муниципального образования о бюджетенаочереднойфинансовыйгод(очереднойфинансовыйгодиплановыйпериод)
решений Правительства Российской Федерации, высшего исполнительногооргана государственной власти субъекта Российской Федерации и местнойадминистрациимуниципальногообразования
договора о предоставлении государственной или муниципальной гарантииУсловия:
проведенияанализафинансовогосостоянияпринципала;
предоставления принципалом (за исключением случаев, когда принципаломявляется РоссийскаяФедерация,субъектРоссийскойФедерации)
соответствующего требованиям статьи 93.2 настоящего Кодекса и гражданскогозаконодательстваРоссийскойФедерацииобеспеченияисполнения
обязательствпринципалапоудовлетворению регрессноготребованияк
принципалу в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо частигарантии;
отсутствияупринципала,егопоручителей(гарантов)просроченной
задолженности по денежным обязательствам перед соответственно РоссийскойФедерацией,субъектомРоссийскойФедерации,муниципальным
образованием, по обязательным платежам в бюджетную систему РоссийскойФедерации, а также неурегулированных обязательств по государственным илимуниципальнымгарантиям,ранеепредоставленнымсоответственно
Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальномуобразованию
Необходимо:
Предоставитьполныйкомплектдокументов,согласноперечню,
устанавливаемомуорганом,принимающимрешениеопредоставлении
гарантии и (или) органом, осуществляющим предоставление гарантии. Кому –агенту иливорган.
Провести анализ финансового состояния финансовым органом субъекта илимуниципальногообразования.
Должны быть предусмотрены бюджетные ассигнования на возможноеисполнениевыданных гарантий (вФЗили законесубъекта)
Государственнаяилимуниципальнаягарантия:
обязательновписьменнойформе
может предоставляться для обеспечения как уже возникших обязательств, такиобязательств, которые возникнутв будущем
Условиянемогутбытьизмененыгарантомбезсогласиябенефициара
право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если вгарантиинепредусмотреноиное.
гарант имеет право отозвать государственную или муниципальную гарантиютолькопооснованиям, указаннымвгарантии.
Выплатапогарантии:
Требованиебенефициараобуплатеденежнойсуммыпогосударственной
или муниципальной гарантии должно быть представлено гаранту в письменнойформесприложениемуказанныхв гарантии документов.
По получении требования бенефициара гарант должен уведомить об этомпринципала и передать ему копии требования со всеми относящимися к немудокументами.
Гарант должен рассмотреть требование бенефициара с приложенными кнемудокументамивсрок,определенныйвгарантии,чтобыустановить,
соответствуют ли это требование и приложенные к нему документы условиямгарантии.
Требование бенефициара признается необоснованным и гарант отказываетбенефициарувудовлетворенииеготребования вследующихслучаях:
требование предъявлено гаранту по окончании определенного в гарантиисрока;
требование или приложенные к нему документы не соответствуют условиямгарантии;
бенефициар отказался принять надлежащее исполнение обязательствпринципала,предложенноепринципаломилитретьимилицами.
Прекращенияобязательствагаранта.
Обязательство гаранта перед бенефициаром по государственной илимуниципальнойгарантиипрекращается:
уплатойгарантомбенефициарусуммы,определеннойгарантией;
истечениемопределенного вгарантиисрока,накоторыйона выдана;
вслучаеисполнения вполномобъемепринципаломилитретьимилицами
обязательствпринципала,обеспеченныхгарантией;
вследствиеотказабенефициараотсвоих правпогарантиипутем
возвращения ее гаранту или письменного заявления об освобождении гарантаотегообязательств;
если обязательство принципала, в обеспечение которого предоставленагарантия,не возникло;
виныхслучаях,установленныхгарантией.
Еслигосударственнойилимуниципальнойгарантии,предоставляемыйв
обеспечение обязательств, по которому невозможно установить бенефициара вмомент предоставления гарантии или бенефициар - неопределенный круг лиц,топрименяютсяобщие правилили
иноеневытекает изсуществаданноговида гарантии.
Правительство Российской Федерации вправе принимать решения в форме актаПравительстваРоссийскойФедерацииопредоставлениигосударственных
гарантий Российской Федерации в соответствии с федеральным законом офедеральномбюджетенасоответствующийгодиплановыйпериод.
Министерство финансов Российской Федерации вправе принимать решения опредоставлении государственных гарантий Российской Федерации в размере ивслучаях,установленныхфедеральнымзакономофедеральномбюджетена
соответствующий год и плановый период и принятыми в соответствии с нимактамиПравительства РоссийскойФедерации.
В акте Правительства Российской Федерации (акте Министерства финансовРоссийскойФедерации)опредоставлениигосударственнойгарантии
РоссийскойФедерациидолжныбытьуказаны:
лицо,вобеспечениеисполненияобязательствкоторогопредоставляетсягосударственнаягарантияРоссийскойФедерации;
пределобязательствпогосударственнойгарантииРоссийскойФедерации;
основныеусловиягосударственнойгарантииРоссийскойФедерации
Гарантии не могут предоставляться для обеспечения исполнения обязательствгосударственных или муниципальных унитарных предприятий, за исключениемфедеральныхгосударственныхунитарныхпредприятий.
Общаясуммаобязательств,вытекающихизгосударственныхгарантий
РоссийскойФедерацииввалютеРоссийскойФедерации,включаетсявсостав
государственного внутреннего долга Российской Федерации как вид долговогообязательства.
Министерство финансов ведет учет выданных гарантий. Порядок и условияпредоставления и исполнения государственных гарантий устанавливаютсяПравительствомпо направлениямгарантирования.Предоставлениеи
исполнение государственной гарантии Российской Федерации подлежатотражению в Государственной долговой книге Российской Федерации. Общаясуммаобязательств,вытекающихиз гарантийвиностраннойвалюте,
включается в состав государственного внешнего долга Российской Федерациикаквиддолговогообязательства.
Предоставление государственных гарантий субъектов Российской Федерации,муниципальныхгарантий
От имени субъекта гарантии предоставляются высшим исполнительныморганом субъекта в пределах суммы, указанной в законе субъекта РоссийскойФедерацииобюджете.
От имени муниципального образования гарантии предоставляются местнойадминистрациейвпределахобщейсуммыпредоставляемыхгарантий,
указанной в решении представительного органа муниципального образованияобюджете.
Оба заключают договоры о предоставлении государственных гарантий субъектаРоссийскойФедерации илимуниципальных гарантий,обобеспечении
исполнения принципалом его возможных будущих обязательств повозмещению гаранту в порядке регресса сумм, уплаченных гарантом воисполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии, и выдаютгосударственныегарантиисубъектаРоссийскойФедерацииили
муниципальныегарантии.
Предоставление и исполнение государственной гарантии субъекта РоссийскойФедерации подлежит отражению в государственной долговой книге субъектаРоссийскойФедерации.
Предоставление и исполнение муниципальной гарантии подлежит отражению вмуниципальнойдолговойкниге.ОрганысубъектаиМО ведутучет выданных
гарантий.