Тема 8. Сроки уплаты налогов и сборов.

1. Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

2. Обстоятельства, исключающие изменения срока уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении уплаты налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

3. Налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления). Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).

4. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита.

5. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества.

 

Тема 9. Налоговый контроль

1. Понятие налогового контроля и формы его проведения. Функции Министерства РФ по налогам и сборам. Порядок регистрации и учета налогоплательщиков. Постановка на учет, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.

2. Обязанности регистрирующих органов и лиц, связанные с учетом налогоплательщиков.

3. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

4. Контроль за доходами физических лиц. Налоговая декларация.

5. Налоговые проверки. Процессуальные действия при проведении выездной налоговой проверки.

6. Обязанности и права органов внутренних дел при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

7. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля, Суммы, причитающиеся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым. Основания, порядок и источник выплат, размер сумм, подлежащих к выплате.

 

Тема 10. Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах.

1. Понятие «нарушение законодательства о налогах и сборах», его признаки. Соотношение понятий « налоговое правонарушение» и «нарушение законодательства о налогах и сборах».

2. Система и составы нарушений законодательства о налогах и с борах.

3. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах (налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица).

4. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налогового правонарушения.

5. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

6. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения.

7. Нарушения законодательства о налогах и сборах относящихся к исключительной компетенции федеральных органов внутренних дел.

8. Налоговые преступления.

 

Тема 11. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

1. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, ее место в системе юридической ответственности. Правовая природа ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

2. Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Принципы юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.

3. Ответственность должностных лиц и организаций.

4. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

6. Основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

7. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

8. Налоговая санкция, ее понятие и виды (карательные и восстановительные санкции). Срок давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.