Перечень практических заданий, выносимых для проверки на игэ

ОПД.Ф.06 – Бухгалтерский учет (теория и финансовый учет)

1. На предприятии издержки производства одного легкового автомобиля мощностью двигателя 250 л.с. составляют 168 320 рублей, рентабельность его производства 75%. Определить отпускную цену автомобиля для данного предприятия.

2. Рассчитать первоначальную стоимость миксера, приобретенного металлургическим заводом для нужд кислородно-конвертерного производства, если цена его приобретения у завода-изготовителя составила 45 771 000 рублей, в т.ч. НДС 6 982 017 рублей; транспортные расходы 1 482 650 рублей, в том числе НДС 226 167 рублей; расходы на монтаж 7 815 750 рублей, в т.ч. НДС 1 192 233 рубля.

3. Рассчитать первоначальную стоимость бункера-дозатора, приобретенного металлургическим заводом для нужд электросталеплавильного производства, если его цена приобретения у завода-изготовителя составила 4 592 550 рублей, в т.ч. НДС 700558 рублей; транспортные расходы 1 370 800 рублей, в том числе НДС 209 105 рублей; расходы на монтаж 825 700 рублей, в т.ч. НДС 125 954 рубля.

4. Использовав линейный метод, рассчитать месячную сумму амортизации по зданию доменного цеха ОАО «Челябинский металлургический завод», если срок его полезного использования 25 лет, а восстановительная стоимость составляет 95 375 100 рублей.

5. Рассчитать цену франко-склад поставщика готового проката, если себестоимость его производства 17 350 рублей за тонну, планируемая рентабельность данной продукции 35%.

6. Рассчитать рентабельность производства и чистую прибыль за месяц от реализации 12 тысяч тонн стальных труб по цене 26 500 рублей за тонну, в т.ч. НДС 4 042 рубля за тонну, при себестоимости их производства 14 525 рублей за тонну.

СД.04 – Федеральные налоги и сборы с организаций

1. Работнице промышленного предприятия, имеющей троих несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, не состоящей в зарегистрированном браке, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 9 680 рублей. Определить суммы подоходного налога, выплачиваемые работницей первого полугодия 2007 года с указанных доходов, а также реальную сумму ее дохода при отсутствии доходов из других источников.

2. Гражданин РФ за обучение в магистратуре заплатил в отчетном году 39 500 рублей. Начисленные ему по основному месту работы доходы в том же году составили 68 330 рублей. Доходы, полученные им в том же году в виде процентов по банковским вкладам, составили 11 270 рублей. Определить сумму возвратов по подоходному налогу при декларировании за год.

3. Гражданин РФ в 2004 году приобрел квартиру за 715 000 рублей и в установленном порядке зарегистрировал право собственности на квартиру. По окончании года гражданин предоставил в налоговый орган декларацию о доходах, заявление о предоставлении имущественного вычета в связи с покупкой квартиры, а также документы, подтверждающие право собственности на нее, и платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств. Произвести перерасчет налоговой базы гражданина по подоходному налогу, учитывая, что в отчетном году его ежемесячные доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 25 000 руб.

4. Определить сумму подоходного налога, удержанного предприятием с работника в текущем году, учитывая размеры начисленной зарплаты: январь – 14 825 рублей, февраль – 14 590 рублей, март – 15 340 рублей, апрель – 15 255 рублей, май – 15 520 рублей, июнь – 16 720 рублей. Кроме того, работник получил от предприятия в мае месяце текущего года бесплатную путевку на курорт стоимостью 41 700 рублей.

5. Рассчитать сумму платежей предприятия по единому социальному налогу, если начисленная заработная плата одного из работников составила: январь – 25 420 рублей, февраль – 25990 рублей, март 27 850 рублей, апрель – 36 700 рублей, май – 39 600 рублей, июнь – 39 700 рублей, июль – 40 135 рублей, август – 42450 рублей.

6. Предприятие в апреле месяце 2007 года получило доход от производства и реализации собственной продукции в сумме 58 044 280 рублей, в том числе НДС 12 741 427 рублей. Суммы прямых и косвенных затрат (ст. 254 НК РФ) за тот же месяц составили 39 651 227 рублей, в том числе материальные затраты 27 558 315 рублей. Определить суммы НДС и налога на прибыль предприятия за апрель месяц 2007 года.

7. Полная себестоимость промышленного изделия составляет 881 рубль, в том числе материальные затраты 421 рубль, заработная плата 126 рублей, амортизация 134 рубля. Рентабельность продукции составляет 26%. Определить отпускную цену данного изделия для предприятия-производителя товара, а также сумму НДС к уплате в бюджет при реализации одной единицы этого изделия. Ставка НДС 10%.

8. Себестоимость изготовления безводного этилового спирта для предприятия-изготовителя составляет 88,36 руб./дал. Рассчитать выручку и сумму акциза, уплачиваемого предприятием при реализации 63,45 тыс. дал этого спирта сторонним организациям. Рентабельность производства спирта на рассматриваемом предприятии составляет 55%.

9. Издержки производства на одну бутылку натурального виноградного вина (0,75 л) составляют 75 рублей, рентабельность производства 155%. Определить цену реализации виноградного вина и сумму акциза, уплачиваемого производителем при реализации виноградного вина сбытовой организации.

10. Расходы хлопчатобумажной фабрики на приобретение материалов в течение месяца составили 20 633 000 рублей, в том числе НДС 3 439 521 рублей. На основе этих материалов предприятие выпустило и реализовало продукцию (прорезиненная ткань) на сумму 44 880 000 рублей, в том числе НДС 7 481 496 рублей. Определить сумму НДС к уплате в бюджет, учитывая, что на себестоимость продукции по итогам месяца были отнесены расходы на приобретение указанных материалов в объеме 68,2%.

11. Полная себестоимость изготовления компьютера на предприятии составила 18 480 рублей, рентабельность продукции 64%. Определить отпускную цену предприятия и сумму НДС к уплате в бюджет по данному изделию, если доля материальных затрат на его изготовление составляет 31,25%.

12. Оптовая торговая фирма в мае месяце 2007 года получило прибыль от продажи товаров в сумме 12 688 100 рублей, а также ею был получен доход при погашении банковских векселей в сумме 5 851 400 рублей. Определить общую сумму платежей фирмы по налогу на прибыль за май месяц, а также сумму налога на прибыль к уплате предприятием за май месяц по окончательному расчету, учитывая, что авансовый платеж по налогу в том же месяце составил 1 824 000 рублей.

СД.05 – Региональные и местные налоги и сборы с организаций

1. Рассчитать сумму платежей по налогу на имущество торговой компании за 9 месяцев, если остаточная стоимость ее основных средств составила на 01 января – 88 525 810 рублей, на 01 апреля – 85 229 300 рублей, на 01 июля – 87 555 250 рублей, на 01 сентября – 88 387 820 рублей, на 01 октября – 89 418 400 рублей, на 01 декабря – 92 615 440 рублей. Расчет произвести по условиям Челябинской области.

2. Организация «Бета» переведена на упрощенную систему налогообложения, при этом объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода организацией отгружено продукции на сумму 4 550 000 рублей, расходы организации за тот же период составили 4 720 000 рублей и оплачены полностью. На расчетный счет организации по итогам периода поступили денежные средства в размере 4 520 000 рублей. Исчислить сумму единого налога к уплате в бюджет.

3. Организация «Дельта» переведена на упрощенную систему налогообложения, при этом объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 7 450 000 рублей, расходы организации за тот же период составили 6 650 000 рублей, в том числе на оплату работы в праздничные дни 10 000 рублей, премии ко дню профессионального праздника 35 000 рублей. Сумма убытка прошлых лет составила 45 000 рублей. Исчислить сумму единого налога к уплате в бюджет.

4. Организация «Сигма» переведена на упрощенную систему налогообложения, при этом объектом налогообложения признаны доходы организации. По итогам отчетного периода ею получены доходы в сумме 780 000 рублей, расходы составили 550 000 рублей. В том же отчетном периоде организации была оказана финансовая помощь на развитие производства в размере 340 000 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена в размере 30 000 рублей, а уплачена в размере 25 000 рублей. Исчислить сумму единого налога к уплате в бюджет.

5. Предприятие «Омикрон» занимается грузоперевозками, на его балансе с начала года числятся следующие автомобили (см. таблицу). В июне месяце предприятие приобрело автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. Рассчитать размер транспортного налога к уплате данным предприятием за налоговый период (по ставкам налога, принятым в Челябинской области).

   Марка автомобиля	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
   МАЗ 5335	180	3
   КРАЗ 255	240	4
   ГАЗ 6611	120	5
   ЗИЛ 133	210	7
   КамАЗ 5320	210	3

6. Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период в случае оказания парикмахерских услуг при численности работников 5 человек, если коэффициенты, корректирующие налоговую базу, составляют = 1,12 и = 1,15.

7. Организация «Тетра» занимается оказанием бытовых услуг (прокат видеокассет), ее деятельность осуществляется на следующих двух точках:

• площадью 50 м² (численность персонала – 3 человека);

• площадью 67 м² (численность персонала – 5 человек).

Исчислить сумму единого налога на вмененный доход, если коэффициенты, корректирующие налоговую базу, составляют = 1,12 и = 1,20.

СД.14 – Организация и методика налоговых проверок

1. Оценить уровень влияния отдельных факторов на уровень собираемости налогов в условиях районной ИФНС РФ с применением метода цепных подстановок, используя следующую балансовую модель (результативный показатель – уплата налогов в течение года ):

.

Сведения на конец 2006 года: задолженность по уплате налогов на начало года () – 4228 тыс. руб., начисление налоговых платежей в течение года () – 45289 тыс. руб., задолженность по уплате налогов на конец года () – 4880 тыс. руб.

Сведения на конец 2007 года: задолженность по уплате налогов на начало года () – 4880 тыс. руб., начисление налоговых платежей в течение года () – 49188 тыс. руб., задолженность по уплате налогов на конец года () – 4751 тыс. руб.

2. Оценить текущее финансовое состояние машиностроительного завода на основе показателей абсолютной, критической и текущей ликвидности, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 33668 млн. руб., объем оборотных активов – 48578 млн. руб., в т.ч. производственные запасы – 21773 млн. руб. (из них сырье и материалы – 19383 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 314 млн. руб., готовая продукция и товары для продажи – 2029 млн. руб., товары отгруженные – 15 млн. руб., расходы будущих периодов – 26 млн. руб., прочие запасы – 6 млн. руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3179 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 1055 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты – 16377 млн. руб., авансы выданные – 883 млн. руб., прочие дебиторы – 1063 млн. руб., краткосрочные финансовые вложения – 4082 млн. руб., денежные средства – 166 млн. руб., капитал и резервы – 31433 млн. руб., долгосрочные обязательства – 14558 млн. руб., краткосрочные обязательства – 36255 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 21734 млн. руб., кредиторская задолженность – 12937 млн. руб., авансы полученные – 772 млн. руб., доходы будущих периодов – 812 млн. руб., задолженность перед учредителями – нет, резервы предстоящих расходов – нет.

3. Оценить текущее финансовое состояние предприятия сельскохозяйственного машиностроения на основе показателей критической и текущей ликвидности, а также коэффициента общей платежеспособности, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 41320 млн. руб., объем оборотных активов – 51824 млн. руб., в т.ч. производственные запасы – 23078 млн. руб. (из них сырье и материалы – 20046 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 368 млн. руб., готовая продукция и товары для продажи – 2618 млн. руб., товары отгруженные – 12 млн. руб., расходы будущих периодов – 28 млн. руб., прочие запасы – 6 млн. руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3259 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 843 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты – 18400 млн. руб., авансы выданные – 946 млн. руб., прочие дебиторы – 1256 млн. руб., краткосрочные финансовые вложения – 3892 млн. руб., денежные средства – 150 млн. руб., капитал и резервы – 35659 млн. руб., долгосрочные обязательства – 17260 млн. руб., краткосрочные обязательства – 40225 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 25629 млн. руб., кредиторская задолженность – 12740 млн. руб., авансы полученные – 990 млн. руб., доходы будущих периодов – 866 млн. руб., задолженность перед учредителями – нет, резервы предстоящих расходов – нет.

4. Оценить текущее финансовое состояние ФПГ «Атлант» на основе показателя текущей ликвидности, коэффициента общей платежеспособности, а также показателя оборотного капитала, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 38836 млн. руб., объем оборотных активов – 43705 млн. руб., в т.ч. производственные запасы – 23078 млн. руб. (из них сырье и материалы – 19023 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 892 млн. руб., готовая продукция и товары для продажи – 3100 млн. руб., товары отгруженные – 32 млн. руб., расходы будущих периодов – 27 млн. руб., прочие запасы – 4 млн. руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3620 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 522 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты – 12484 млн. руб., авансы выданные – 760 млн. руб., прочие дебиторы – 1022 млн. руб., краткосрочные финансовые вложения – 1855 млн. руб., денежные средства – 364 млн. руб., капитал и резервы – 40446 млн. руб., долгосрочные обязательства – 10445 млн. руб., краткосрочные обязательства – 31650 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 18840 млн. руб., кредиторская задолженность – 11187 млн. руб., авансы полученные – 780 млн. руб., доходы будущих периодов – 843 млн. руб., задолженность перед учредителями – нет, резервы предстоящих расходов – нет.

5. Оценить текущую финансовую устойчивость ОАО «Североникель» на основе коэффициента концентрации собственного капитала, коэффициента финансовой зависимости, коэффициента текущей задолженности, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 41464 млн. руб., объем оборотных активов – 48747 млн. руб., в т.ч. производственные запасы – 26006 млн. руб. (из них сырье и материалы – 21516 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 917 млн. руб., готовая продукция и товары для продажи – 3499 млн. руб., товары отгруженные – 34 млн. руб., расходы будущих периодов – 33 млн. руб., прочие запасы – 7 млн. руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3872 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 501 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты – 14501 млн. руб., авансы выданные – 502 млн. руб., прочие дебиторы – 1053 млн. руб., краткосрочные финансовые вложения – 1925 млн. руб., денежные средства – 387 млн. руб., капитал и резервы – 43948 млн. руб., долгосрочные обязательства – 11380 млн. руб., краткосрочные обязательства – 34883 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 21045 млн. руб., кредиторская задолженность – 12528 млн. руб., авансы полученные – 593 млн. руб., доходы будущих периодов – 717 млн. руб., задолженность перед учредителями – нет, резервы предстоящих расходов – нет.

6. Оценить текущую финансовую устойчивость ОАО «Терминал» на основе коэффициента концентрации заемного капитала, коэффициента устойчивого финансирования, коэффициента покрытия долгов собственным капиталом, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 42535 млн. руб., объем оборотных активов – 55349 млн. руб., в т.ч. производственные запасы – 25285 млн. руб. (из них сырье и материалы – 21573 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 664 млн. руб., готовая продукция и товары для продажи – 2988 млн. руб., товары отгруженные – 36 млн. руб., расходы будущих периодов – 22 млн. руб., прочие запасы – 2 млн. руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3883 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 783 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты – 19228 млн. руб., авансы выданные – 1290 млн. руб., прочие дебиторы – 1178 млн. руб., краткосрочные финансовые вложения – 3409 млн. руб., денежные средства – 293 млн. руб., капитал и резервы – 47755 млн. руб., долгосрочные обязательства – 15052 млн. руб., краткосрочные обязательства – 35077 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 24850 млн. руб., кредиторская задолженность – 8098 млн. руб., авансы полученные – 1170 млн. руб., доходы будущих периодов – 959 млн. руб., задолженность перед учредителями – нет, резервы предстоящих расходов – нет.

7. Оценить текущую финансовую устойчивость ОАО «Сибирский металлопрокат» на основе коэффициента текущей задолженности, коэффициента покрытия долгов, коэффициента финансового левериджа (коэффициента финансового риска) собственным капиталом, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 40111 млн. руб., объем оборотных активов – 54709 млн. руб., в т.ч. производственные запасы – 26031 млн. руб. (из них сырье и материалы – 22059 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 713 млн. руб., готовая продукция и товары для продажи – 3200 млн. руб., товары отгруженные – 30 млн. руб., расходы будущих периодов – 27 млн. руб., прочие запасы – 2 млн. руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3970 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 371 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты – 18065 млн. руб., авансы выданные – 1407 млн. руб., прочие дебиторы – 1204 млн. руб., краткосрочные финансовые вложения – 3320 млн. руб., денежные средства – 341 млн. руб., капитал и резервы – 45982 млн. руб., долгосрочные обязательства – 14016 млн. руб., краткосрочные обязательства – 34822 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 22710 млн. руб., кредиторская задолженность – 10123 млн. руб., авансы полученные – 1158 млн. руб., доходы будущих периодов – 831 млн. руб., задолженность перед учредителями – нет, резервы предстоящих расходов – нет.

8. В течение отчетного периода организация «Альфа» получила следующие доходы:

• выручка от реализации товаров собственного производства – 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей;

• выручка от реализации покупных товаров – 59 000 рублей, в том числе НДС 9 000 рублей;

• денежные средства в размере 150 000 рублей, полученные по договору займа;

• компьютер, полученный безвозмездно от физического лица, рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 рублей (без учета НДС).

Определить суммы доходов из перечисленных выше, которые организация «Альфа» должна учесть для целей налогообложения прибыли.

9. Организация «Гамма» по итогам 2007 года (по данным бухгалтерского и налогового учета) получила убыток в размере 100 000 рублей. В I квартале 2008 года получена прибыль в размере 120 000 рублей. Определите сумму убытка, полученного в этом случае по данным бухгалтерского учета организации.

10. Организация «Омега» для своей производственной деятельности приобрела в декабре 2007 года новый легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя 1,6 л по цене 250 000 рублей, в том числе НДС 38 136 рублей. Данный автомобиль был введен организацией в эксплуатацию в том же месяце. Так как указанный автомобиль (код ОКОФ 15 3410010) согласно Классификации относится к третьей амортизационной группе, то организация «Омега» установила срок его полезного использования 4 года (48 месяцев). Определить сумму амортизационных отчислений по данному автомобилю, начисляемую в бухгалтерском и налоговом учете линейным способом.

11. Основным видом деятельности организации «Альфа-Х» является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с организацией «Бета» ежемесячная арендная плата составляет 11 800 рублей, в том числе НДС 1800 рублей. Причем арендатор обязан ежемесячно вносить оплату в виде:

• денежных средств в размере 11 800 рублей, в том числе НДС 1 800 рублей;

• проведения капитального ремонта арендованного помещения, при этом сметная стоимость ремонтных работ составляет 106 200 рублей, в том числе НДС 16 200 рублей.

Документами, подтверждающими получение таких доходов, являются договор аренды, счета-фактуры, выписка банка по расчетному счету, акт приемки-передачи выполненных работ и др. Определить суммы выручки организации «Альфа» для целей налогообложения прибыли.

12. Организация «Гамма-К» уплатила следующие налоги позже установленного законом срока на 15 дней:

• НДС в сумме 20 000 рублей;

• налог на прибыль в сумме 15 000 рублей;

• транспортный налог в сумме 3 000 рублей.

Рассчитать размер начисленных финансовых санкций к уплате в бюджет, если ставка рефинансирования Банка России 11%.

13. ООО «Квант» не подало заявление в налоговые органы о постановке на учет и не сообщило об открытии им расчетного счета в течение 15 дней с момента его регистрации. Какую-либо деятельность данная организация не вела. Рассчитать размер финансовых санкций, причитающихся к уплате в бюджет в данном случае.

10