- •Раздел 3. Макроэкономика. Тема 3.1. Общие понятие о макроэкономики. Основные макроэкономические
- •3.1.1.Макроэкономика и ее проблемы, взаимосвязь между макропоказателями
- •3.1.2. Кругооборот ресурсов и доходов
- •3.1.3.Система национальных счетов (снс).
- •3.1.4.Основные макропоказатели, их роль и значение в системе национальных счетов.
- •3.1.5.Методика расчета валового внутреннего продукта (ввп) по потоку расходов и доходов.
- •Методы подсчета внп
- •Тема 3.2. Рыночный механизм макроэкономического равновесия
- •3.2.1. Совокупный спрос и совокупное предложение
- •Ценовые факторы совокупного спроса
- •Особенности очертания кривой совокупного предложения
- •3.2.2. Макроэкономическое равновесие и экономическая динамика.
- •Условия экономического равновесия
- •Тема 3.3. Экономический рост и его факторы
- •3.3.1. Экономический рост в обществе.
- •Особенности преимущественно экстенсивного и преимущественно интенсивного типов экономического роста
- •Последствия экономического роста
- •3.3.2.Факторы экономического роста
- •3.3.3.Способы измерения экономического роста.
- •Темпы экономического роста
- •Тема 3.4. Макроэкономическая нестабильность: цикличность развития экономики, инфляции, безработица
- •3.4.1.Цикличность развития экономики, виды циклов
- •Стадии экономического цикла
- •3.4.2.Механизм действия банковского мультипликатора, его роль в формировании денежной массы
- •3.4.3. Сущность, причины, основные виды и последствия инфляции
- •Типы инфляции
- •3.4.4.Безработица. Государственная политика занятости и регулирования безработицы.
- •5.6.1. Виды безработицы.
- •Тема 3.5. Основные инструменты макроэкономического (государственного) регулирования экономики
- •3.5.1.Сущность и цели государственного регулирования.
- •3.5.2. Денежный (финансовый) рынок.
- •3.5.3Финансовая политика.
- •3.5.4.Фискальная политика.
- •3.5.5.Бюджетно-налоговая политика
- •3.5.6.Доходы, проблемы социальной политики государства в рыночной экономике.
- •Тема 3.6. Мировой рынок, международная торговля и валютный механизм
- •3.6.1. Мировое хозяйство. Международное разделение труда
- •Факторы международного разделения труда
- •Современный этап мрт
- •Структура мирового хозяйства
- •Преимущества международной специализации и торговли
- •3.6. 2. Мировая торговля, ее виды. Виды торговой политики, основные инструменты торговых ограничений
- •Протекционистские меры
- •Плюсы и минусы протекционизма
- •3.6.3 Макроэкономическое значение платежного баланса.
- •Структура платежного баланса
- •Методы государственного регулирования платежного баланса
- •3.6.4. Международная валютная система
- •Рекомендуемая литература
3.5.4.Фискальная политика.
С бюджетом тесно связана фискальная (налоговая) политика государства.
Налоги –это обязательные платежи в бюджет государствафизических и юридических лиц.
Основные виды налогов можно сгруппировать по следующим признакам:
по объектам налогообложения: налоги на доходы, налоги на расходы, налоги на имущество;
по способам взимания: прямые (подоходный, поимущественный), косвенный (акцизы, таможенные пошлины);
по способам определения размера налога: пропорциональные и прогрессивные;
по уровню налогообложения: общенациональные, региональные, местные;
по порядку использования: общие и целевые.
Налоги выполняют важные функциив экономической жизни государства:
фискальная – налоги обеспечивают государство необходимыми финансовыми ресурсами;
регулирующая – снижая или повышая налоги, стимулируется или сдерживается развитие определенных сфер экономики;
перераспределительная – собранные в бюджете налоги идут на финансирование нужных обществу программ.
Принципы рационального налогообложения, разработанные еще А. Смитом, не потеряли актуальность до настоящего времени:
Принцип справедливости: налоговое бремя должно неги все общество, а уклонение от налогов, создание различных «серых схем» расчетов с государством должно осуждаться обществом.
Принцип определенности: налог должен быть конкретным по величине, сроку и способу оплаты. Нельзя вводить налоги задним числом (современная практика Роста).
Принцип удобности: налог должен быть удобен прежде всего населению, а не налоговику.
Принцип экономии: затраты на сбор налогов не должны быть чрезмерными, обременительными для общества.
Прямое и косвенное налогообложение. По методу взимания различают налоги прямые и косвенные.
Прямые налоги — это видимые налоги, так как они устанавливаются на получаемый человеком или фирмой доход, а также на принадлежащее им имущество: подоходный налог, налог на прибыль предприятий, налог на наследство и дарение, поземельный и имущественный налог и др.
Косвенные налоги — это неявные, невидимые потребителями налоги, так как ими облагаются производители, обязанные государством включать их в цену товара и перечислять в доход государства сразу же после продажи. Это налог с оборота, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы.
При формирование фискальной политики необходимо учитывать, что
налогообложение имеет свои пределы. После определенной высоты налоговые ставки начинают сдерживать экономическую активность людей и больше подталкивают к уклонению от налогов. В результате налогооблагаемая база уменьшается и уменьшается объем налоговых поступлений
Зависимость между налоговыми ставками и поступлениями налогов в экономике хорошо и наглядно отражает кривая Лаффера.
При налогообложении значительную роль играют ставки налогообложения
размер налога на единицу обложения. Если они чрезмерно высоки, то экономическая активность населения будет сдерживаться. В начале 80-х гг. XX в. А. Лаффер, бывший тогда советник президента Р. Рейгана, установил, что рост ставок увеличивает поступление налогов в казну лишь до определенного предела, после него население уходит в теневую экономику, предпочитая вообще не платить налоги. Эта ситуация в экономической теории описывается с помощью кривой Лаффера).
Предлагаемая ниже диаграмма иллюстрирует нелинейную зависимость между ставками налогообложения и налоговыми поступлениями
. Рисунок 3.13 Кривая Лаффера
Кривая демонстрирует, что при ставках налога, равных 0 и 100% (отложены по горизонтальной оси), правительство не получит налоговых поступлений (вертикальная ось). Эти поступления составляют известную величину, когда ставки налогов находятся между 0 и 100%. Как можно видеть из диаграммы, существует некий уровень ставок, при которых поступления будут максимальными.