Финансы предприятий
.rtfФинансы предприятий
Гаранина Светлана Александровна (чт 13:05 – 13:45) garaniasa@rambler.ru
Экзамен. Для допуска сдачи устных вопросов необходимо решить задачу
Посещение семинаров обязательно.
Литература:
-
Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г.: Финансы организаций (предприятий) М.:ИНФРА-М -2010
-
Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий) 2010
-
Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий) 2010 (отсутствует строгая структура и последовательность изложения)
-
Положенцева А.И. Финансы организаций (предприятий)
-
Ивасенко А.Г. Финансы организаций (предприятий)
-
Попова Р.Г. Финансы предприятий (из серии завтра экзамен)
Методическая литература по решению задач:
-
Лапуста М.Г. – есть примеры решения задач
-
Гаврилова А.Н. – есть примеры решения задач
-
Практикум с кафедры
Тема 1: Сущность финансов организаций
Вопросы:
-
Финансы организаций как элемент финансовой системы гос-ва
-
Функции ФО (финансов организации)
-
Принципы ФО
-
Особенности организации ФП (финансов предприятий) различных форм
-
Финансовые службы на предприятиях
1 вопрос:
НД (нац доход) – формируется только лишь в материальной сфере (хозяйствующих субъектов), сфере производства. Потребление происходит в сфере распределения и перераспределения.
Отношения (финн) в первую очередь денежные, во вторую – товарные
Финансы организаций (предприятий):
-
В узком смысле – совокупность товарно-денежных отношений, обеспечивающих жизнедеятельность предприятия
-
В широком смысле – система денежных отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности и необходимости для формирования и использования капитала, доходов и денежных фондов
Традиционно финансовые отношения строятся в типовых финансовых группах.
1 партнерская группа (ГК): собственник, который предоставляет на гражданских условиях денежные единицы. Собственники – используется лишь для коммерческих предприятий. Для некоммерческих – учредитель. В момент зарождения предприятия все являются учредителями, в процессе деятельности в коммерческих предприятиях учредители становятся собственниками.
2 партнерская группа (НК, БК): государственные институты. Финансовые отношения складываются по поводу уплаты налогов, сборов. Получение средств из бюджетов (во вторую очередь), дотации, кредиты, целевое финансирование.
3 партнерская группа (группа контрагентов):
-
Поставщик трудовых ресурсов (трудовой кодекс): товар-персонал (приходит) денежные ресурсы – заработная плата (уходит)
3 вид ресурсов (финн) – денежные средства на осуществление определенной деятельности
4 партнерская группа: комм банки, юридические и физические лица, от которых получаем денежные средства на основе принципов срочности, платности, возвратности.
Финансовые отношения – отношения по поводу движения финансов
Финансовые операции – осмысленные действия по формированию основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия, их распределения и использования. Любая финансовая операция предусматривает смену форм финансового ресурса. Операции в которых не меняется денежная форма фин ресурсов – трансакция. Наращение денежной стоимости происходит только при изменении денежной формы фин ресурса.
Денежный фонд – обособившаяся часть денежных средств хозяйствующего субъекта, получившая целевое назначение и относительно самостоятельное функционирование. Физически денежные фонды не создаются, т.е. они существуют только в теории и в бумажной отчетности.
Фонды:
-
Фонд возмещения:
-
Амортизационный
-
Оплаты труда
-
-
Фонд потребления:
-
Для оплаты труда
-
-
Основные фонды (более 1 фин года)
-
Оборотные
2 вопрос:
Функции финансов организации:
Объективные:
-
Обеспечивающая
-
Распорядительная
-
Контрольная
Субъективные:
-
Поддержание заданной структуры капитала
-
Рациональное использование денежных средств
-
Обеспечение заданного уровня производственного и потребительского потребления прибыли
3 вопрос:
Принципы финансовой организации
Общие:
-
Сбалансированности
-
Научности
-
Плановости
-
Объективности
-
Комплексности
-
Системности
-
Эффективности
-
Материальной ответственности
-
Осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
Специальные
-
Самоокупаемость (не может быть у некоммерческой организации)
-
Самофинансирование (не может быть у некоммерческой организации)
-
Заинтересованность в результатах деятельности
-
Формирование финансовых резервов
-
Самоуправление (не может быть у некоммерческой организации)
4 вопрос: Д/З
Признаки:
-
Коммерческие/некоммерческие
-
Финансы по отраслям
-
Отраслевые специфические особенности
-
Организационно-правовая форма
-
Типопредставители
Вопрос 5:
Финансовая работа
Функции, которые реализуются финансовыми отделами:
-
Финансовое обеспечение производства
-
Управление финансами
-
Учет (бухгалтерский, налоговый, оперативный)
-
Анализ
-
Планирование
-
Контроль (обеспечение сохранности денежной формы (стоимостной оценки не денежных форм) на всех этапах воспроизводства)
-
Оперативное управление (организация платежей и контроль за состоянием имущественных прав)
-
-
Организация расчетов
Конечный результат деятельности предприятия должен существовать в денежной форме
На малых предприятиях нерентабельно выделять финансовую службу, однако законодательно необходимо ведение учета
Учетная функция не входит в состав финансовой службы по Российскому законодательству (за эту функцию отвечает бухгалтер)
Финансовая служба появляется тогда, когда у предприятия появляется расширение функций предприятия, а именно управление финансами
«Американская» концепция |
«Континентальная» концепция |
|
|
|
|
Структура финансовой службы:
-
Финансовый отдел
-
Планово-экономический отдел
-
Бухгалтерия
-
Отдел внутреннего аудита
-
Отдел по работе с акционерами
-
Отдел информационных систем
-
Иногда добавляется лицо или отдел, который занимается взысканием задолжности
Тема 2. Финансовые ресурсы и капитал организации
Финансовые ресурсы организации – денежные средства организации в натуральной денежной и опосредованной товарной форме в виде доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства
Финансовые ресурсы
-
Совокупность источников денежных средств, аккумулируемых для формирования необходимых активов для осуществления финансовой деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет поступления извне
-
В условиях реальной деятельности –ресурсы в денежной форме, которыми организация обладает на основе вещного права. Эти ресурсы можно определить и оценить, т.к. они имеют меновую стоимость
-
Денежные средства, вложенные в различные виды активов организации
На уровне предприятия используются конкретные показатели организации финансовой работы
С т.з. финансов капитал = финансовым ресурсам
По степени связанности фин ресурсы:
-
Текущие финансовые ресурсы
-
Резервные финансовые ресурсы (страховая база для текущих финансовых ресурсов)
-
Инвестиционные финансовые ресурсы
-
Прочие финансовые ресурсы
Капитал – часть финансовых ресурсов (на практика все), авансированная и инвестируемая в производство с целью получения прибыли.
Капитал –
-
Экономический подход – стоимость (совокупность) ресурсов, авансированная в производство с целью извлечения прибыли
-
Бухгалтерский подход – интерес собственников предприятия в его активах
-
Учетно-аналитический подход – совокупность ресурсов в виде имущества (активов)
Классификации капитала:
-
По принадлежность (относится к пассиву)
-
Собственный
-
Заемный
-
-
По объекту инвестиций (относится к активу)
-
Основной
-
Оборотный
-
-
По форме нахождения в процессе кругооборота
-
Капитал в денежной форме
-
В производственной форме
-
В товарной форме
-
-
По цели использования
-
Производственный
-
Ссудный
-
Спекулятивный
-
-
По формам собственности:
-
Государственный
-
Частный
-
Смешанный
-
И т.п.
Активы организации – капитал организации в имущественной форме
Ликвидность – способность имущества превратиться в деньги
Активы по степени ликвидности: (А)
-
Абсолютно ликвидные активы (1 – 7 дней)
-
Быстро ликвидные активы (10 -15 дней)
-
Медленно реализуемые активы (1 месяц)
-
Трудно реализуемые активы ( более 1 мес)
По степени срочности (П)
-
Наиболее срочные обязательства
-
…
А1 >=П1
А2 >=П2
А3 >=П3
А4 <=П4