- •Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов
- •I. Основные итоги реализации налоговой политики в прошедшем периоде
- •1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности
- •1.1. Снижение тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование
- •1.2. Уточнение порядка учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
- •1.3. Сокращение перечня документов, необходимых для подтверждения правомерности применения нулевой ставки ндс при экспортных операциях
- •1.4. Создание благоприятных условий налогового администрирования
- •1.6. Передача полномочий по принятию решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций субъектам Российской Федерации
- •1.7. Совершенствование налогообложения организаций, осуществляющих деятельность в социально-значимых областях
- •1.8. Прочие направления поддержки инновационной активности
- •2. Налог на прибыль организаций
- •3. Налог на добавленную стоимость
- •4. Акцизное налогообложение
- •5. Введение налога на недвижимость
- •6. Налогообложение имущества (в том числе земельных участков)
- •7. Налог на добычу полезных ископаемых
- •7.1. Ндпи, взимаемый при добыче углеводородного сырья (нефти и природного газа)
- •7.2. Ндпи, взимаемый при добыче твердых полезных ископаемых
- •8. Водный налог
- •9. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов
- •10. Налоговое администрирование
- •11. Упрощение администрирования налогообложения физических лиц
- •12. Международное сотрудничество, интеграция в международные организации и соглашения, информационный обмен
- •13. Налоговая нагрузка в российской экономике
- •Доходы бюджета расширенного правительства Российской Федерации в 2005 – 2010 гг. (% ввп)
- •Доходы бюджета расширенного правительства от налогообложения добычи нефти и экспорта нефти и нефтепродуктов в 2005 – 2010 гг. (% ввп)
- •Налоговые доходы в странах Организации экономического сотрудничества и развития в 1965 – 2009 гг, % ввп
- •II. Меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2012 году и в плановом периоде 2013 и 2014 годов
- •1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала
- •1.1. Снижение тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование
- •1.2. Совершенствование амортизационной политики
- •1.3. Разработка порядка отнесения акций российских организаций, обращающихся на организованном рынке, к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в целях налогообложения
- •1.4. Меры налоговой поддержки налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети
- •2. Мониторинг эффективности налоговых льгот
- •2.1. Оптимизация налоговых льгот
- •2.2. Анализ применения и востребованности налоговых стимулирующих механизмов
- •3. Акцизное налогообложение
- •4. Совершенствование налогообложения при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, финансовыми операциями
- •5. Налог на прибыль организаций
- •5.1. Уточнение порядка налогового учета доходов от реализации имущества, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации
- •5.2. Уточнение порядка признания убытков в виде безнадежных долгов для целей налогообложения прибыли
- •6. Налогообложение природных ресурсов
- •6.1. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи), взимаемый при добыче углеводородного сырья (нефти и природного газа)
- •6.2. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи), взимаемый при добыче иных полезных ископаемых
- •6.3. Водный налог
- •6.4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •7. Совершенствование налогообложения в рамках специальных налоговых режимов
- •8. Введение налога на недвижимость
- •9. Налоговое администрирование
- •9.1. Внедрение инструментов, противодействующих уклонению от уплаты налогов
- •9.2. Совершенствование порядка уплаты (перечисления) и взыскания налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации
- •9.3. Ограничение применения льгот, предусмотренных действующими международными договорами об избежании двойного налогообложения
Доходы бюджета расширенного правительства Российской Федерации в 2005 – 2010 гг. (% ввп)
|
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
Доходы всего |
39,7% |
39,5% |
39,9% |
38,8% |
35,1% |
35,3% |
Налоговые доходы и платежи |
36,5% |
36,1% |
36,2% |
36,2% |
31,0% |
31,7% |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль организаций |
6,2% |
6,2% |
6,5% |
6,1% |
3,3% |
4,0% |
Налог на доходы физических лиц |
3,3% |
3,5% |
3,8% |
4,0% |
4,3% |
4,0% |
Налог на добавленную стоимость |
6,8% |
5,6% |
6,8% |
5,2% |
5,3% |
5,6% |
Акцизы |
1,2% |
1,0% |
0,9% |
0,8% |
0,9% |
1,1% |
Таможенные пошлины |
7,5% |
8,3% |
7,0% |
8,4% |
6,5% |
6,4% |
Налог на добычу полезных ископаемых |
4,2% |
4,3% |
3,6% |
4,1% |
2,7% |
3,2% |
Единый социальный налог и страховые взносы |
5,5% |
5,4% |
5,6% |
5,5% |
5,9% |
5,2% |
Прочие налоги и сборы* |
1,9% |
1,9% |
2,0% |
1,9% |
2,2% |
2,2% |
* налоги на совокупный доход, налоги на имущество, платежи за пользование природными ресурсами (за исключением НДПИ), государственная пошлина, таможенные сборы |
Таблица 2
Доходы бюджета расширенного правительства от налогообложения добычи нефти и экспорта нефти и нефтепродуктов в 2005 – 2010 гг. (% ввп)
|
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
Налоговые доходы и платежи |
36,5% |
36,1% |
36,2% |
36,2% |
31,0% |
31,7% |
Доходы от налогов и пошлин, связанных с обложением нефти и нефтепродуктов |
9,2% |
10,0% |
8,1% |
9,7% |
6,0% |
8,3% |
из них: |
|
|
|
|
|
|
НДПИ на нефть |
3,7% |
3,9% |
3,2% |
3,8% |
2,1% |
2,8% |
Акцизы на нефтепродукты |
0,6% |
0,5% |
0,4% |
0,3% |
0,3% |
0,4% |
Вывозные таможенные пошлины на нефть |
4,0% |
4,5% |
3,5% |
4,3% |
2,7% |
3,8% |
Вывозные таможенные пошлины на нефтепродукты |
0,9% |
1,2% |
1,0% |
1,3% |
0,9% |
1,4% |
Доходы от налогов и прочих платежей, не связанных с обложением нефти и нефтепродуктов |
27,2% |
26,2% |
28,1% |
26,5% |
25,0% |
23,4% |
Таблица 3