2. Анализ финансового состояния и построение матрицы бухгалтерского баланса компании

Анализ финансового состояния транспортной компании производится после расчета основных эксплуатационных и экономических показателей работы. Для осуществления анализа финансового состояния составляется матрица бухгалтерского баланса транспортной компании.

По данному балансу определяются основные показатели, характеризующие платежеспособность транспортной компании, возможность своевременно погашать свои обязательства, а также расширять производственно-хозяйственную деятельность.

Основной капитал рассчитывается как:

ОК =

где – балансовая стоимость судов, долл. (Прил.3)

Решение:

ОК = 1835 + 1645 + 1675 = 5155000

Собственные средства (СС) принимаются равными основному капиталу (ОК) и уставному капиталу (УК). Текущие активы определяются по формуле :

ТА = ТМЗ+ДС+КФВ+ДЗ,

ТА = 931931,2+2914735,2+162868,4+1331330,3 = 5340865,1

где ТМЗ – сырье и материалы, долл.

ТМЗ =

ТМЗ = 1644732,8*0,35 = 575656,5

=

n = 3

= 417850,3+ 661692 + 565190,5 = 1644732,8

=

= 680319+1141680+840661,5 = 2662660,5

Денежные средства рассчитываются:

ДС = 0,8 ЧП + (

ДС = 0,8*814342,2+ (2662660,5-931931,2+532532,1) = 651473,8 + 2263261,4 = 2914735,2

Чистая нераспределенная прибыль:

ЧП = )*0,80, долл.,

ЧП = (2662660,5 – 1644732,8)*0,80 = 814342,2 долл.

Долгосрочные обязательства

ДО = 0,2*

ДО = 0,2*2662660,5 = 532532,1

Краткосрочные финансовые вложения:

КФВ = 0,2*ЧП

КФВ = 0,2*814342,2 = 162868,4

Дебиторская задолженность равна земельным средствам (ДЗ = ЗС):

ДЗ = 0,5*

ДЗ = 0,5* 2662660,5 = 1331330,3

Собственный капитал (СК) определяется:

СК = УК+ЧП

СК = 5155000+814342,2 = 5974497,2

Текущие обязательства (ТО) определяются:

ТО = А – (СК + ДО)

А = СС+ ТА

А = 5155000+5340865,1 = 10495865,1

ТО =10495865,1– (5974497,2+ 532532,1) = 3988835,8

Кредиторская задолженность (КЗ):

КЗ = ТО – ЗС

ЗС = ДЗ

ЗС = ДЗ = 1331330,3

КЗ = 3988835,8 - 1331330,3 = 2657505,5

3.3 Матрица бухгалтерского баланса

АКТИВ	Услов. обозн.	$	ПАССИВ		Услов. обозн.	$
I. Собственные средства	СС	5155000	I. Собственный капитал		СК	5974497,2
I.1.Основной капитал	ОК	5155000	I.1.Уставный капитал		УК	5155000
II. Текущие активы	ТА	5340865,1	I.2.Нераспределенная прибыль		ЧП	814342,2
II.1.Сырье и материалы	ТМЗ	931931,2	II. Текущие обязательства		ТО	3988835,8
II.2.Денежные средства	ДС	2914735,2	II.1. Заемные средства		ЗС	1331330,3
II.3.Краткосрочные финансовые вложения	КФВ	162868,4	II.2.Кредиторская задолженность		КЗ	2657505,5
II.4.Дебиторская задолженность	ДЗ	1331330,3	III.Долгосрочные обязательства		ДО	532532,1
Итого активы	А	10495865,1	Итого пассивы		П	10495865,1
А = СС+ТА				П = СК+ТО+ДО

4. Определение финансовых показателей компании

Финансовые показатели предприятия включают следующие группы: показатели ликвидности, деловой активности, использования ресурсов.

К показателям, характеризующим платежеспособность, относятся показатели (коэффициенты) ликвидности: абсолютной ликвидности, срочной ликвидности, текущей ликвидности, финансовой устойчивости.

Коэффициент абсолютной ликвидности указывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время, что является одним из условий платежеспособности.

Обычно считается, что для большинства предприятий коэффициент текущей ликвидности может быть на уровне 2, поскольку стоимость текущих активов может сократиться на 50%, но, тем не менее, сохранится достаточный запас прочности для покрытия всех текущих обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности отражает прогнозируемую платежеспособность предприятия при условии своевременного проведения с дебиторами. Коэффициент срочной ликвидности – это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Он рассчитывается с использованием только части текущих активов – денежных средств, КФВ (ценных бумаг) и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами: