9. Расчет за полученный кредит в банке.

Кредит (лат. creditum — заём от лат. credere — доверять) или кредитные отношения — общественные отношения, возникающие между субъектами экономических отношений по поводу движения стоимости. Кредитные отношения могут выражаться в разных формах кредита (коммерческий кредит, банковский кредит и др.), займе, лизинге, факторинге и т. д.

Другие определения кредит:

• взаимоотношения между кредитором и заёмщиком;

• возвратное движение стоимости;

• движение платежных средств на началах возвратности;

• движение ссуженной стоимости;

• движение ссудного капитала;

• размещение и использование ресурсов на началах возвратности;

• предоставление настоящих денег взамен будущих денег и др.

Согласно определению Милля кредит «есть разрешение одному лицу пользоваться капиталом другого лица».

Условие:

Совокупный расчет уставного капитала предприятия показал, что для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных источников и необходимо получить в банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения кредита в сумме (данные по вариантам указаны в таблице 5) на срок 12 месяцев под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце второго месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня. Погашение кредита производится по согласованному графику.

Таблица 5

Варианты	9
Сумма кредита (тыс.руб.)	275

Исходя из названных условий следует выполнить расчет графика помесячного погашения кредита и процентов по нему. Возможность кредитных платежей соизмерить с наличием чистой прибыли. (Оплата процентов за кредит включена в себестоимость тур. продукции, в прочие расходы).

По результатам сделать выводы с акцентом на выгодность, эффективность кредита.

Решение:

Месяцы пользования кредитом	Сумма кредита в руб	Сумма % за кредит в банк,руб	Сумма %за кредит в банк ,руб	Общая сумма взноса в банк,руб
1	-			275000
2	-			275000
3	-			275000
4	30000	16500(6%)	46500	245000
5	30000	3675(1,5%)	33675	215000
6	30000	3225(1,5%)	33225	185000
7	30000	2775(1,5%)	32775	155000
8	30000	2325(1,5%)	32325	125000
9	30000	1875(1,5%)	31875	95000
10	30000	1425(1,5%)	31425	65000
11	30000	975(1,5%)	30975	35000
12	35000	525(1,5%)	30525	0
	275000	33000	308300

Эффективная ставка пользования кредитом = (итог суммы % за кредит в банк/итог суммы погашения кредита)*100==12,1%

10. Расчет движения денежных средств.

Движение денежных средств – это есть изменение остатков денежных средств на банковских счетах или кассах организации.Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и их расходования, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств. Для этого используется форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». В составе отчета денежных средств выделяют три раздела: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.

Условие :В целях определения достаточности денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составить расчет движения денежных средств на предстоящий год в виде таблицы 6.По результатам расчета сделать вывод.

Решение:

Показатели	Месяцы													Итого за год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Выручка от ре-ии (продажи) продукции.	137514	137514	137512	137514	137514	137514	147514	137614	137514	137514	137514	137514	1650168
2. Затраты  на пр и реал продукции.	116324,3	116324,3	116324,3	116324,3	116324,3	116324,3	116324,3	116324,3	116324,3	116324,3	116324,3	116324,3	1 395891,6
3. Прибыль  от продаж.	21189,7	21189,7	21189,7	21189,7	21189,7	21189,7	21189,7	21189,7	21189,7	21189,7	21189,7	21189,7	254276,4
4. В-ые  расходы.	3833,3	3833,3	3833,3	3833,3	3833,3	3833,3	3833,3	3833,3	3833,3	3833,3	3833,3	3833,3	46000
5. Прибыль  до нал-я	17356,4	17356,4	17356,4	17356,4	17356,4	17356,4	17356,4	17356,4	17356,4	17356,4	17356,4	17356,4	208276,4
6. Налог  на прибыль.	3471,3	3471,3	3471,3	3471,3	3471,3	3471,3	3471,3	3471,3	3471,3	3471,3	3471,3	3471,3	41655,3
7. Чистая  прибыль.	13885,1	13885,1	13885,1	13885,1	13885,1	13885,1	13885,1	13885,1	13885,1	13885,1	13885,1	13885,1	166621,1
8. Расчеты  за кредит (сумма пог. кредита).	-	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	35000	-	-	275000
9. Неиспользованная  прибыль	13885,1	-16114,9	-16114,9	-16114,9	-16114,9	-16114,9	-16114,9	-16114,9	-16114,9	-21114,9	13885,1	13885,1	-92263,9

Вывод : Поступление денежных средств обеспечивает уплату налога на прибыль, но не обеспечивает погашение кредита. Чистой прибыли не хватает в сумме 23344,7 рублей. Для выхода из создавшейся ситуации я предлагаю увеличить цену по первому изделию до 770руб., это приведёт к изменению показателей в задании №5, из методических указаний.

Соответственно изменяются финансовые результаты работы предприятия, отраженных в 6 разделе методических указаний по выполнению курсовой работы.

Показатели	1	2	3	Итого:
1Выпуск продукции за месяц за год	120 1440	50 600	30 360	200 2400
2Цена ед.продукции	770	627	868,4	2265,4
3Выручка от продаж за месяц за год	92400 11008800	31350 376200	26052 312624	149802 1797624
4 Полная себестоимость за месяц за год	666478 799773,6	27023,2 324278,4	22653,3 271839,6	116324,3 1395891,6
5Прибыль от продаж за месяц за год	25752,2 309026,4	4326,8 40784,4	3398,7 40784,4	33477,7 401731,4
6Рентабельность продаж	27,8%	13,8%	13%	22,3

Вывод:

Наибольшая рентабельность продаж оказалась по изделию модели №1,это можно объяснить тем, что по 1 модели рентабельность выше на 14% относительно 2 модели и на 14,8 относительно 3 модели

Показатели	Месяц	Год
1.Выручка от продаж	149802	1794624
2.Полная себестоимость	116324,3	1395891,6
3.Прибыль от продаж	33477,7	401731,4
4.Внереализац.расходы	3833,3	46000
5. Прибыль до налогообложения	29644,4	355731,4
6.Ставка налога на прибыль в %	20%	20%
7.Сумма налога на прибыль в руб	5928,8	71146,3
8.Чистая прибыль	24345,6	284585
9.Рентабельность продаж по чистой прибыли	16,2%	15,8%

Вывод:

Рентабельность продаж по чистой прибыли можно считать высокой, т. к. она значительно повышает рекомендуемый показатель = 15 %

Расчет критической точки безубыточности в связи с изменениями по модели №1.

1. = 397,1

2. =0,5

3. кр(руб)==456019,4

4. Vкр(ед)==592,2

Выручка = 1440*770=1108800

Полная себестоимость =228009,7+571764=799773,7

Рентабельность продаж по чистой прибыли относительно повысилась, однако ,судя по наличию чистой прибыли ,можно оценить результат работы предприятия положительно ,т. к. эта прибыль находиться в полном его распоряжении и может быть израсходована по решению учредителей на выплату дивидендов и по вкладу совладельцев ,расчёты за кредиты , увеличение зарплаты работы предприятия и его расширения