ЗАНЯТИЕ 16

Тема 9. Финансово-экономические показатели страхового бизнеса

1. Учебная цель.

Целью занятия является закрепление теоретических знаний по теме и овладение практическими навыками расчета величины убыточности страховой суммы и составляющих ее элементов; определения коэффициента финансовой устойчивости страхового фонда.

2. Краткие теоретические и справочно-информационные материалы по теме занятия.

Отрасль страхования отличается наличием большого количества специальных показателей, используемых в практических расчетах. Рассмотрим следующие их них:

1)финансовую устойчивость страхового фонда;

2)убыточность страховой суммы.

9.1. Финансовая устойчивость страхового фонда

Под финансовой устойчивостью страховой организации понимается ее способность вести страховую деятельность без потерь собственных средств, выполняя обязательства по страховым договорам.

Финансовая устойчивость страховых операций характеризуется дефицитом средств или превышением доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. Степень вероятности дефицита средств определяется коэффициентом В. Ф. Коньшина (коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда). Чем меньше значение данного коэффициента, тем меньше степень вариации объема выплат страховых возмещений при сформированном страховом фонде, то есть тем устойчивее страховой фонд.

92

9.2. Убыточность страховой суммы Убыточность страховой суммы представляет собой отношение ве-

личины выплаченных за определенный период страховых возмещений к совокупной страховой сумме по всем действовавшим в анализируемом периоде договорам.

Убыточность страховой суммы отражает устойчивость страховых операций. При этом в рамках определенного вида страхования и группы объектов, по которым применяется единая ставка страхового тарифа, убыточность страховой суммы не должна превышать уровень нетто-ставки страхового тарифа.

В случае превышения убыточности над уровнем нетто-ставки страховщик должен проанализировать показатели, влияющие на величину убыточности (элементы убыточности):

1)частость страховых случаев — связана с вероятностью событий, на случай наступления которых проводится страхование;

2)опустошительность страхового случая. При страховании от катастрофических событий или высокой концентрации застрахованных объектов на ограниченной территории этот показатель может оказаться выше единицы;

3)средняя тяжесть ущерба — зависит от характера объектов и событий, на случай наступления которых проводится страхование;

4)тяжесть риска. Чем больше варьируются страховые суммы по отдельным объектам, тем выше будет тяжесть риска.

При однородном страховом портфеле страховая сумма пострадавшего объекта совпадает со страховой суммой застрахованного объекта, и в этом случае тяжесть риска равна единице. В случае неоднородного страхового портфеля в числе пострадавших могут оказываться менее и более дорогостоящие объекты. Если при расчете уровень тяжести риска окажется меньше единицы (появление ущерба у менее дорогостоящих объектов), то необ-

93

ходимо также определить вероятный максимальный уровень убыточности, исходя из величины потенциальной тяжести риска (при появлении ущерба у более дорогостоящих объектов, со страховой суммой выше средней для застрахованных объектов). Показатель потенциальной тяжести риска становится выше единицы на такую же величину, на какую он был ниже единицы по менее дорогостоящим объектам.

Если страховая компания осуществляет страхование аналогичных объектов в нескольких регионах, то можно определить наименее убыточный регион. Критерием выбора является минимальная величина убыточности страховой суммы и отдельных ее элементов по каждому из анализируемых регионов.

Для расчетов используются следующие формулы (табл. 30).

Таблица 30

Формулы для расчетов по страхованию ответственности

Показатель

Формула

Обозначения

для расчета

Коэффициент

В.

Кфу — коэффициент В. Ф. Коньшина

Ф.

Коньшина

(коэффициент финансовой устойчиво-

Кфу =

1− Тб

(коэффициент

сти страхового фонда); Тб — средне-

Nзо Тб

финансовой

ус-

взвешенная тарифная ставка по всему

тойчивости стра-

(формула (48))

страховому портфелю; Nзо — количе-

хового фонда)

ство застрахованных объектов

у — убыточность страховой суммы,

ΣSВ — общая величина возмещения

ΣSВ

ущерба (страховых возмещений) по М

Убыточность

у =

пострадавшим объектам; M — количе-

ΣS

ство страховых случаев по N догово-

страховой суммы

(формула (49))

рам (однородная группа объектов с

одинаковой ставкой страхового тари-

фа); ΣS — общая страховая сумма по N

договорам

Взаимосвязь

ве-

ΣП > ΣSВ ,

ΣП > ΣSB — условие достаточности

личины

убыточ-

Тб ΣS > у ΣS ,

величины страхового фонда; Тб —

ности

и

нетто-

страховой тариф (брутто-ставка); Тн —

Тб

> у ,

ставки

тарифная нетто-ставка; Тнаг — нагруз-

94

Показатель

Формула

Обозначения

для расчета

Тб

= Тн + Тнаг

ка, предназначенная для покрытия

Тн ≥ у

расходов страховщика на ведение дела

(формула (50))

Средняя

величи-

ΣSВ

S В

— средняя величина

страхового

на

страхового

SВ =

возмещения по пострадавшему объек-

возмещения

по

р

ту; р — количество пострадавших объ-

пострадавшему

(формула (51))

ектов

объекту

Средняя

страхо-

= ΣS

вая

сумма

за-

S

— средняя страховая сумма застра-

S

страхованного

N

хованного объекта

(формула (52))

объекта

Средняя

страхо-

ΣS Р

— средняя страховая

сумма по-

вая

сумма

по-

Р

S

S Р =

страдавшего

р

страдавшего объекта

объекта

(формула (53))

а) у = Чс Oс Tу TР ;

б)Чс

=

M

;

N

в)Oс

=

p

;

Разложение убы-

M

Чс — частость страхового случая;

г)Tу

S

В

Ос

— опустошительность

страхового

точности

страхо-

;

случая;

вой

суммы

по

S Р

Ту — средняя тяжесть ущерба;

элементам

S Р

д)TР

=

;

Тр — тяжесть риска

S

M

p

Р

е) у =

S

В

S

N

M

S

Р

S

(формула

(54а, б, в, г, д, е))

Рассмотрим примеры по расчету финансовой устойчивости страховых операций и убыточности страховой суммы.

Пример 1

Страховая компания заключает два вида договоров страхования (страховых операций).

95

Показатели по страховым операциям представлены в табл. 31.

		Таблица 31
Показатели по операциям № 1 и 2
Показатели	Операция	Операция
	№ 1	№ 2
Количество застрахованных объектов, ед.	11 000	10 000
Средневзвешенная тарифная ставка, руб. с 1 руб. стра-	0,0036	0,0038
ховой суммы

Определите наиболее финансово-устойчивую страховую операцию.

Решение.

Коэффициент В. Ф. Коньшина рассчитывается по формуле (48) из табл. 30:

	Кфу =	1− Тб
		Nзо Тб

Определим данный показатель для каждой из страховых операций:

	1)	для операции № 1: Кфу1 =			1− 0,0036		= 0,159;
			11000*0,0036
	2)	для операции № 2: Кфу2 =			1− 0,0038		= 0,162.
			10 000*0,0038

Так как у операции № 1 коэффициент В. Ф. Коньшина меньше, чем у операции № 2, значит, у операции № 1 финансовая устойчивость выше, чем у операции № 2.

Пример 2

Рассчитать величину убыточности страховой суммы и составляющих ее элементов.

Показатели страховой деятельности представлены в табл. 32.

96

		Таблица 32
Показатели страховой деятельности
Показатели	Обозначение	Значение
Количество страховых случаев, ед.	М	850
Количество застрахованных объектов, ед.	N	4500
Количество пострадавших объектов, ед.	p	1020
Средняя тяжесть ущерба	Ту	0,286
Тяжесть риска	Тр	0,7

Решение.

Решение представлено в табл. 33.

				Таблица 33
Решение примера 2
Показатели	Формула			Полученное значение
	для расчета
Частость страхового случая	Чс =	M		0,189
		N
Опустошительность страхово-	Oс =	p		1,20
го случая		M
Средняя тяжесть ущерба	Ту (дано)			0,286
Тяжесть риска	Тр (дано)			0,70
Убыточность страховой суммы	у = Чс Oс Tу TР			0,0455

3. Список рекомендуемой литературы.

При подготовке к занятию предлагается использовать нормативные акты, учебники и учебные пособия [2, 14, 16].

4. Образцы раздаточного материала, используемого на занятии,

представлены на рис. 10 и 11.

97

Доходы страховой организации

Доходы от страховой деятельности

1)страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

2)суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

3)вознаграждения по договорам перестрахования;

4)вознаграждения по договорам сострахования;

5)суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

6)доходы от реализации перешедшего к страховщику права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

7)суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования;

8)вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

9)вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

10)суммы возврата части страховых премий по договорам перестрахования при их досрочном прекращении;

11)другие доходы от осуществления страховой деятельности.

Доходы от инвестиционной деятельности

1)дивиденды по акциям;

2)проценты по облигациям;

3)проценты по депозитным банковским вкладам;

4)доходы от продажи ценных бумаг;

5)другие доходы от осуществления инвестиционной деятельности.

Прочие доходы

1)от продажи основных средств (в том числе недвижимости), нематериальных активов;

2)от сдачи имущества в аренду;

3)от оказания консультационных и других услуг;

4)другие доходы от осуществления прочей деятельности, не связанной с осуществлением страховой деятельности

Рис. 10. Классификация доходов страховой организации

98

Расходы страховой организации

Расходы от осуществления страховой деятельности

1)суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании: суммы отчислений в резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат, формируемые в соответствии с законодательством РФ об ОСАГО, а также суммы отчислений в резервы, формируемые в соответствии с требованиями международных систем страхования ОСАГО, к которым присоединилась Российская Федерация;

2)страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

3)суммы страховых премий по рискам, переданным в перестрахование;

4)вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;

5)вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;

6)возврат части страховых премий, а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;

7)вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера;

8)расходы по оплате организациям или физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе: услуг актуариев, специалистов (экспертов, оценщиков, аварийных комиссаров, юристов и др.); инкассаторских услуг и др.;

9)другие расходы, связанные со страховой деятельностью

Расходы по инвестиционной деятельности

1)выплата дивидендов по акциям;

2)уплата процентов по облигациям;

3)уплата процентов по банковским кредитным договорам;

4)приобретение ценных бумаг;

5)другие доходы от осуществления инвестиционной деятельности.

Прочие расходы

1)приобретение основных средств (в том числе недвижимости), нематериальных активов;

2)расходы по аренде имущества;

3)другие доходы от осуществления прочей деятельности, не связанной с осуществлением страховой деятельности.

Рис. 11. Классификация расходов страховой организации

99

5. Практические задачи, задания.

Задача 57

Показатели страховой деятельности по страховым компаниям № 1 и 2 представлены в табл. 34.

		Таблица 34
Показатели по операциям № 1 и 2
	Страховая	Страховая
Показатели	компания	компания
	№ 1	№ 2
Количество застрахованных объектов, ед.	20 000	18 000
Средневзвешенная тарифная ставка, руб. с 1 руб. стра-	0,0032	0,0034
ховой суммы

Оцените финансовую устойчивость страховых организаций по устойчивости страхового фонда.

Задача 58

Страховая компания осуществляет страхование четырех видов имущества юридических лиц. Показатели по данным группам объектов страхования представлены в табл. 35.

Таблица 35

Показатели по группам объектов страхования

Показатели		Группы объектов
	№ 1		№ 2	№ 3		№ 4
Количество застрахованных объектов, ед.	4000		5800	3000		1200
Средняя тарифная ставка, %	0,25		0,35	0,4		0,5

Среднерыночный показатель финансовой устойчивости страхового фонда составляет 0,18.

Оцените финансовую устойчивость страхового фонда данной страховой компании.

100

Задача 59

Страховая компания осуществляет страхование автотранспортных средств (КАСКО) в регионах А и Б. Показатели страховой деятельности по регионам представлены в табл. 36:

			Таблица 36
Показатели страховой деятельности
Показатели		Регион А	Регион Б
Количество страховых случаев, ед.		8400	1600
Количество застрахованных объектов, ед.		30 000	4000
Количество пострадавших объектов, ед.		10 000	2000
Общая страховая сумма застрахованных объектов, млн руб.		150	40
Общая страховая сумма пострадавших объектов, млн руб.		14	6
Общая величина выплаченных страховых возмещений, млн		2	1,2
руб.

Задания:

1.Рассчитайте элементы убыточности по регионам А и Б.

2.Рассчитайте убыточность страховой суммы по двум вариантам: а) используя определение понятия «убыточность страховой суммы»; б) используя элементы, ее составляющие.

Задача 60

Страховая компания заключает договора страхования одного из видов имущества юридических лиц по тарифу 3,5 %. Показатели страховой деятельности представлены в табл. 37.

Показатели страховой деятельности		Таблица 37
Показатели	Предыдущий	Отчетный
	период	период
Частость страхового случая	0,096	0,093
Опустошительность страхового случая	1	1
Средняя тяжесть ущерба	0,32	0,35
Средняя страховая сумма застрахованного объекта,	64	66
млн руб.
101

	Показатели	Предыдущий	Отчетный
		период	период
	Средняя страховая сумма пострадавшего объекта,	59	61
	млн руб.

Задания:

1.Рассчитайте убыточность страховой суммы.

2.Проанализируйте влияние показателя тяжести риска на величину убыточности;

3.Сделайте выводы о соотношении нетто-ставки страхового тарифа и уровня убыточности в зависимости от тяжести риска.

6. Задания студентам для самостоятельной работы.

Задача 61

Страховая компания осуществляет страхование четырех видов имущества юридических лиц. Показатели по данным группам объектов страхования представлены в табл. 38.

Таблица 38

Показатели по группам объектов страхования

Показатели		Группы объектов
	№ 1		№ 2	№ 3		№ 4
Количество застрахованных объектов, ед.	3000		7000	3500		1500
Средняя тарифная ставка, %	0,22		0,325	0,4		0,5

Среднерыночный показатель финансовой устойчивости страхового фонда составляет 0,2.

Оцените финансовую устойчивость страхового фонда данной страховой компании.

102

7.Контрольные вопросы, тесты по теме занятия.

К о н т р о л ь н ы е в о п р о с ы:

1.Как классифицируются доходы страховой организации?

2.Как классифицируются расходы страховой организации?

3.Приведите примеры доходов страховой организации от страховой деятельности.

4.Приведите примеры расходов страховой организации от осуществления страховой деятельности.

5.Что характеризует коэффициент В. Ф. Коньшина?

6.Как рассчитывается коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда?

7.Дайте определение понятию «убыточность страховой суммы».

8.Какова взаимосвязь величины убыточности страховой суммы и страховой нетто-ставки?

9.Как осуществляется разложение убыточности страховой суммы по элементам? Охарактеризуйте каждый элемент.

Тест 1. От какого показателя не зависит убыточность страховой сум-

мы:

а) от средней тяжести ущерба; б) нетто-ставки;

в) опустошительности страхового случая;

2. Коэффициент В. Ф. Коньшина формируют несколько элементов. Исключите лишний:

а) средневзвешенная тарифная ставка по всему страховому портфелю; б) страховая сумма; в) количество застрахованных объектов.

103