2. Фискальная политика

Финансовая политика представляет собой мероприятия государства по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе законодательства страны.

Финансовая политика включает в себя две взаимосвязанные составляющие:

1. бюджетную политику (в области регулирования бюджета);

2. фискальную политику (в области налогов и государственных расходов).

Бюджетная политика – это мероприятия государства по управлению доходами и расходами бюджета, а также бюджетным дефицитом.

Фискальная политика – это система мер регулирования, связанная с правительственными расходами и налогами.

Слово ''фиск'' в переводе с латинского языка – это корзина. В Древнем Риме фиском называлась военная касса, в которой хранились деньги. В конце древнеримской эпохи фиском стала называться государственная казна.

Различия бюджетной и фискальной политикой можно найти как в теории, так и в практических мерах. Однако они настолько связаны, что фискальную политику часто называют бюджетно-налоговой.

Методы финансового регулирования, используемые при разработке эффективной фискальной политики, подразделяются на прямые и косвенные.

К прямым относятся методы бюджетного регулирования: субсидии, дотации, трансферты.

Косвенными являются методы использования элементов налоговой системы. Наиболее распространенными методами поощрения деловой активности и определенных видов деятельности являются налоговые льготы. К ним относят также механизм ускоренной амортизации, скидки на истощение недр и инвестиционный налоговый кредит.

Опыт построения и функционирования налоговых систем в различных странах позволяет выделить два различных подхода, определяющих место и роль налоговой системы в арсенале методов государственного регулирования экономики. Один из них основан на кейнсианской концепции государственного регулирования, а второй на постулатах неоклассической теории.

Кейнсианская концепция, в соответствии с которой меры налогового воздействия заключаются в активном влиянии на величину совокупного спроса, служила теоретической основой государственной политики развитых стран вплоть до 70-х гг. XX столетия. Сущность этой политики заключается в том, что на стадии экономического подъема необходимо увеличивать налоги, а в период кризиса - сокращать. Снижение налоговых отчислений производится за счет расширения налоговых льгот предприятиям тех отраслей народного хозяйства, которые являются основой нового экономического подъема, а также путем изменения ставок действующих налогов.

Согласно кейнсианской теории существуют два направления фискальной политики, являющиеся традиционными:

1) дискреционная политика;

2) политика встроенных стабилизаторов

Дискреционная политика проводится по усмотрению правительства и на основе принимаемых им решений. Это сознательное регулирование государством уровня налогов и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем ВВП, занятость и инфляцию.

Государственные расходы оказывают на совокупный спрос влияние, подобное инвестициям, и так же, как инвестиции, обладают мультипликационным эффектом.

Политика встроенных стабилизаторов – это совокупность механизмов, которые работают в режиме саморегулирования.

Сюда относится:

- прогрессивная система налогообложения (чем больше доход, тем больше ставка налога);

- система государственных трансфертов (система пособий по безработице, социальные выплаты, программы поддержке малоимущих слоев населения и т.д.).

Трансфертные платежи – форма перераспределения государственных расходов; безвозмездные государственные выплаты населению (пенсии, стипендии, пособия и т.п.).

По мере роста объема ВВП наблюдается пропорциональный прирост налоговых поступлений, что снижает покупательную способность населения и экономический рост сдерживается. В случае падения национального производства налоговые поступления уменьшаются. Это увеличивает покупательную способность населения, совокупный спрос увеличивается и спад экономики сдерживается. Трансфертные платежи во время экономического подъема сокращаются, а в период спада возрастают.

Таким образом, применение автоматической фискальной политики в сочетании с дискреционной способны уменьшить последствия циклических колебаний, смягчая потрясения в экономике.

В итоге кейнсианские принципы государственного регулирования были вытеснены монетаристской теорией и теорией экономики предложения, которые стали новой теоретической базой налоговой политики развитых стран Запада.

Неолиберальные методы решения экономических проблем этих теорий направлены на снижение степени государственного вмешательства в экономику, уменьшение налогового бремени, сокращение избыточных социальных программ, поддержание стабильных и умеренных темпов роста денежной массы, предоставление большей свободы предпринимательской инициативе.

Теоретическим обоснованием неолиберальной экономической программы в рамках налоговой политики стали расчеты А. Лаффера, пришедшего к выводу, что результатом снижения налогов явятся экономический подъем и рост доходов государства. По его мнению, высокие налоговые ставки отбивают у предприятий стимулы к инвестированию, тормозят научно-технический прогресс и замедляют экономический рост, что, в конечном счете, негативно сказывается на поступлениях в государственный бюджет. Поэтому при проведении налоговой реформы следует искать возможность восполнить в перспективе текущие бюджетные потери и добиться увеличения доходной части бюджета.