3 Оборотные средства предприятия

3.1 Состав оборотных средств

Оборотные средства – активы с предполагаемым сроком использования (или владения) менее 1 года.

Оборотные средства – это средства, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения (рис.4).

Рисунок 4 – Состав оборотных средств

Оборотные фонды – та часть оборотных средств, которая используется для обеспечения производственной деятельности.

Фонды обращения включают в себя оборотные средства, которые используются или образуются в процессах, связанных с обращением продукции, а также при проведении других расчетов предприятия.

Производственные запасы – запасы покупных сырья, материала, комплектующих, которые в данный момент находятся на складе предприятия и предназначены к отпуску в производство.

Незавершенное производство включает в себя покупные сырье, материалы и комплектующие, отпущенные в производство со склада, но еще незаконченные обработкой.

Расходы будущих периодов включают в себя фактически произведенные затраты, которые в данный момент не могут быть списаны на издержки производства. Отнесение этих расходов на себестоимость выпускаемой продукции возможно в последующие периоды при появлении соответствующего объекта списания затрат.

Например, в качестве расходов будущих периодов может быть отражена сумма затрат, связанная с освоением производства новой продукции (в том числе на маркетинговые исследования, на приобретение или выполнение технической документации, на сертификацию продукции). Списание этих затрат на финансовый результат начинается с момента промышленного производства этой продукции.

Запасы готовой продукции включают в себя продукцию, законченную обработкой, полностью укомплектованную по соответствующим стандартам качества, которая на данный момент находится на складе предприятия.

Дебиторская задолженность – сумма средств, которую должны предприятию его контрагенты, также дебиторская задолженность может быть образована по расчета с персоналом, по расчетам с бюджетом.

Краткосрочные финансовые вложения – финансовые вложения на срок менее 1 года.

Денежные средства – сумма средств в кассе и на расчетном счете.

3.2 Нормирование оборотных средств

Нормирование оборотных средств – это определение оптимальной величины запаса, исходя из внутренних факторов (производственных, организационных, экономических).

3.2.1 Нормирование производственного запаса

Нормирование производственного запаса ведется по видам материалов.

Рассмотрим общую методику нормирования производственного запаса, основывающуюся на следующей схеме движения материала (рис. 5).

Рисунок 5 – Схема движения материала

Страховой запас (З_стр) предназначен для обеспечения производства в случае срыва основной поставки материала.

, (5)

где D – суточная потребность в материале данного вида, руб.;

Т_сд – время срочной доставки, дни.

Максимальный текущий запас () соответствует размеру партии поставки.

, (6)

где И – интервал времени между двумя поставками, дни.

(7)

Для сведения расчетов запаса по разным видам материалов используют средние величины.

Средний текущий запас () равен:

; (8)

. (9)

В управлении производственными запасами учитываются следующие факторы:

- объемы производства и материалоемкость производства;

- возможности хранения запаса (складские помещения);

- финансовые условия (наличие источников финансирования);

- условия поставки;

- география поставщика;

- и т.д.