- •Министерство образования российской федерации
- •Т а б л и ц а 1-Материальные ресурсы
- •Порядок расчета и основные формулы
- •Т а б л и ц а 4-Баланс хозяйственных средств
- •10. Численность вспомогательных рабочих-повременщиков определяется по нормам обслуживания с учетом сменности работы
- •Т а б л и ц а 6-Смета затрат на производство
- •Прогноз отчета о прибылях и убытках
- •Т а б л и ц а 9-Прогноз отчета о прибылях и убытках
- •Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода
- •Оценка эффективности разработанного плана
- •Т а б л и ц а 13-Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •4. Оценка показателей рентабельности
Т а б л и ц а 4-Баланс хозяйственных средств
на…………….. 200… г. (тыс. руб.)
Актив |
|
Пассив |
|
1 . Внеоборотные активы: нематериальные активы основные средства И т о г о по разделу 1
2 . Оборотные активы 2.1. Запасы:
- незавершенное производство, |
….. ….. …..
….. ….. |
3. Капиталы и резервы: уставный капитал добавочный капитал. резервный капитал нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года И т о г о по разделу 3 4 . Долгосрочные обязательства |
….. ….. ….. …..
…..
|
2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные средства И т о г о по разделу 2
Баланс |
…..
….. …..
….. ….. …..
….. |
-займы и кредиты -прочие долгосрочные обязательства И т о г о по разделу 4 5. Краткосрочные обязательства - займы и кредиты - кредиторская задолженность -прочие задолженности И т о г о по разделу 5
Баланс |
….. …..
…..
….. ….. ….. …..
….. |
9. Списочная численность основных рабочих осн, чел.
,
где – трудоемкостьi-той операции, ч./шт.;
–эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период
O– продолжительность отпуска в календарных днях;
H– планируемые невыходы, раб. дни;
kвн– коэффициент выполнения норм.
10. Численность вспомогательных рабочих-повременщиков определяется по нормам обслуживания с учетом сменности работы
Где - объем обслуживания;
- норма обслуживания;
- коэффициент использования режимного фонда времени
,
Где - эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период;
- режимный фонд времени, определяется, согласно производственного календаря на текущий год.
11. Численность служащих (руководители, специалисты и технические исполнители) определяются путем составления штатного расписания.
12. Планирование фонда оплаты труда осуществляется с применением поэлементного (прямого счета) метода предполагает детальный расчет каждой статьи
Поэлементный (прямого счета) метод планирования ФОТ предполагает детальный расчет каждой статьи планового фонда оплаты труда раздельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих. Расчет ведется в следующей последовательности:
Расчет прямого сдельного фонда оплаты труда рабочих
,
n- количество операций;
- технологическая трудоемкость операции, ч/ед.прод.;
- часовая тарифная ставка, согласно разряда работ на конкретной операции, руб/час.
Расчет прямого тарифного фонда оплаты труда
,
Где - средняя тарифная ставка, руб/час;
- численность вспомогательных рабочих-повременщиков, чел.
Расчет премиального фонда
,
Где - средний планируемый процент премии производственных рабочих,%.
Доплата за работу в ночное время
,
Где - тарифный фонд оплаты труда,руб;
- удельный вес времени ночной работы;
- коэффициент размера доплат за работу в ночное время (10 до 12 часов-20%; 12 до 6 часов- 40%).
Доплаты за работу в праздничные дни
,
Где - коэффициент увеличения зарплаты за работу в выходные дни (мах 2);
- плановая продолжительность рабочей смены в праздничные дни, час.;
- численность рабочих повременщиков, работающих в праздничные дни, чел.;
- количество праздничных дней в плановом периоде, дни.
,
Где - планируемая среднечасовая зарплата сдельщика, руб.;
- коэффициент выполнения норм выработки;
- численность рабочих сдельщиков, работающих в выходные дни.
Аналогично рассчитывается доплата за сверхурочную работу, доплата за вредные условия труда.
Сумма доплат неосвобожденным бригадирам
,
Где - средняя зарплата по тарифу 1 неосвобожденного бригадира, руб.;
- коэффициент доплаты неосвобожденным бригадирам (в % к тарифной ставке – 10%);
- численность неосвобожденных бригадиров, чел.
Часовой фонд оплаты включает:
Прямой сдельный;
Прямой тарифный;
Премии и доплаты компенсирующего характера (ночное время, бригадирские, праздничные дни, совмещение профессий, межразрядная разница и т.д.)
Дневной фонд включает часовой, а также различные доплаты за время, не учитываемое как отработанное, но входящее в состав отработанных человеко-дней (сумма доплат подросткам и т.п.).
Месячный (годовой) фонд оплаты труда включает весь дневной фонд, а также все виды выплат не учитываемые в часовом и дневном фондах: оплата основных и дополнительных отпусков; выплата выходных пособий; компенсации за неиспользованный отпуск; оплата целодневных невыходов.
Сумма плановых доплат подросткам за льготные часы
,
Где - количество льготных часов, приходящихся на одного подростка, час.;
- число подростков, чел.;
- средняя часовая тарифная ставка работ, выполняемых подростками, руб.;
- количество рабочих дней, дни.
Расчет суммы на оплату очередных и дополнительных отпусков
,
Где - дневной фонд оплаты труда, руб.;
- средняя продолжительность отпуска, дни;
- количество дней в плановом периоде.
Планирование фонда оплаты труда служащих
,
Где - месячный должностной окладi-категории, руб.;
- численность i-категории, чел.;
- число месяцев работы в расчетном периоде;
- сумма прочих доплат, включаемых в фонд оплаты труда i-категории (разница в окладах, замещение во время отпуска, работа в ночное время, вредные условия труда и т.п.)
13. Планирование материальных затрат на планируемый объем производства осуществляется методом прямого счета, согласно заданных условий в таблице 1, 2 и 3 пункт 8.
14. Объем закупок сырья и материалов зависит от ожидаемого объема их использования, рассчитанного в предыдущем пункте, а также от предполагаемого уровня запасов и определяется по следующей формуле:
,
Где - объем закупок;
- объем использования;
- запасы сырья и материалов соответственно на конец и начало периода (запасы материала на конец периода определяются по формуле пункт 4, запас на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода).
15. Рассчитанный в пункте 14 объем закупок необходимо разбить по месяцам
и составить график оплаты приобретенных материалов в таблице 5.
Таблица 5 – График оплаты приобретенных материалов
Наименование показателей |
месяцы |
Итого за год | |||||||||||
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 | ||
1.Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб.* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Сумма задолженности к погашению в текущем периоде ** |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Выплаты по закупкам материалов каждого месяца, руб.:*** |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Апрель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Май |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Июнь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Июль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Август |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сентябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* остаток кредиторской задолженности на конец периода определяется с учетом переходящих остатков предыдущего периода
** остаток кредиторской задолженности, отраженной в балансе на начало периода подлежит погашению в части задолженности за материалы согласно заданным условиям оплаты
***условия оплаты материалов определяются студентом самостоятельно