Первый – прибыль

5. Отражена выручка от реализованных материалов – 48

Д62 К91.1 – 48

6. Отражен НДС по проданным материалам

Д91.2 К68 – 48*18/118=7,32

7. Определен финансовый результат от прочей деятельности организации

Д 91 К

	Сн НЕТ
4)25 6)7,32	5)48
Об(д) 32,32 Т.к. обороты должны быть равны, значит, нам в дебете не хватает 15,68 рублей для равенства, поэтому мы их прибавляем в ДЕБЕТ СЧЕТА + 15,68	Об(к) 48

Отсюда проводка:

Д 91.9 К99 – 15,68

Д 99 К

3)18,37 7)15,68
Об(д) 34,05

Предприятие получило прибыль в размере 34,05 рубля, с нее вычисляется налог на прибыль организаций – 20%

8. Начислен налог на прибыль

Д99 К68 – 15,68*20%=3,14

Т.е. у вас уменьшилась сумма прибыли предприятия и одновременно увеличилась кредиторская задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль.

Т.о., ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ составит – 15,68-3,14=12,54!

Д 99 К

3)18,37 7)15,68
Об(д) 34,05
	8)3,14
Об(д) 34,05	Об(к) 3,14

Второй – убыток

5. Отражена выручка от реализованных материалов – 27

Д62 К91.1 – 27

5. Отражен НДС по проданным материалам

Д91.2 К68 – 27*18/118=4,12

5. Определен финансовый результат от прочей деятельности организации

Д 91 К

	Сн НЕТ
4)25 6)4,12	5)27
Об(д) 29,12 Т.к. обороты должны быть равны, значит нам в кредите не хватает 2,12 рублей для равенства, поэтому мы их прибавляем в КРЕДИТ СЧЕТА	Об(к) 27 +2,12

Отсюда проводка:

Д 99 К91.9 – 2,12

Д 99 К

3)18,37	7)2,12
Об(д) 16,25

Предприятие получило прибыль в размере 16,25 рубля, с нее вычисляется налог на прибыль организаций – 20%

5. Начислен налог на прибыль

Д99 К68 – 16,25*20%=3,25

Т.е. у вас уменьшилась сумма прибыли предприятия и одновременно увеличилась кредиторская задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль.

Т.о., ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ составит – 16,25-3,25=13!

Д 99 К

3)18,37	7)2,12
Об(д) 18,37	Об(к) 2,12
	8)3,25
Об(д) 18,37	Об(к) 5,37