- •Федеральное агентство по образованию
- •Раздел 1 теоретические основы экономического анализа
- •Задачи экономического анализа:
- •Принципы экономического анализа:
- •Место экономического анализа в экономике предприятия:
- •Группы приемов экономического анализа
- •Традиционные (экономико-статистические):
- •Метод факторного анализа
- •Виды факторного анализа
- •Основные способы анализа
- •Классификация видов экономического анализа
- •По признаку времени
- •По содержанию программы анализа
- •По пространственному признаку
- •По охвату изучаемых объектов
- •Источники информации экономического анализа
- •Система измерителей в экономическом анализе
- •Тема 2.1. Анализ организационно-технического уровня производства
- •Показатели технического уровня:
- •Показатели организационного уровня:
- •Показатели уровня управления:
- •Характеристика влияния на производство
- •Тема 2.2. Анализ производства и реализации продукции
- •Классификация продукции по степени готовности
- •Классификация продукции по экономической характеристике
- •Методика анализа объемов производства продукции
- •Методика оценки выполнения плана по реализации продукции
- •Методика оценки
- •Причины возникновения брака:
- •В процессе производства
- •На стадии готовности
- •В сфере эксплуатации (потребления)
- •Классификация основных средств
- •Показатели движения основных средств
- •Влияние движения основных средств на производство
- •Анализ технического состояния основных средств
- •Показатели технического состояния
- •Пути восстановления технического состояния:
- •Коэффициент пригодности
- •Методика оценки эффективности ремонтных затрат
- •Частные показатели использования
- •Обобщающие показатели использования
- •Причины неэффективного изменения обобщающих показателей:
- •Показатели использования материальных ресурсов
- •Влияние материальных ресурсов на производство
- •Классификация трудовых ресурсов предприятия
- •Промышленно-производственный персонал и принципы планирования его численности
- •Анализ движения рабочей силы
- •Влияние движения рабочей силы на результаты производства
- •Анализ квалификационного состава рабочих
- •Показатели, характеризующие уровень производительности труда
- •Основная методика анализа:
- •Результаты изменения:
- •Результаты использования фонда оплаты труда:
- •Прямая (технологическая) себестоимость
- •Виды себестоимости по экономическому назначению
- •Методика анализа показателей себестоимости
- •Анализ самоокупаемости затрат на производство продукции
- •Тема 3.1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •Фонды накопления(Фн):
- •Факторы, влияющие на уровень рентабельности
- •Методы финансового анализа:
- •Информационная база анализа:
- •Актив аналитического баланса
- •Пассив Аналитического баланса
- •Аналитические статьи:
- •Оценка имущественного положения –
- •Абсолютные показатели финансовой устойчивости
- •Показатели финансовой устойчивости
- •Тема 3.3. Анализ ликвидности и платежеспособности
- •Тема 3.4. Деловая активность предприятия
- •Показатели деловой активности предприятия
- •Тема 3.5. Банкротство предприятия
- •Интегральная (балльная) оценка финансовой устойчивости (платежеспособности) предприятия
- •Характеристика классификации предприятий по степени риска банкротства исходя из интегральной оценки
- •Меры предупреждения (оздоровления) банкротствак предприятия
Приводят
к образованию нового имущества
предприятия: фонды развития производства,
фонды научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ Фонды
потребления(Фп): Не
приводят к образованию имущества и
направлены на поощрение и социальную
защиту трудового коллективаФонды накопления(Фн):
Бюджеты
разных уровней
Принципы
эффективности распределения прибыли Фн
› Фп
СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ИСХОДЯ ИЗ ПРИНЦИПОВ САМООКУПАЕМОСТИ И САМОФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯИЯ
Собственные
средства финансирования (Рс)
Общая
сумма вложений (Рв) Вложения
в деятельность других предприятий
(+)
Заемные
средства финансирования (Рк)
Рентабельность
финансовых инвестиций (Рин)
Вложения
в собственную деятельность предприятия
Рентабельность
производственных активов (Рпа)
Рентабельность
продукции (Рпр)
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
ВЛОЖЕНИЙ В СОБСТВЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО
Рентабельность
продукции Рентабельность
производственных активов – Характеризует
степень эффективности использования
в деятельности предприятия основных
и оборотных активов
Рпа=
Преал*100/(Сос+Соб)
Сос
– стоимость основных
средств
предприятия Соб
– стоимость оборотных
средств
предприятия
Показывает
эффективность затрат на производство
продукции
Рпр=(Преал/Sпол)*100=
=(Цреал-Sпол)*100/Sпол
Преал
– прибыль от
реализации продукции Sпол
- полная себестоимость
реализованной
продукции Цреал
– цена реализации
продукции Характеризует
эффективность ценовой политики при
реализации продукции
Рпр=(Преал/Вреал)*100= =Преал*100/(Цреал*РП)
Вреал
– сумма выручки от
реализации
продукции РП
– объем реализованной
продукции
Рентабельность
продукции (Рпр) Коэффициент
оборачиваемости средств (Коб) Фондоотдача
средств (Фо)
Рпа=Рпр/(1/Фо
+1/Коб) Резервы
повышения рентабельности: Максимальная
загрузка оборудования Ликвидация
дездействующих средств Ликвидация
простоев Ликвидация
сверхнормативных остатков материалов
и готовой продукцииФакторы, влияющие на уровень рентабельности
Факторы,
влияющие на уровень рентабельности: Себестоимость
единицы продукции Цена
реализации Мероприятия
повышения рентабельности: Повышение
конкурентоспособности продукции Эффективность
маркетинговых исследований рынков
сбыта Поиск
новых путей реализации
Рентабельность
капитала предприятия
Рентабельность
собственного капитала- Показывает
сколько условных копеек «зарабатывает»
каждый рубль собственных средств
предприятия
Рс=Фо*Рпр*Кфз
Фо
– отдача средств в деятельности
предприятия Рпр
– рентабельность производства Кфз
– коэффициент финансовой зависимости,
показывает структуру авансируемого
капитала в деятельности предприятия
Рентабельность
заемного капитала – Показывает
эффективность использования заемных
средств в деятельности предприятия
Оценка
эффективности использования кредитов: Определяется
соотношением суммы дохода предприятия(Пр),
полученного от кредитуемой сделки за
вычетом налогов и суммы процентов платы
по кредиту(Коб)
Результат
оценки
МЕТОДИКА
АНАЛИЗА Оценка
количественного влияния факторов на
уровень рентабельности - способом
цепных подстановок или способом
абсолютных разниц
Пр-Коб=0 Неэффективное
использование Предприятие
в состоянии своевременно вернуть
кредит, но не имеет прироста собственного
капитала, т.о. предприятие, начиная
новый процесс производства, вновь будет
привлекать кредиты в свою деятельность Пр-Коб=-ДЕ Неэффективное
использование В
данной ситуации предприятие не в
состоянии погасить свои кредитные
долги в полной мере, т.е. будет вынуждено
привлекать новые займы или лишиться
залогового имущества Пр-Коб=+ДЕ Эффективное
использование Предприятие
в полной мере и своевременно отвечает
по своим кредитным долгам и получает
прирост собственных средств
Рентабельность
финансовых вложений – Показывает
эффективность инвестиционной политики
предприятия и уровень ее доходности Рин=
(Дин/Кин)*100 Дин
– доход от инвестиций (дивиденды +
проценты дохода) Кин
– сумма инвестируемого капитала
Результаты
изменения рентабельности Уровень
рациональности инвестиционной политики
предприятия (правильность определения
активов вложения и достаточность их
диверсификации) Рациональность
выбранной цели инвестиций Качество
оценки финансового риска вложения
(уровня фондового риска, селективного
риска, покупательной способности
денег) Мероприятия
повышения уровня рентабельности: Покупка
брокерских мест на фондовом рынке Постоянный
контроль показателя финансового
левериджа Изменения
структуры инвестиционного портфеля
при изменении рыночной ситуации Определение
допустимого для предприятия уровня
финансового риска и его корректировка
в соответствии с изменением текущей
финансовой ситуации Формирование
резервов для покрытия инвестиционных
убытков
ТЕМА 3.2. Анализ финансового положения предприятия
Финансовое
состояние предприятия – это
система показателей, отражающих
состояние капитала в процессе его
кругооборота и способность предприятия
финансировать свою деятельность на
фиксированный момент времени