Уменьшение суммы налога

• сумму больничных пособий, выплаченных сотрудникам в течение года (отчетного периода);

• сумму взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, фактически уплаченных (в пределах начисленных сумм) за тот же период, что и сам единый налог (авансовый платеж).

РАСЧЕТ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Авансовые платежи по единому налогу рассчитывайте нарастающим итогом с начала года. При этом, если организация получила убыток (расходы больше доходов), авансовый платеж по единому налогу при упрощенке за отчетный период равен 0.

Категория организаций

Организации, имеющие филиалы и (или) представительства

Банки

Страховщики

Кроме страховых брокеров и агентов, которые осуществляют посредническую деятельность

Негосударственные пенсионные фонды

Инвестиционные фонды

Профессиональные участники рынка ценных бумаг

Ломбарды

Организации, занимающиеся игорным бизнесом

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований

Организации – участники соглашений о разделе продукции

Организации, перешедшие на уплату ЕСХН в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса РФ

Организации, средняя численность сотрудников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек

Регистрация субъекта на усн

ОБЛАГАЕМЫЕ ДОХОДЫ

Единым налогом при упрощенке облагаются:

• доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые по статье 249 Налогового кодекса РФ;

• внереализационные доходы, определяемые по статье 250 Налогового кодекса РФ.

ОЦЕНКА ДОХОДОВ

• Дата получения дохода

Датой получения дохода является день погашения задолженности перед организацией, автономным учреждением

• Документальное подтверждение доходов

Размер доходов подтвердите первичными документами, а также документами, свидетельствующими об их поступлении (актами, выписками банка с расчетного счета, приходными кассовыми ордерами и т. д.)

• Доходы от реализации

• продукции (работ, услуг) собственного производства;

• ранее приобретенных товаров (в т. ч. объектов амортизируемого имущества, материалов и т. д.);

• имущественных прав.

• Внереализационные доходы

• доходы от долевого участия в других организациях (дивиденды);

• безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права, за исключением случаев, указанных в статье 251 Налогового кодекса РФ;

• штрафы и пени за нарушение контрагентами условий договоров, а также суммы возмещения убытка или ущерба;

• доходы в виде процентов по предоставленным кредитам и займам;

• стоимость материалов и запасных частей, которые получены при демонтаже или ликвидации зданий, оборудования и иного имущества организации, автономного учреждения;

• положительные курсовые разницы;

• Доходы, освобожденные от налогообложения

• заемные средства, суммы, полученные в качестве залога или задатка, средства целевого финансирования;

• суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах;

• доходы в виде полученных дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых удерживается (уплачивается) налог на прибыль по ставкам 0, 9 или 15 процентов