4. 2.10 Анализ риска

Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. Соотношение собственного капитала и текущих активов изменяется однородно, так на начало 2013 года оно равно 4,6, а на конец года равно 0,5. Существующие значения объясняются значительным преобладанием роста стоимости текущих активов над ростом стержневого капитала.

Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения собственными средствами-нетто наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент на протяжении рассматриваемого периода имеет положительное значение. То есть чувствительные к изменению процентной ставки привлеченные средства в достаточной мере обеспечены собственными средствами.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. Анализируя полученные значения можно сделать вывод о достаточности собственных средств для покрытия всех убытков и расходов.

Таким образом, коэффициентный анализ дает положительную оценку уровню существующей системы управления рисками Банка.

1. 2.11 Оценка уровня финансовой прочности

В настоящее время оценке финансовой устойчивости коммерческих банков придается большое значение. Оценка финансовой устойчивости банков - проблема, решению которой уделяется много внимания самими банками, надзорными органами, другими субъектами хозяйствования, обязанными хранить денежные средства в банках. Поэтому определение проблемных банков на ранних стадиях с использованием только официальной информации - баланса банка - является актуальной задачей. Оценка финансовой прочности банка основана на расчете значения минимально необходимой доходной маржи, то есть разрыва в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль.

Для ее расчета используются следующие исходные данные:

- совокупный доход (Дс);

- условно-переменные расходы (Ро) - расходы, которые возрастают либо уменьшаются пропорционально объемам активных и пассивных операций;

- условно-постоянные расходы (Рп) - расходы, которые не зависят прямо пропорционально от объема активных и пассивных операций (расходы по обеспечению функциональной деятельности);

- промежуточный доход (Дп) - расчетный доход, который остается в распоряжении банка после возмещения условно-переменных затрат;

- коэффициент прибыли (Кп) - показатель промежуточного дохода в относительном выражении;

- доход, обеспечивающий безубыточность (Дб) - доход, при котором банк не имеет убытков, или совокупный доход, которого достаточно после возмещения условно-переменных затрат для покрытия условно-постоянных затрат (при этом прибыль банка равна нулю);

- запас (уровень доходности) финансовой прочности (Уфп) - уровень (запас, предел финансовой безопасности) снижения совокупного дохода, который в состоянии выдержать банк без угрозы своему финансовому положению.

В таблице 8 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности

	Показатель	1 квартал 2013	2 квартал 2013	3 квартал 2013	4 квартал 2013
1	Совокупный доход	828 610	2 680 410	4 021 053	6 499 613
2	Условно-переменные расходы	233 258	938 482	1 791 856	2 573 298
3	Промежуточный доход	595 352	1 741 928	2 229 197	3 926 315
4	Коэффициент прибыли	0,7185	0,6499	0,5544	0,6041
5	Условно-постоянные расходы	537 906	1 245 087	1 441 350	2 561 572
6	Доход, обеспечивающий безубыточность	748 657	1 915 891	2 599 925	4 240 421
7	Уровень финансовой прочности, %	9,65	28,52	35,34	34,76

Совокупный доход на первый квартал составил 828 610 тыс. руб., на четвертый квартал величина совокупного дохода возросла до 6 499 613 тыс. руб. Прирост совокупного дохода составил 5 671 003 тыс. руб.

Условно-переменные расходы в течение всего анализируемого периода наблюдались исключительно как возрастающие величины, которые составили 2 573 298 тыс. руб. на конец изучаемого периода.

Условно-постоянные расходы также в продолжение всего отчетного периода увеличивались. На 1 квартал они составляли 537 906 тыс. руб., а на момент 4-ого квартала 2 561 572 тыс. руб. Прирост составил 2 023 666 тыс. руб.

Доход, обеспечивающий безубыточность, имел лишь положительную тенденцию, в течение всего периода рос.

Коэффициент прибыли при этом имел непостоянную величину и колебался. Сначала понизился от 0,7185 (1-ый квартал) до 0,6499 (2-ой квартал), затем вновь дал ход на снижение в 3-ем квартале и составил 0,5544. А в 4-ом квартале поднялся до 0,6041.

Абсолютно все показатели, влияющие на уровень финансовой прочности банка значительно увеличиваются в 2013 году, следовательно уровень финансовой прочности значительно увеличивается с 9,65% до 34,76% по состоянию на 01.01.2014г.