6. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса

Таблица 18- Баланс предприятия на начало периода 2014 года.

Статьи	Начало периода
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	50 000
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	50 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы В тч Готовая продукция	10000 3525
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность	20 200
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	1 900
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	26625
БАЛАНС	76 625
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	56 725
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2 300
Итого по разделу III	59 025
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность	17 600
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V	17 600
БАЛАНС	76 625

Составим прогнозный бухгалтерский баланс на конец прогнозного периода.

Основные средства = Стоимость на начало периода - амортизация за период = 50000-2810=47190 тыс. руб.

Запасы = Остаток запасов и комплектующих + остаток готовой продукции на конец периода = 8000*(25+75)+30000*149,52=5285,6 тыс. руб.

Дебиторская задолженность = Задолженность покупателей на начало периода - получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода+остаток задолженности за период=20200-15600+(565000*0,165)*12% =

= 15 787 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль на начало периода + чистая прибыль за период = 2 300+1990= 4290 тыс. руб.

Кредиторская задолженность = Налог на прибыль + налог на имущество + остаток задолженности перед поставщиками за период + задолженность перед поставщиками за предыдущий период + задолженность по оплате труда + задолженность по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС = 498+267+(56 300*12%+(7 200-6 000))+6 500+1 950=17171 тыс. руб.

Таблица 19- Баланс предприятия на конец периода

Баланс предприятия на 01.04.2014 г.

Статьи	На конец периода
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	47 190
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы	9 300
Итого по разделу I	56 490
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	5285,6
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность	15490
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	230
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	21005
БАЛАНС	77495
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	56 035
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4290
Итого по разделу III	60325
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность	17170
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V	17170
БАЛАНС	77495