- •Определение количества работников участка
- •3 Расчет себестоимости ремонта
- •(При норме дисконтирования 20 %)
- •Составление разделов бизнес-плана
- •План производства
- •План по кадрам
- •Финансовый план
- •Стратегия финансирования
- •Список использованной литературы
- •Задание
- •Содержание
- •Введение
- •1 Производственная программа предприятия
- •1.1 Производственная программа предприятия
- •1.2 Объем производства товарной продукции
- •1.3Объем чистой продукции
3 Расчет себестоимости ремонта
Расчет годового фонда заработной платы персонала участка и величины их среднемесячного заработка
ФЗП рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы:
Фонд дополнительной заработной платы включает оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату времени выполнения государственных обязанностей, другие выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неотработанное на производстве время. Основной годовой фонд заработной платы определяется в зависимости от применяемой системы оплаты. Расчет ведется по каждому блоку.
Расчет заработной платы основных и вспомогательных рабочих:
при сдельной форме оплаты годовой основной ФЗП определяется по формуле:
ФЗП сд = ЗПтар*Nпр ; руб. (14)
где ЗПтар - зарплата по тарифу на один ремонт, руб.
ЗПтар = Рсд = (Т/ 60) * Счас; руб. (15)
где Рсд – сдельная расценка на блок, руб.
Счас – часовая тарифная ставка, руб. (приложение 4)
ЗПтар (1блок)= 137/60*55,10=125,83 руб.
ЗПтар (2блок)= 193/60*55,10= 177,24 руб.
ЗПтар (3блок)= 81/60*48,35=65,27 руб.
ФЗП сд (1блок)= ЗПтар*Nпр=125,83*2206=277580,98руб.
ФЗП сд(2блок) = ЗПтар*Nпр=65,27*2206=143985,62 руб
ФЗП сд(3блок) = ЗПтар*Nпр=177,24*2206=390991,44 руб.
Расчет надбавок и доплат.
Доплата за работу в ночное время.
Ночным считается время с 22.00 до 6.00. Доплата выплачивается рабочим, работающим во 2 – ю и 3 – ю смену.
Днч = Счас. * Тнч * Дрнч * Рнч * Пнч / 100; руб. (17)
где Тнч – количество часов, отработанных одним рабочим за ночное время,
Дрнч – количество дней ночной работы в течение года, дни (количество рабочих дней);
Рнч – количество рабочих работающих в ночное время, чел;
Пнч – процент надбавки за работу в ночное время (от часовой тарифной ставки по ТК РФ 50%), %.
Таблица сменности работ
Таблица 9
Режим работы |
Вид воздействия |
Смены работ |
Количество часов в ночное время |
Двухсменный |
|
2 |
2 |
Трехсменный |
Ночное время |
2 и 3 |
2 и 8 |
Дрнч=(Дк – (Дв + Дпр+Дотп+Ддо+Дст+Дб+Дго)) (18)
где Дк – количество календарных дней в году (365);
Дв – количество выходных дней в году (106);
Дпр – количество праздничных дней в году (15);
Дотп – количество дней очередного отпуска (28);
Ддо – количество дней дополнительного отпуска (3);
Дст – дни отпуска за стаж работы(2)
Дб – дни неявок по болезни (6)
Дго – дни выполнения гос. обязанностей (3)
Дрнч = (365-(121+28+3+2+6+3))=202 дней
Днч (1 блок)= 55,10*2*202*2*50/100=22260,4 руб.
Днч (2 блок)= 48,35*2*202*1*50/100= 9766,7 руб.
Днч ( 3 блок)= 55,10*2*202*1*50/100= 11130,2 руб.
Расчет общего годового ФЗП основных рабочих
ФЗПосн = ФЗП сд. + Днч; руб. (19)
ФЗПосн (1 блок) = 277580,98+22260,4 =299841,38 руб.
ФЗПосн (2 блок) =143985,62 +9766,7=153752,32 руб.
ФЗПосн (3 блок) =390991,44 +11130,2 =402121,64 руб.
ФЗПосн. Общ. = ΣФЗПосн ; руб. (20)
ФЗПосн. Общ=299841,38 +153752,32 +402121,64 =855715,34 руб.
Расчет дополнительной заработной платы; %
Пдоп.зп% = (До * 100 / (Дк – Дв – Дпр – До)) + 1; % (21)
Пдоп.зп% - процент дополнительной заработной платы; %
где Дк – календарные дни в году; дн.,
До – продолжительность оплачиваемого отпуска,
Дв – количество выходных дней.
Дпр – количество праздничных дней.
1% - на прочие оплачиваемые неявки.
Пдоп.зп% = (28*100/(365-106-15-28)) + 1 =13,9 %
ФЗПдоп. = Пдоп.зп% * ФЗПосн. Общ / 100, руб/Nпр*Кур . (22)
ФЗПдоп= 13,9%*855715,34 /100/2206*1,15 = 62 руб.
ФЗПдоп.(1 блок) = 13,9%*299841,38 /100/2206*1,15 = 21,72 руб.
ФЗПдоп.(2 блок) = 13,9%*173333,32/100/2206*1,15 = 12,55 руб.
ФЗПдоп.(3 блок) = 13,9%*455293,64/100/2206*1,15 = 32,99руб.
Фонд оплаты труда основных рабочих с учетом районного коэффициента.
ФОТ осн. раб. = (ФЗПосн.общ + ФЗПдоп.) *., руб. (23)
Кур. – районный уральский коэффициент = 1,15.
ФОТ осн. Раб.= (855715,34 + 62)*1,15 = 984144 руб.
Расчет среднемесячной зарплаты одного рабочего:
ЗПср. осн = ФОТосн. раб. * К / (Росн * 12), руб. (24)
где К – коэффициент, учитывающий выплаты из прибыли предприятия, принимается равным 1,1 – 2,0.
ЗПср. Осн.= 984143,94 *1,5/(9*12) = 13669 руб.
Расчет ФОП вспомогательных рабочих производится по повременно – премиальной системе оплаты труда.
ФОТвсп.год. – годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно–премиальной системе оплаты труда по 4разряду.
ФОТвсп. = Счас 4 р. * Fдр * Рвсп * Кур, руб. (25)
ФОТвсп.= 63,39*1650,4 *1,0*1,15 = 120312 руб.
Расчет среднемесячной заработной платы вспомогательных рабочих
ЗПср.всп = ФОТвсп* К /( Рвсп * 12), руб. (26)
ЗПср.всп.= 120311,67*1,5/(1,0*12) = 15039 руб.
Расчет годового фонда оплаты труда специалистов
ФОТсп.год. = Омсп * 12 * Рсп *Кур; руб. (27)
где Ом – должностной оклад за месяц в руб.
Ом.сп. = 14000 – 20000 руб.
Ом.моп. = 5733 – 7000 руб.
Рсп – численность специалистов, чел.;
Для МОП расчет ведется аналогично
ФОТсп.год.=20000*12*1*1,15 = 276000 руб.
Расчет среднемесячной заработной платы специалистов
ЗПср.спец.= 276000*1,1/(1*12) = 25300 руб.
Расчет годового фонда оплаты труда МОП
ФОТмоп.год.=7000*12*1*1,15= 96600 руб.
Расчет среднемесячной заработной платы специалистов, МОП.
ЗПсрмоп = ФОТгод.моп * К / (12 * Рсп.); руб. (28)
ЗПсрсп =96600*1,1/(12*1)= 8855 руб.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 10:
Таблица 10
Среднемесячная заработная плата работников участка
Категории персонала |
Количество человек |
ФОТ годовой с учетом коэффициента премии из прибыли, руб. |
Среднемесячная зарплата, руб. |
1.Основные рабочие |
9 |
984144 |
13669 |
2.Вспомогательные рабочие |
1 |
120312 |
15039 |
3.Специалисты |
1 |
276000 |
25300 |
4.МОП |
1 |
96600 |
8855 |
ИТОГО: |
12 |
1477056 |
ЗП ср |
Средняя заработная плата по участку определяется:
ЗПср=ФОТ годовой с учетом коэф-та премии/(кол-во человек*12), руб. (29)
ЗПср 1834542,2/(12*12)=12739,88 руб.
Расчет себестоимости и цены на восстановление и ремонт устройства.
Расчет ведется по каждому блоку.
Затраты на электроэнергию:
Где Nоб. – мощность единицы оборудования, кВт (12 кВт)
Fд – эффективный фонд времени работы оборудования
Sпр –принятое количество оборудования
Кз – коэффициент загрузки оборудования
Ко – коэффициент одновременности работы оборудования = 0,6
Кс – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети = 0,96
Км – коэффициент полезного действия оборудования = 0,92
Цэн – цена одного кВт/час = 4,1 руб.
Электроэнергия на технологические цели:
Зэн (1 блок) =(12*3502,8*2*0,7*0,6)*4,1/(0,96*0,92)/2506=65,41 руб.
Зэн (2 блок) =(12*3502,8*1*0,85*0,6)*4,1/(0,96*0,92)/2506=39,71 руб.
Зэн (3 блок) =(12*3502,8*2*1,01*0,6)*4,1/(0,96*0,92)/2506=94,38 руб.
Основная ЗП производственных рабочих:
ЗПосн.(1 блок) = 537933,88руб.*1,15/2506 = 246,86 руб.
ЗПосн. (2 блок) = 173333,32руб.*1,15/2506 = 79,54 руб.
ЗПосн. (3 блок) = 455293,64 руб.*1,15/2506 = 208,93 руб.
Отчисления в социальные фонды:
Осф (1 блок) = (34,31+246,86)*30/100 =74,40руб.
Осф (2 блок) =(11,06+79,54)*30/100 = 62,78руб.
Осф (3 блок) =(29,04+208,93 )*30/100 =62,97 руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:
РСЭО ( 1 блок) =246,86 *50/100 = 123,43 руб.
РСЭО ( 2 блок) = 79,54 *50/100 =39,77 руб.
РСЭО ( 3 блок) = 208,93 *50/100 = 104,46 руб.
Цеховые расходы:
Рцех. (1 блок) = 246,86 *60/100 = 148,12 руб.
Рцех. (2 блок) = 79,54 *60/100 = 47,72руб.
Рцех. (3 блок) = 208,93 *60/100 =125,36 руб.
Цеховая себестоимость:
Сцех(1блок)=190+65,41 +246,86+34,31+74,40+123,43+148,12=882,53
Сцех(2блок)=147+39,71+79,54+11,06+62,78+39,77+ 47,72=427,58
Сцех(3блок)=398+94,38+208,93+29,04+62,97+104,46+125,36= 1023,14
Общехозяйственные расходы:
Робщ.(1 блок) = 246,86 *120/100 = 296,23 руб.
Робщ.(2 блок) = 79,54 *120/100 =95,45 руб.
Робщ.(3 блок) = 208,93 *120/100 =250,72 руб.
Производственная себестоимость:
Спроиз.(1 блок) =882,53+296,23=1178,76
Спроиз.(2 блок) =427,58+95,45=523,03
Спроиз.(3 блок) = 1023,14+ 250,72=1273,86
Внепроизводственные расходы:
Рвн.(1 блок) = 1178*3/100=35,34
Рвн.(2 блок) =523,03*3/100=15,69
Рвн.(3 блок) = 1273,86*3/100=38,21
Полная себестоимость:
Сполн.(1 блок) =1178,76+35,34=1214,1
Сполн.(2 блок) = 532,03+15,69=547,72
Сполн.(3 блок) =1273,86 +38,21=1312,07
Прибыль:
П(1 блок)= 1214,1*20 /100=242,82
П(2 блок) =547,72*20/100=109,54
П (3 блок) =1312,0701*20/100=262,41
Цена ремонта:
Црем.(1 блок) =1214,1+242,82=1456,92
Црем.(2 блок) =547,72 +109,54=657,26
Црем.(3 блок) =1312,07+262,41 =1574,48
Таблица 11
Таблица 11 Калькуляция полной себестоимости единицы ремонта
№ |
Статьи затрат |
Затраты по 3 блокам |
Итого затрат на 3 блока | |||||
1 блок |
2 блок |
3 блок | ||||||
1 |
Сырье и материалы (за вычетом отходов)
|
190 |
147 |
81 |
418 | |||
2 |
Электроэнергия на технологические цели
|
65,41 |
39,71 |
94,38 |
199,5 | |||
3 |
Основная ЗП производственных рабочих |
246,86 |
79,54 |
208,93 |
535,33 | |||
4 |
Дополнительная ЗП
|
34,31 |
11,06 |
29,04 |
74,41 | |||
5 |
Отчисления в социальные фонды
|
74,40 |
62,78 |
62,97 |
200,15 | |||
6 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
123,43 |
39,77 |
104,46 |
267,66 | |||
7 |
Цеховые расходы
Цеховая себестоимость |
148,12
882,53 |
47,72
427,58 |
125,36
1023,14 |
321,2
2333,25 | |||
8 |
Общехозяйственные расходы
Производственная себестоимость |
296,23
1178,76 |
95,45
523,03 |
250,72
1273,86 |
642,4
2975,65 | |||
9 |
Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость |
35,34
1214,1 |
15,69
547,72 |
38,21
1312,07 |
89,24
3079,89 | |||
10 |
Прибыль
Цена ремонта |
242,82
1456,92 |
109,54
657,26 |
262,41
1574,48 |
614,77
3688,66 |
Себестоимость годового объема ремонтов блоков устройств.
Сполн.год. = Сполн. * Nпр.; руб. (30)
Сполн.год.(1 блок) = 2016,14*2506 = 5052446,84 руб.
Сполн.год.(2 блок) = 837,28*2506 = 2098223,68 руб.
Сполн.год.(3 блок) = 1376,19*2506 =3448732,14 руб.
Сполн.год.общ =Σ( Сполн. * Nпр).; руб. (31)
Сполн.год.общ=12661431781,04+528148542,08+8642522742,84 =26562103065,96 руб.
Стоимость годового объема ремонтов блоков устройств.
Цгод. = Црем * Nпр.; руб. (32)
Цгод.(1 блок) =1456,92*2506=3651041,32 руб.
Цгод.(2 блок) =657,26*2506=168258,36 руб.
Цгод.(3 блок) = 1574,48*2506=3945646,88руб.
Цгод.общ. = Σ (Црем * Nпр).; руб. (33)
Цгод общ. = 3688,66*2506=9243781,96 руб.
Определение безубыточности, чистой прибыли и рентабельности
Определение безубыточности – позволяет рассчитать объем производства (критическую программу выпуска), при котором окупаются затраты на производство и реализацию продукции и предприятие начинает получать прибыль.
Переменные затраты определяются:
Спер. = Σ(М + Зэн + ЗПосн + ЗПдоп + Осф) * Nпр , руб. (34)
Спер.(1 блок) =(190+65,41+246,86+74,41+74,40)*2506=1631606,48 руб.
Спер.(2 блок) = (147+39,71+79,54+11,06+62,78)*2506=852265,54 руб.
Спер.(3 блок) =(81+94,38+208,93+29,04+62,97)*2506=1193657,92 руб.
Постоянные затраты определяются:
Спост = Σ(РСЭО + Рцех + Робщ + Рвн) * Nпр, руб. (35)
Спост.(1 блок) = (123,43+148,12+296,23+35,34)*2506= 1511418,72руб.
Спост.(2 блок) =(39,77+47,72+95,45+15,69)*2506=497766,78 руб.
Спост.(3 блок) =(104,46+125,36+250,72+38,21)*2506=1299987,5 руб.
Точка безубыточности рассчитывается:
Тб = (Цгод.общ.. * Спост.) / (Цгод.общ. – Спер.), руб. (36)
Тб.(1 блок) =(3651041,32 *1511418,72)/( 3651041,32-1631606,48 )= 435710,02руб.
Тб.(2 блок) =(168258,36 *497766,78 )/( 168258,36 -852265,54 )=1222445,24 руб.
Тб.(3 блок) =(3945646,88*1299987,5 )/( 3945646,8-1193657,92 )= 1863853,69руб.
Тб = Тб (руб.) / ΣЦрем., шт. < Nпр (37)
Тб.(1 блок) =435710,02/(1456,92 +657,26 +1574,48)= 118,13= 118шт. <2506
Тб.(2 блок) = 1222445,24/(1456,92 +657,26 +1574,48)= 331,41= 331шт. <2506
Тб.(3 блок) =1863853,69/ (1456,92 +657,26 +1574,48)= 505,29 = 505шт. <2506
Тб.общ=118,13+331,41+505,29= 954,83 шт. <2506
Точка безубыточности в натуральном выражении (шт.) показывает то количество продукции, которое необходимо изготовить и реализовать, чтобы окупить затраты на производство и реализацию продукции и получать прибыль. По расчетам она должна быть меньше, чем годовая программа выпуска (Nпр).
На основании расчетов строится график безубыточности, представленный на рисунке 2.
Рисунок 2.1 – График безубыточности (блок 1)
Рисунок 2.2 – График безубыточности (блок 2)
Рисунок 2.3 – График безубыточности (блок 3)
Рентабельность одного ремонта
R = П * 100 / (Сполн. – М), % (38)
R(1 блок)242,82*100/(2016,14-190) = 13,30%
R(2 блок) = 109,54*100(837,28-147)=15,87%
R(3 блок) = 262,41*100/(1376,19-398)=26,82%
Производительность труда. Выработка на одного рабочего
В = Nпр / Росн., шт/чел. (39)
В(1 блок) =2506/4= 626,5 шт./чел.
В(2 блок) = 2506/3=835,3 шт./чел.
В(3 блок) =2506/2= 1253 шт./чел.
В = (ΣТ. *Nпр) / (60 * Росн.), н-час/чел. (40)
В (1 блок) =(411*2506)/(60*4)=4291,52 н-час./чел.
В (1 блок) =(411*2506)/(60*3)= 5722,03 н-час./чел.
В (1 блок) =(411*2506)/(60*2)= 8583,05 н-час./чел.
В =(Σ Цопт * Nпр) / Росн, руб./чел. (41)
В (1 блок) =(3688,66*2506)/4= 2310945,49 руб./чел.
В (2 блок) =(3688,66*2506)/3=3081260,65 руб./чел.
В (3 блок) =(3688,66*2506)/2=4621890,98руб./чел.
Расчет чистой прибыли
Таблица 12
Формирование прибыли
Показатель |
Расчет |
Сумма |
1. Годовая программа выпуска, шт |
- |
2506 |
2. Оптовая цена ремонтов, ΣЦ рем., руб. |
- |
3688,66 |
3. Полная себестоимость ремонтов, ΣСполн, руб. |
- |
3079,89 |
4. Стоимость годового объема ремонтов, Цгод.общ, руб. |
- |
9243781,96 |
5. Полная себестоимость годовой программы ремонтов, Сполн. год. общ. .руб. |
- |
26562103065,96 |
6. Прибыль от реализации продукции, руб. |
Пвал. = Ц год.общ – Сполн.год общ. (42) |
26552859284 |
7. Суммарная величина налога на прибыль по ставке 20%,руб. |
Кн = Пвал * 20/100 (43) |
5310571856,8 |
8. Чистая прибыль, руб. |
Пчист = Пвал – Кн (44) |
21242287457,2 |
Пвал. =26552859284 руб.
Кн =5310571856,8 руб.
Пчист = 21242287457,2 руб.
Рентабельность предприятия определяется:
Rпред. = Пчист. * 100 / Сполн.год.общ., % (45)
Rпред =21242287457,2*100/26562103065,96=79,97 %
Технико-экономическое обоснование организации производственного
участка
Для оценки коммерческой эффективности инвестиционного проекта используются следующие показатели:
1. Чистый дисконтированный доход
2. Индекс доходности
3. Срок окупаемости капитальных вложений
Расчет чистого дисконтированного дохода
Использование в практике оценки инвестиционных проектов чистого дисконтированного дохода, как производного от показателя чистого дохода, вызвано очевидной неравноценностью для инвестора сегодняшних и будущих доходов. Иными словами, доходы инвестора, полученные в результате реализации проекта, подлежат корректировке на величину упущенной им выгоды в связи с «замораживанием» денежных средств, отказом от их использования в других сферах.
Для того чтобы отразить уменьшение абсолютной величины чистого дохода от реализации проекта в результате снижения «ценности» денег с течением времени, используется коэффициент дисконтирования α, который рассчитывается по формуле (или табл. 19):
, (51)
Где Е – норма дисконтирования (норма дисконта), Е = 0,2
t – порядковый номер временного интервала получения дохода. (6)
Значение коэффициента дисконтирования для заданного интервала (периода) реализации проекта определяется выбранным значением нормы дисконтирования.
Норма дисконтирования (норма дисконта) рассматривается в общем случае как норма прибыли на вложенный капитал, т.е. как процент прибыли, который инвестор или предприятие хочет получить в результате реализации проекта.
Для получения величины чистого дохода с учетом будущего снижения «ценности» денег (чистого дисконтированного дохода) необходимо определить:
дисконтированные капитальные вложения, рассчитываются путем умножения капитальных вложений на коэффициент дисконтирования:
КВдиск = КВ * 1, руб. (52)
КВдиск. = 1953,2*1 = 1953,2 руб.
дисконтированные текущие затраты - определяются для каждого года путем умножения полной себестоимости годовой программы выпуска на коэффициент дисконтирования:
Зтек.диск = Сполн.год * α, тыс. руб. (53)
Зтек.диск.(1 год) = 289256,5*0,83 = 240,1 тыс.руб.
Зтек.диск.(2 год) =289256,5*0,69 = 199,6 тыс.руб.
Зтек.диск.(3 год) = 289256,5*0,58 = 167,7 тыс.руб.
Зтек.диск.(4 год) = 289256,5*0,48 = 138,8 тыс.руб.
Зтек.диск.(5 год) = 289256,5*0,40 = 115,7 тыс.руб.
Зтек.диск.(6 год) = 289256,5*0,34 = 98,3 тыс.руб.
дисконтированные поступления – определяются для каждого года путем умножения товарной продукции на коэффициент дисконтирования:
Rдиск. = ТП * α, тыс. руб. (54)
Rдиск.(1 год) = 1910*0,83 = 1,5 тыс.руб.
Rдиск.(2 год) = 1910*0,69 = 1,3 тыс.руб
Rдиск.(3 год) = 1910*0,58 = 1,1 тыс.руб.
Rдиск.(4 год) = 191080,48 = 0,9 тыс.руб
Rдиск.(5 год) = 1910*0,40 = 0,7 тыс.руб.
Rдиск.(6 год) = 1910*0,34 = 0,5 тыс.руб.
В результате вычитания из дисконтированных поступлений суммы дисконтированных текущих затрат и дисконтированных капитальных вложений получаем чистый дисконтированный доход от проекта:
(55)
где t – номер временного интервала реализации проекта;
T – срок реализации проекта (во временных интервалах);
- поступления от реализации проекта;
- текущие затраты на реализацию проекта;
- коэффициент дисконтирования;
- капитальные вложения в проект.
ЧДД ( 0 год) = 0-(0+1953,2) = -1,2 тыс. руб.
ЧДД ( 1 год) = 240082,9-(1585,3+0)=238,5 тыс. руб.
ЧДД ( 2 год) = 199587 -(1317,9+0)=198,2 тыс. руб.
ЧДД ( 3 год) = 167768,8 -(1107,8+0)=16,6 тыс. руб.
ЧДД ( 4 год) = 138843,1-(916,8+0)=137,9 тыс. руб.
ЧДД ( 5 год) = 115702,6-(764+0)=114,9 тыс. руб.
ЧДД ( 6 год) = 98347,21-(649,4+0)=97,7 тыс. руб.
Срок реализации проекта рассматривается в зависимости от срока окупаемости капитальных вложений (Ток), и равен нормативному сроку окупаемости 6 лет.
Критерий эффективности инвестиционного проекта выражается следующим образом: ЧДД > 0. Положительное значение чистого дисконтированного дохода свидетельствует о том, что проект эффективен и может приносить прибыль в установленном объеме. Отрицательное значение чистого дисконтированного дохода свидетельствует о неэффективности проекта (т.е. при заданной норме прибыли проект приносит убытки предприятию и (или) его инвесторам).
Расчет чистого дисконтированного дохода сводится в таблицу 14.
Таблица 14
Определение чистого дисконтированного дохода