3 Расчет себестоимости ремонта

Расчет годового фонда заработной платы персонала участка и величины их среднемесячного заработка

ФЗП рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы:

Фонд дополнительной заработной платы включает оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату времени выполнения государственных обязанностей, другие выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неотработанное на производстве время. Основной годовой фонд заработной платы определяется в зависимости от применяемой системы оплаты. Расчет ведется по каждому блоку.

Расчет заработной платы основных и вспомогательных рабочих:

при сдельной форме оплаты годовой основной ФЗП определяется по формуле:

ФЗП сд = ЗПтар*Nпр ; руб. (14)

где ЗПтар - зарплата по тарифу на один ремонт, руб.

ЗПтар = Рсд = (Т/ 60) * Счас; руб. (15)

где Рсд – сдельная расценка на блок, руб.

Счас – часовая тарифная ставка, руб. (приложение 4)

ЗПтар (1блок)= 137/60*55,10=125,83 руб.

ЗПтар (2блок)=81/60*48,35=65,27 руб.

ЗПтар (3блок)=193/60*55,10= 177,24 руб.

ФЗП сд (1блок)= ЗПтар*Nпр=125,83*2506=315329,88 руб.

ФЗП сд(2блок) = ЗПтар*Nпр=65,27*2506=163566,62 руб

ФЗП сд(3блок) = ЗПтар*Nпр=177,24*2506=444163,44 руб.

Расчет надбавок и доплат.

Доплата за работу в ночное время.

Ночным считается время с 22.00 до 6.00. Доплата выплачивается рабочим, работающим во 2 – ю и 3 – ю смену.

Днч = Счас. * Тнч * Дрнч * Рнч * Пнч / 100; руб. (17)

где Тнч – количество часов, отработанных одним рабочим за ночное время,

Дрнч – количество дней ночной работы в течение года, дни (количество рабочих дней);

Рнч – количество рабочих работающих в ночное время, чел;

Пнч – процент надбавки за работу в ночное время (от часовой тарифной ставки по ТК РФ 50%), %.

Таблица сменности работ

Таблица 9

Режим работы	Вид воздействия	Смены работ	Количество часов в ночное время
Двухсменный		2	2
Трехсменный	Ночное время	2 и 3	2 и 8

Дрнч=(Дк – (Дв + Дпр+Дотп+Ддо+Дст+Дб+Дго)) (18)

где Дк – количество календарных дней в году (365);

Дв – количество выходных дней в году (106);

Дпр – количество праздничных дней в году (15);

Дотп – количество дней очередного отпуска (28);

Ддо – количество дней дополнительного отпуска (3);

Дст – дни отпуска за стаж работы(2)

Дб – дни неявок по болезни (6)

Дго – дни выполнения гос. обязанностей (3)

Дрнч = (365-(121+28+3+2+6+3))=202 дней

Днч (1 блок)= 55,10*2*202*2*50/100=22260,4 руб.

Днч (2 блок)= 48,35*2*202*1*50/100= 9766,7 руб.

Днч ( 3 блок)= 55,10*2*202*1*50/100= 11130,2 руб.

Расчет общего годового ФЗП основных рабочих

ФЗПосн = ФЗП сд. + Днч; руб. (19)

ФЗПосн (1 блок) = 315329,88 +22260,4 =537933,88 руб.

ФЗПосн (2 блок) =163566,62 +9766,7=173333,32 руб.

ФЗПосн (3 блок) =444163,44 +11130,2 =455293,64 руб.

ФЗПосн. Общ. = ΣФЗПосн ; руб. (20)

ФЗПосн. Общ=537933,88 +173333,32 +455293,64 =1166560,84 руб.

Расчет дополнительной заработной платы; %

Пдоп.зп% = (До * 100 / (Дк – Дв – Дпр – До)) + 1; % (21)

Пдоп.зп% - процент дополнительной заработной платы; %

где Дк – календарные дни в году; дн.,

До – продолжительность оплачиваемого отпуска,

Дв – количество выходных дней.

Дпр – количество праздничных дней.

1% - на прочие оплачиваемые неявки.

Пдоп.зп% = (28*100/(365-106-15-28)) + 1 =13,9 %

ФЗПдоп. = Пдоп.зп% * ФЗПосн. Общ / 100, руб. (22)

ФЗПдоп= 13,9%*1166560,84/100 = 162151,96 руб.

ФЗПдоп.(1 блок) = 13,9%*537933,88 = 7477280,93 руб.

ФЗПдоп.(2 блок) = 13,9%*173333,32 = 2409333,14 руб.

ФЗПдоп.(3 блок) = 13,9%*455293,64 = 6328581,60руб.

Фонд оплаты труда основных рабочих с учетом районного коэффициента.

ФОТ осн. раб. = (ФЗПосн.общ + ФЗПдоп.) * Кур., руб. (23)

Кур. – районный уральский коэффициент = 1,15.

ФОТ осн. Раб.= (1166560,84 +162151,96)*1,15 = 1528019,72 руб.

Расчет среднемесячной зарплаты одного рабочего:

ЗПср. осн = ФОТосн. раб. * К / (Росн * 12), руб. (24)

где К – коэффициент, учитывающий выплаты из прибыли предприятия, принимается равным 1,1 – 2,0.

ЗПср. Осн.= 1528019,72 *1,1/(9*12) = 15563,20 руб.

Расчет ФОП вспомогательных рабочих производится по повременно – премиальной системе оплаты труда.

ФОТвсп.год. – годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно–премиальной системе оплаты труда по 4разряду.

ФОТвсп. = Счас 4 р. * Fдр * Рвсп * Кур, руб. (25)

ФОТвсп.= 63,39*1650,4 *1,0*1,15 = 120311,67 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы вспомогательных рабочих

ЗПср.всп = ФОТвсп* К /( Рвсп * 12), руб. (26)

ЗПср.всп.= 120311,67*1,1/(1,0*12) = 11028 руб.

Расчет годового фонда оплаты труда специалистов

ФОТсп.год. = Омсп * 12 * Рсп *Кур; руб. (27)

где Ом – должностной оклад за месяц в руб.

Ом.сп. = 14000 – 20000 руб.

Ом.моп. = 5733 – 7000 руб.

Рсп – численность специалистов, чел.;

Для МОП расчет ведется аналогично

ФОТсп.год.=20000*12*1*1,15 = 276000 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы специалистов

ЗПср.спец.= 276000*1,1/(1*12) = 25300 руб.

Расчет годового фонда оплаты труда МОП

ФОТмоп.год.=7000*12*1*1,15= 96600 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы специалистов, МОП.

ЗПсрмоп = ФОТгод.моп * К / (12 * Рсп.); руб. (28)

ЗПсрсп =96600*1,1/(12*1)= 8855 руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 10:

Таблица 10

Среднемесячная заработная плата работников участка

Категории персонала	Количество человек	ФОТ годовой с учетом коэффициента премии из прибыли, руб.	Среднемесячная зарплата, руб.
1.Основные рабочие	9	1528019,72	15563,20
2.Вспомогательные рабочие	1	120311,67	11028
3.Специалисты	1	276000	25300
4.МОП	1	96600	8855
ИТОГО:	12	2020931,39	ЗП ср

Средняя заработная плата по участку определяется:

ЗПср=ФОТ годовой с учетом коэф-та премии/(кол-во человек*12), руб. (29)

ЗПср 2020931,39/(12*12)=14034,25 руб.

Расчет себестоимости и цены на восстановление и ремонт устройства.

Расчет ведется по каждому блоку.

Затраты на электроэнергию:

Где Nоб. – мощность единицы оборудования, кВт (12 кВт)

Fд – эффективный фонд времени работы оборудования

Sпр –принятое количество оборудования

Кз – коэффициент загрузки оборудования

Ко – коэффициент одновременности работы оборудования = 0,6

Кс – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети = 0,96

Км – коэффициент полезного действия оборудования = 0,92

Цэн – цена одного кВт/час = 4,1 руб.

Электроэнергия на технологические цели:

Зэн (1 блок) = (12*3541,7*3*0,99*0,6)*4,1/(0,96*0,92)/1963 = 148,79 руб.

Зэн (2 блок) =(12*3541,7*1*0,84*0,6)*4,1/(0,96*0,92)/1963 = 43,39 руб.

Зэн (3 блок) =(12*3541,7*2*0,6*0,6)*4,1/(0,96*0,92)/1963 = 61,99 руб.

Основная ЗП производственных рабочих:

ЗПосн.(1 блок) = 676747,64 руб.*1,15/1963 = 396,46 руб.

ЗПосн. (2 блок) = 216542,53 руб.*1,15/1963 = 126,86 руб.

ЗПосн. (3 блок) = 455392,68 руб.*1,15/1963 = 266,79 руб.

Отчисления в социальные фонды:

Осф (1 блок) = ( )*30/100 = руб.

Осф (2 блок) =( )*30/100 = руб.

Осф (3 блок) =( )*30/100 =. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

РСЭО ( 1 блок) = *50/100 = руб.

РСЭО ( 2 блок) = *50/100 = руб.

РСЭО ( 3 блок) = *50/100 = руб.

Цеховые расходы:

Рцех. (1 блок) = *60/100 = руб.

Рцех. (2 блок) = *60/100 = руб.

Рцех. (3 блок) = *60/100 = руб.

Цеховая себестоимость:

Сцех(1блок)=

Сцех(2блок)=

Сцех(3блок)=

Общехозяйственные расходы:

Робщ.(1 блок) = *120/100 = руб.

Робщ.(2 блок) = *120/100 = руб.

Робщ.(3 блок) = *120/100 = руб.

Производственная себестоимость:

Спроиз.(1 блок) =

Спроиз.(2 блок) =

Спроиз.(3 блок) =

Внепроизводственные расходы:

Рвн.(1 блок) =

Рвн.(2 блок) =

Рвн.(3 блок) = 51793

Полная себестоимость:

Сполн.(1 блок) =

Сполн.(2 блок) =

Сполн.(3 блок) = 51793

Прибыль:

П(1 блок)

П(2 блок) =

П (3 блок) =

Цена ремонта:

Црем.(1 блок) =

Црем.(2 блок) =

Црем.(3 блок) =

Таблица 11

Калькуляция полной себестоимости единицы ремонта

№	Статьи затрат	Условное обозначение	%	Сумма руб.	Методика расчета
1	Сырье и материалы (за вычетом отходов) Блок 1 Блок 2 Блок 3	М		396,46 126,86 266,79	См. таблицу 19.
2	Электроэнергия на технологические цели Блок 1 Блок 2 Блок 3	Зэн.			Зэн.= (Nоб.*Fд*Sпр*Кз*Ко)*Цэн./(Кс*Км)/ Nпр
3	Основная ЗП Производственных рабочих 1 Блок 2 Блок 3 Блок	ЗПосн			ФЗПосн *Кур/ Nпр
4	Отчисления в социальные фонды 1 Блок 2 Блок 3 Блок	Осф	30		Осф= (ЗПосн+ЗПдоп)*30/100
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 1 Блок 2 Блок 3 Блок	РСЭО	50		РСЭО=ЗПосн*%РСЭО 100
6	Цеховые расходы 1 Блок 2 Блок 3 Блок Цеховая себестоимость 1 Блок 2 Блок 3 Блок	Рцех Сцех	60		Рцех=ЗПосн*%Рцех/100 Сцех=М+Зэн+ЗПосн+ ЗПдоп+Осф+РСЭО+Рцех
7	Общехозяйственные расходы 1 Блок 2 Блок 3 Блок Производственная себестоимость 1 Блок 2 Блок 3 Блок	Робщ Спроиз	120		Робщ=Зпосн*%Роб/100 Спроиз=Сцех+ +Робщ
8	Внепроизводственные расходы 1 Блок 2 Блок 3 Блок Полная себестоимость 1 Блок 2 Блок 3 Блок	Рвн Сполн	3		Рвн=Спроиз•%Рвн 100 Сполн=Спроиз+ +Рвн
9	Прибыль 1 Блок 2 Блок 3 Блок Цена ремонта 1 Блок 2 Блок 3 Блок	П Црем	25		П=Сполн*20,30 100 Црем=(Сполн+П)

Себестоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

Сполн.год. = Сполн. * Nпр.; руб. (30)

Сполн.год.(1 блок) = *1963 = руб.

Сполн.год.(2 блок) = *1963 = руб.

Сполн.год.(3 блок) = *19630 = руб.

Сполн.год.общ =Σ( Сполн. * Nпр).; руб. (31)

Сполн.год.общ = = руб.

Стоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

Цгод. = Црем * Nпр.; руб. (32)

Цгод.(1 блок) = руб.

Цгод.(2 блок) = руб.

Цгод.(3 блок) = руб.

Цгод.общ. = Σ (Црем * Nпр).; руб. (33)

Цгод.общ. = руб.

Определение безубыточности, чистой прибыли и рентабельности

Определение безубыточности – позволяет рассчитать объем производства (критическую программу выпуска), при котором окупаются затраты на производство и реализацию продукции и предприятие начинает получать прибыль.

Переменные затраты определяются:

Спер. = Σ(М + Зэн + ЗПосн + ЗПдоп + Осф) * Nпр , руб. (34)

Спер.(1 блок) = руб.

Спер.(2 блок) = руб.

Спер.(3 блок) = руб.

Постоянные затраты определяются:

Спост = Σ(РСЭО + Рцех + Робщ + Рвн) * Nпр, руб. (35)

Спост.(1 блок) = руб.

Спост.(2 блок) = руб.

Спост.(3 блок) = руб.

Точка безубыточности рассчитывается:

Тб = (Цгод.общ.. * Спост.) / (Цгод.общ. – Спер.), руб. (36)

Тб.(1 блок) = руб.

Тб.(2 блок) = руб.

Тб.(3 блок) = руб.

Тб = Тб (руб.) / ΣЦрем., шт. < Nпр (37)

Тб.(1 блок) = шт.

Тб.(2 блок) = шт.

Тб.(3 блок) = шт.

Точка безубыточности в натуральном выражении (шт.) показывает то количество продукции, которое необходимо изготовить и реализовать, чтобы окупить затраты на производство и реализацию продукции и получать прибыль. По расчетам она должна быть меньше, чем годовая программа выпуска (Nпр).

На основании расчетов строится график безубыточности, представленный на рисунке 2.

Рисунок 2.1 – График безубыточности (блок 1)

Рисунок 2.2 – График безубыточности (блок 2)

Рисунок 2.3 – График безубыточности (блок 3)

Рентабельность одного ремонта

R = П * 100 / (Сполн. – М), % (38)

R(1 блок) =

R(2 блок) =

R(3 блок) =

Производительность труда. Выработка на одного рабочего

В = Nпр / Росн., шт/чел. (39)

В(1 блок) = шт./чел.

В(2 блок) = шт./чел.

В(3 блок) = шт./чел.

В = (ΣТ. *Nпр) / (60 * Росн.), н-час/чел. (40)

В (1 блок) = н-час./чел.

В (1 блок) = н-час./чел.

В (1 блок) = н-час./чел.

В =(Σ Цопт * Nпр) / Росн, руб./чел. (41)

В (1 блок) = руб./чел.

В (2 блок) = руб./чел.

В (3 блок) = руб./чел.

Расчет чистой прибыли

Таблица 12

Формирование прибыли

Показатель	Расчет	Сумма
1. Годовая программа выпуска, шт	-	1910
2. Оптовая цена ремонтов, ΣЦ рем., руб.	-	216641,8
3. Полная себестоимость ремонтов, ΣСполн, руб.	-	173313,5
4. Стоимость годового объема ремонтов, Цгод.общ, руб.	-	413782,4
5. Полная себестоимость годовой программы ремонтов, Сполн. год. общ. .руб.	-	289256,5
6. Прибыль от реализации продукции, руб.	Пвал. = Ц год.общ – Сполн.год общ. (42)	240469
7. Суммарная величина налога на прибыль по ставке 20%,руб.	Кн = Пвал * 20/100 (43)	48093,8
8. Чистая прибыль, руб.	Пчист = Пвал – Кн (44)	192375,2

Пвал. = руб.

Кн = руб.

Пчист = руб.

Рентабельность предприятия определяется:

Rпред. = Пчист. * 100 / Сполн.год.общ., % (45)

Rпред = %

4. Технико-экономическое обоснование организации производственного

участка

Для оценки коммерческой эффективности инвестиционного проекта используются следующие показатели:

1. Чистый дисконтированный доход

2. Индекс доходности

3. Срок окупаемости капитальных вложений

Расчет чистого дисконтированного дохода

Использование в практике оценки инвестиционных проектов чистого дисконтированного дохода, как производного от показателя чистого дохода, вызвано очевидной неравноценностью для инвестора сегодняшних и будущих доходов. Иными словами, доходы инвестора, полученные в результате реализации проекта, подлежат корректировке на величину упущенной им выгоды в связи с «замораживанием» денежных средств, отказом от их использования в других сферах.

Для того чтобы отразить уменьшение абсолютной величины чистого дохода от реализации проекта в результате снижения «ценности» денег с течением времени, используется коэффициент дисконтирования α, который рассчитывается по формуле (или табл. 19):

, (51)

Где Е – норма дисконтирования (норма дисконта), Е = 0,2

t – порядковый номер временного интервала получения дохода. (6)

Значение коэффициента дисконтирования для заданного интервала (периода) реализации проекта определяется выбранным значением нормы дисконтирования.

Норма дисконтирования (норма дисконта) рассматривается в общем случае как норма прибыли на вложенный капитал, т.е. как процент прибыли, который инвестор или предприятие хочет получить в результате реализации проекта.

Для получения величины чистого дохода с учетом будущего снижения «ценности» денег (чистого дисконтированного дохода) необходимо определить:

• дисконтированные капитальные вложения, рассчитываются путем умножения капитальных вложений на коэффициент дисконтирования:

КВдиск = КВ * 1, руб. (52)

КВдиск. = 1953,2*1 = 1953,2 руб.

• дисконтированные текущие затраты - определяются для каждого года путем умножения полной себестоимости годовой программы выпуска на коэффициент дисконтирования:

• Зтек.диск = Сполн.год * α, тыс. руб. (53)

Зтек.диск.(1 год) = 289256,5*0,83 = 240,1 тыс.руб.

Зтек.диск.(2 год) =289256,5*0,69 = 199,6 тыс.руб.

Зтек.диск.(3 год) = 289256,5*0,58 = 167,7 тыс.руб.

Зтек.диск.(4 год) = 289256,5*0,48 = 138,8 тыс.руб.

Зтек.диск.(5 год) = 289256,5*0,40 = 115,7 тыс.руб.

Зтек.диск.(6 год) = 289256,5*0,34 = 98,3 тыс.руб.

• дисконтированные поступления – определяются для каждого года путем умножения товарной продукции на коэффициент дисконтирования:

Rдиск. = ТП * α, тыс. руб. (54)

Rдиск.(1 год) = 1910*0,83 = 1,5 тыс.руб.

Rдиск.(2 год) = 1910*0,69 = 1,3 тыс.руб

Rдиск.(3 год) = 1910*0,58 = 1,1 тыс.руб.

Rдиск.(4 год) = 191080,48 = 0,9 тыс.руб

Rдиск.(5 год) = 1910*0,40 = 0,7 тыс.руб.

Rдиск.(6 год) = 1910*0,34 = 0,5 тыс.руб.

В результате вычитания из дисконтированных поступлений суммы дисконтированных текущих затрат и дисконтированных капитальных вложений получаем чистый дисконтированный доход от проекта:

(55)

где t – номер временного интервала реализации проекта;

T – срок реализации проекта (во временных интервалах);

- поступления от реализации проекта;

- текущие затраты на реализацию проекта;

- коэффициент дисконтирования;

- капитальные вложения в проект.

ЧДД ( 0 год) = 0-(0+1953,2) = -1,2 тыс. руб.

ЧДД ( 1 год) = 240082,9-(1585,3+0)=238,5 тыс. руб.

ЧДД ( 2 год) = 199587 -(1317,9+0)=198,2 тыс. руб.

ЧДД ( 3 год) = 167768,8 -(1107,8+0)=16,6 тыс. руб.

ЧДД ( 4 год) = 138843,1-(916,8+0)=137,9 тыс. руб.

ЧДД ( 5 год) = 115702,6-(764+0)=114,9 тыс. руб.

ЧДД ( 6 год) = 98347,21-(649,4+0)=97,7 тыс. руб.

Срок реализации проекта рассматривается в зависимости от срока окупаемости капитальных вложений (Ток), и равен нормативному сроку окупаемости 6 лет.

Критерий эффективности инвестиционного проекта выражается следующим образом: ЧДД > 0. Положительное значение чистого дисконтированного дохода свидетельствует о том, что проект эффективен и может приносить прибыль в установленном объеме. Отрицательное значение чистого дисконтированного дохода свидетельствует о неэффективности проекта (т.е. при заданной норме прибыли проект приносит убытки предприятию и (или) его инвесторам).

Расчет чистого дисконтированного дохода сводится в таблицу 14.

Таблица 14

Определение чистого дисконтированного дохода