- •Тема 8. Финансовая система и финансовая политика государства
- •8.1. Финансовое хозяйство как основа государственного регулирования
- •8.1.1. Сущность финансов
- •8.1.2. Понятие финансового хозяйства
- •8.1.3. Функции финансового хозяйства
- •8.2. Аллокация
- •8.2.1. Перераспределение
- •8.2.2. Стабилизация
- •8.2.3. Финансовая система
- •8.3. Государственный бюджет
- •8.3.1. Государственный бюджет
- •8.3.2. Основные функции бюджета
- •8.3.3. Расходы государственного бюджета
- •8.3.4. «Государственная квота»
- •8.3.5. Доходы госбюджета
- •8.3.6. Бюджетный дефицит
- •8.4. Федеральный бюджет России
- •8.5. Сущность, виды и функции налогов
- •8.5.1. Налоги их сущность
- •8.5.2. Функции налогов
- •8.5.3. Элементы налога
- •8.5.4. Виды налогов
- •8.5.5. Принципы построения налоговой системы
- •8.5.6. Кривая Лаффера
- •Кривая Лаффера
- •8.6. Контрольные вопросы
8.3.5. Доходы госбюджета
Главная роль в мобилизации средств в государственный бюджет принадлежит на логам. Именно в результате поступления налогов создается финансовая база для выполнения государством его функций и задач. Под налогами следует понимать обязательные платежи в бюджет, осуществляемые физическими и юридическими лицами.
Налоговая система может включать два звена — государственные налоги, местные налоги, либо три звена — налоги государственные (федеральные); налоги, закрепленные за бюджетами членов федерации; местные налоги.
Основные налоги, обеспечивающие наибольшие поступления в бюджет, закреплены за государственным бюджетом. К ним относятся:
подоходный налог с населения;
налог на прибыль корпораций;
налог на добавленную стоимость;
акцизы, таможенные пошлины.
Наибольшие поступления обеспечивает подоходный налог с населения — от 25 до 45% и более от общей суммы доходов государственного бюджета.
Среди других налогов в развитых странах наибольшее значение имеют налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы (на табак, спиртные напитки, пиво, бензин и др.). На долю этого налога приходится от 30 до 50% всех косвенных налогов. НДС не применяется в США и Японии.
8.3.6. Бюджетный дефицит
Бюджетный дефицит — это превышение расходов бюджета над его доходами.
На протяжении почти всех лет после Второй мировой войны в развитых странах вследствие высоких государственных расходов государственные бюджеты характеризовались хроническими бюджетными дефицитами.
Так, в США в 1983 г. дефицит федерального бюджета впервые превысил 200 млрд. долл., а в 1992-м достиг - 290,4 млрд. долл.
Природа дефицита госбюджета различна:
Дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. Дж. Кейнсом была обоснована возможность допущения опережающего роста государственных расходов над доходами на определенных этапах экономического развития;
Дефицит может возникать в результате чрезвычайных обстоятельств (войн, стихийных бедствий и т.д.)
Дефицит может отражать кризисные явления в экономике, ее несбалансированность, неэффективность финансово-кредитной системы, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране.
Источники покрытия бюджетного дефицита — государственные займы и эмиссия ценных бумаг. Иногда как к средству уменьшения бюджетного дефицита прибегают к сокращению расходов на социальные нужды.
Для покрытия бюджетного дефицита используются государственные займы, которые превратились в такой же постоянный элемент государственных доходов, как и налоги. Выпуск займов повлек за собой огромный рост государственного долга. Государственная задолженность в США превысила 5,5 трлн. долл. в 2001 г. и по оценке к 2005 г. достигнет 6,2 трлн. долл., что составит 50,6% ВВП. Государственный долг Великобритании в начале XXI в. составлял более 300 млрд. ф. ст., Германии — около 800 млрд. марок, во Франции — около 4 трлн. франков.
В современных условиях от 10 до 30% государственных расходов не покрываются налогами и другими доходами и финансируются путем размещения государственных займов. В связи с огромными бюджетными дефицитами правительства стали изымать с рынка ссудных капиталов значительные средства (в США, например, до 50%), что приводит к недополучению частным сектором необходимых ему ресурсов и удорожанию кредита.