Методические требования к проводимым расчетам

Основные показатели производства в большинстве включают следующие направления деятельности:

осуществление производственного процесса по лесопользованию;

осуществление производственного процесса по лесовосстановлению;

осуществление мероприятий по охране лесов от пожаров и вредителей;

учет площадей и объемов вырубаемой древесины при главном пользовании;

учет объема вырубаемой древесины при промежуточном пользовании (рубках ухода);

учет площади проведенных рубок ухода и главного пользования по видам;

учет площадей и объемов вырубленной древесины при санитарных рубках;

осуществление перевода лесных культур в покрытую лесом площадь;

осуществление заготовки семян лесных пород;

выращивание посадочного материала;

и другим направлениям.

Основу расчетов по разделам курсового проекта составляют данные выданного задания, таблица 1.

Расчет объемов работ лесохозяйственного производства проводится на основе перечня продукции, которая производится в результате выполнения комплекса лесохозяйственных работ, их распределение по срокам выполнения (год, квартал) и уровню механизации работ, таблица 1. Объемы продукции (работ, услуг), которые не предусмотрены заданием, студент рассчитывает самостоятельно и приводит в пояснительной записке. Приводится также ход расчетов, расчетные формулы и пояснения к ним.

Лесохозяйственные работы. Отвод лесосек под рубки главного пользования планируются в объеме, который позволяет выполнить план заготовки древесины для промышленной деятельности в соответствии с фактическими данными расчетной лесосеки или заданием (Приложение Б). При планировании рубок ухода кроме площади необходимо рассчитать объем ликвида деловой древесины, а также дров и технологического сырья по каждому виду рубок. Для этого используются данные приведенные в приложении В и Г или фактические по выбранному лесхозу.

Таблица 1- Основные показатели производства.

Показатели	План на 200_ г.	ФИО
Лесохозяйственные работы
Площадь лесхоза, га	105000	X
Расчетная лесосека, га	350	О
Лесохозяйственные работы: а) осветления, прочистки, га	650	Д
б) прореживание, га	460	О
в) проходные рубки, га	220	Т
г) санитарные рубки, га	1260	Ч
Лесокультурные работы: а) посев леса, га	68	У
б) посадка леса, га	400	К
в) содействие естественному возобновлению, га	60	М
Лесозащитные работы и противопожарные мероприятия: а) текущее лесопатологическое обследование, га	300	А
6) выборка свежезараженных и выкладка ловчих деревьев, м^3 .	140	Р
з) прокладка и подновление минерализованных полос, км	70	И
ПРОМЫШЛЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Объем заготовки и вывозки, тыс.м^3	50	Н
Расстояние вывозки, км	10	А
Средний диаметр, см	20	В
Объем хлыста, м^3	0,732	Л
Средний состав лесосечного фонда	6С3Е1Б	А
Эксплуатационный запас, м^3/гa	175	Д
Класс товарности	1	И

Лесокультурные работы. Объемы лесокультурных работ планируются в соответствии с заданием или соответствующим производственным плановым показателям предприятия. Заготовка семенного и выращивание посадочного материала в лесном питомнике не планируются.

Лесозащитные работы. В перечень лесозащитных работ входят лесопатологическое обследование (по заданию), выборка свежезараженных и выкладка ловчих деревьев (по заданию) и почвенные раскопки. Количество ям планируется в зависимости от площади посадки и посева леса из расчета 3-4 ямы на 1 га.

Противопожарные мероприятия. Кроме прокладки новых минерализованных полос (по заданию), необходимо предусматривать уход (дискование, распашка) за полосами, созданными в прошлые годы. В каждом лесничестве на летний период (апрель – сентябрь) необходимо запланировать по одному временному пожарному сторожу. Количество лесничеств берется фактическое, когда работа выполняется на материалах конкретного лесхоза, или рассчитывается, принимая площадь одного лесничества в границах 8 – 10 тыс. га.

Объем работ, которые выполняются механизированным способом, студент планирует самостоятельно, либо на основе данных по лесхозам.

Расчетные объемы работ приводятся в виде таблицы, приложение Д.

Для правильного распределения работ по кварталам года необходимо учитывать агротехнические сроки выполнения работ, а также более равномерное распределение работ на протяжении года. Например, на первый и четвертый кварталы необходимо отнести работы, выполнение которых не связано с вегетационным периодом: прореживания и санитарные рубки, заготовку древесины по главному пользованию. Аналогично проводится дальнейшее распределение проводимых мероприятий по годичному периоду.

Расчет нормативно – технологических карт на проведение рубок ухода. Нормативно-технологические карты (НТК) создаются в лесхозе на все виды лесохозяйственных работ (продукции, услуг) и служат для определения потребности в рабочей силе, объема фонда заработной платы и объемов расходуемых материалов на годовой период работ. Каждый студент разрабатывает НТК для насаждений, пройденных прочистками, прореживаниями, проходными, санитарными рубками. Все итоговые показатели необходимо представлять в расчете на 1 га вырубаемой площади или 1 м ³ вырубаемой древесины в форме таблицы (приложение Е). Вид рубки студент выбирает самостоятельно или по указанию преподавателя. Кроме этого допускается дополнительная разработка НТК на другой вид лесохозяйственных работ предусмотренный планом (посадка культур, прокладка противопожарных полос и т. п.).

Расчет плана по труду и заработной плате. Обоснованием необходимого количества рабочих и уровня заработной платы являются планируемые объемы работ (приложение Д) и предполагаемые затраты по НТК на объекты (работы, услуги) лесохозяйственного производства. На объектах для которых имеется НТК (Приложение Е), используются данные о необходимом количестве машино-смен, человеко-дней, затратах на содержание и эксплуатацию машин (механизмов) и заработную плату. Основная заработная плата состоит из:

- тарифного фонда зарплаты, определяемой путем умножения объемов работ на комплексную расценку;

- бригадирские – 3 % от тарифного фонда заработной платы;

- премиальные выплаты на ручные и механизированные работы – до 40%;

- премиальные выплаты на лесозаготовительных работах – до 60% от тарифного фонда.

Суммарный фонд основной заработной платы распределяются по кварталам года пропорционально выполняемым объемам работ. Расчетные показатели приводятся в виде таблицы по образцу таблицы приложения Ж.

Расчет прямых затрат на объекты лесохозяйственного производства. В состав прямых затрат входит:

- основная заработная плата;

- дополнительная заработная плата рабочих;

- начисления на зарплату (фонд социального страхования, пенсионный, содействия занятости и другие);

- стоимость используемых материалов;

- затраты на содержание и эксплуатацию машин и механизмов;

- услуги сторонних и вспомогательных служб и организаций.

Основная заработная плата по видам работ используется из приложения Ж. Дополнительная заработная плата (З доп) состоит из суммы выплаты рабочим за нахождение в отпуске и выполнения ими государственных обязанностей. Её уровень определяется в процентах от основной заработной платы, а конкретные величины рассчитываются студентами самостоятельно по следующему соотношению:

З _доп = (Д _н /Д _р ) х 100%,

где Д _н - средняя протяженность отпуска, выполнения государственных обязанностей в расчете 1 рабочего в год;

Д _р – полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год.

Для расчета уровня дополнительной заработной платы используются исходные данные, таблица 2.

Расчет ведется по соотношению:

З _доп = ((20+4) / 224) х 100 = 10,71%

Размер начислений на зарплату определяется в соответствии с действующим законодательством величиной процента от суммы основной и дополнительной заработных плат (на январь 2008 года - 36%).

Таблица 2 - Исходные данные для расчета уровня дополнительной заработной платы

Наименование периодов времени	Протяженность, дней в год
Количество календарных дней	365
Количество выходных и праздничных дней	112
Номинальный фонд рабочего времени	253
Количество невыходов на работу по болезни	3
Протяженность очередного отпуска	20
Выполнение государственных обязанностей	4
Всего невыходов на работу	29
Количество рабочих дней	224

Стоимость материалов по объектам рассчитывается на основе объемов работ и затратах на основные материалы. Услуги вспомогательных служб и сторонних организаций выявляются таким же образом или же прямыми расчетами (умножением необходимого количества машино-смен на себестоимость одной машино-смены, которая находится либо по справочным, либо по фактическим данным выбранного лесхоза). Расчетные показатели приводятся в виде таблицы, приложение З.

Расчет штатного расписания. По этой форме планируется количество административно-управленческого аппарата лесхоза и лесничеств и их месячные оклады. При расчетах количества лесничеств (лесничих и их помощники), технических участков (мастера леса) и обходов (лесники) необходимо исходить из следующих положений:

- средняя площадь лесничества находится в пределах 6-8 тыс. га;

- средняя площадь мастерского участка 3-4 тыс. га;

- средняя площадь обхода 1 тыс. га.

Оклады по должностям руководителей и специалистов, а также доплаты, надбавки, премии, вознаграждения и другие выплаты стимулирующего характера устанавливаются в соответствии с тарификацией работ в производственной сфере, положениями коллективного договора действующего на предприятии (либо самостоятельно руководителем). Расчетные показатели приводятся в виде таблицы, приложение И.

Расчет сметы содержания лесохозяйственного аппарата управления и общепроизводственных расходов. Ведется на основе фонда заработной платы аппарата управления лесхоза и лесничеств, лесной охраны и вспомогательного персонала, а также затрат связанных с выполнением административных функций:

- фонд заработной платы используется из приложения И;

- начисления на зарплату – 36%;

- затраты на служебные командировки – 5% от фонда заработной платы аппарата управления лесхоза;

- содержание собственного автомототранспорта 400-600 млн. бел. руб.;

- приобретение материалов и ремонт инвентаря 15-20 млн. бел. руб.;

- лесохозяйственная и противопожарная пропаганда 50-100 млн. бел. руб.;

- амортизация зданий, строений и строек лесохозяйственного значения 20-40 млн. бел. руб.;

- содержание и текущий ремонт строений 35-60 млн. бел. руб.;

- затраты на охрану труда и технику безопасности 8-12 млн. бел. руб.;

- затраты на изобретательство и рационализацию 5 млн. бел. руб.;

- затраты на подготовку и переподготовку кадров 30-50 млн. бел. руб.;

- затраты на приобретение льготного обмундирования 30-50 млн. бел. руб.

Объемы финансирования являются ориентировочными и могут изменяться в связи с инфляционными явлениями в экономике республики. Возможный корректирующий коэффициент к 2014 году находится в пределах 3,4-3,8.

Если студент владеет фактическими данными по выбранному лесхозу по соответствующим статьям сметы, то он может использовать их при расчетах этой формы. Расчетные показатели приводятся в виде таблицы, приложение К.

Расчет затрат на единицу объемов работ лесохозяйственного производства. В условиях нестабильных цен на материалы и сырье учет долевого уровня заработной платы в общем балансе производства, затраты на выполнение лесохозяйственных работ также очень быстро меняются. Это требует своевременного обновления знаний о ценах на объекты лесохозяйственного назначения.

Расчет затрат на единицу объемов работ ведется по всем запланированным мероприятиям в действующих ценах путем деления производственных затрат отдельных видов работ на соответствующий объем.

Расчет предполагаемых затрат ведется путем умножения суммарных, расчетных, затрат на единицу работ на соответствующий объем и оформляются в виде таблицы, приложение Л.

Расчет объемов реализации продукции и поступления собственных средств. Одним из источников финансирования лесохозяйственного производства лесхоза являются собственные средства, которые лесхоз получает от реализации древесины, заготовленной при рубках ухода и санитарных рубках, от реализации лесных семян, семенного и посадочного материала из лесных питомников и многих других направлений. Распределение по породам и заготавливаемым сортиментам реализуемой древесины от рубок промежуточного пользования, приводится в таблице приложения Н и О. При распределении объема древесины по породам и сортиментам используется расчет объемов работ лесохозяйственного производства, приложение Д. Кроме этого норматив остатков древесины на начало года и расход его на собственные нужды принимаются в размере 8% и 3% соответственно от количества древесины, которую планируется заготовить на будущий год. Поступление средств от реализации заготовленной древесины рассчитывается по таблице приложения О. Для этого используются действующие отпускные цены на лесоматериалы круглые и дрова по данным лесхоза или министерства лесного хозяйства.

Рассчитанная сумма собственных средств переносится в таблицу приложения М и распределяется по кварталам года в соответствии с временем заготовки и реализации древесины (приложение Д). Расчетные показатели приводятся в виде таблицы, приложение М.

Расчет операционных затрат на лесохозяйственное производство и выявление источников их возмещения проводится в виде обобщения всех затрат на лесохозяйственную деятельность. Суммы затрат по разделам берутся из приложения З, в том числе заработная плата по сумме графы «Основная заработная плата» и «дополнительная заработная плата» этой же формы. Распределение затрат и заработной платы по кварталам года делается пропорционально распределению основной заработной плат по разделам приложения Ж.

Источниками финансирования лесного хозяйства являются собственные средства и кредиты из бюджета. Величина собственных средств рассчитывается по таблице приложения М, ассигнования из бюджета рассчитываются как разница между суммой совокупных затрат на производство (строка «Всего затрат» в приложении П) и собственными средствами. Все расчетные показатели приводятся в виде таблицы приложения П.

Обобщенный расчет по труду и заработной плате. В форме приводятся результаты расчетов количества рабочих, плановой производительности одного рабочего, общего фонда и среднегодовой заработной платы рабочих и лесохозяйственного аппарата.

Количество рабочих на планируемый период рассчитывается по следующему соотношению:

К = П / Д _р ,

где К – количество рабочих;

П – трудозатраты на выполнение плана, чел/дней;

Д _р – фонд рабочего времени в расчете на одного рабочего за год, дней.

По этому же соотношению рассчитывается количество рабочих по каждому кварталу. При этом величина Д _р уменьшается в четыре раза (224/4= 56 рабочих дней в квартал).

Объемы лесохозяйственных работ в условных ценах берутся из приложения Л; необходимое количество человеко-дней из приложения Ж; фонд заработной платы рабочих и лесохозяйственного аппарата из приложения И.

Производительность одного рабочего рассчитывается делением объемов лесохозяйственных работ в условных ценах на количество рабочих, а средняя заработная плата – делением фонда зарплаты на количество рабочих в целом за год и отдельно по каждому кварталу.

Все расчетные показатели приводятся в виде таблицы приложения Р.

Расчет основных показателей плана промышленной деятельности. Промышленная деятельность лесхозов состоит из лесозаготовок, лесопиления, производства товаров народного потребления, переработки продуктов побочного пользования.

Годовой план работ промышленной деятельности (лесозаготовка) принимается условно одинаковым по всех операциях за исключением подчистки сучьев, которая планируется только для деловой древесины. Распределение объемов производства по кварталам года выполняется с учетом природных и производственных условий лесхоза. Расчетные показатели приводятся в виде таблицы приложения С.

Расчет трудовых затрат и фонда заработной платы промышленного производства проводится по всем операциям, связанным с заготовкой и вывозкой древесины. Нормы выработки на заготовку, трелевку и раскряжевку берутся из действующих нормативных сборников. Норма выработки на автомобильную вывозку рассчитывается по следующему соотношению:

Н выр = [(Т_см – t _пз) / ( L х t₁ + t ₂)] х Q,

где

Т_см – продолжительность рабочей смены, мин;

t _пз - время на подготовительно-заключительные работы, мин;

L - расстояние вывозки по заданию;

t₁ – время пробега одного километра в обоих направлениях, мин;

t ₂ – время нахождения автомобиля под погрузкой и разгрузкой, мин;

Q – грузоподъемность лесовоза, м³

Дневная тарифная ставка водителя рассчитывается в зависимости от грузоподъемности автомобиля:

Т _ст = (Т _ст1 х К ₁ х Т _см) / Т_мес

Т _ст - тарифная ставка (месячная) рабочего 1- го разряда, бел. руб;

К ₁ - тарифный коэффициент, который учитывает грузоподъемность автомобиля (2,8 – для автомобилей грузоподъемностью 7-10 тонн, 2,97 – для автомобилей грузоподъемностью 10-20 тонн);

Т _см – продолжительность смены, час;

Т_мес - месячная норма рабочего времени, час.

Величина премиальных выплат планируется в размере 30-50% от тарифного фонда заработной платы. Расчетные показатели приводятся в виде таблицы приложения Т.

Расчет технико-экономических показателей использования машино-тракторного парка основывается на данных приложения Т. Количество дней работы за год устанавливается расчетным путем с учетом особенностей лесхоза. Необходимое количество механизмов выявляется путем деления необходимого количества машино-смен на количество дней работы за год. Списочное количество механизмов выявляется путем деления полученной ранее цифры на коэффициент технической готовности, который должен быть не ниже чем 0,8. Выработка на среднесписочный механизм выявляется путем деления объема работ на списочное количество механизмов.

Расчетные показатели приводятся в виде таблицы приложения У.

Расчет себестоимости получаемой продукции от лесозаготовок. Себестоимость промышленной продукции предприятия определяется затратами по следующим статьям (приложение Ф):

-основная и дополнительная заработная плата рабочих;

- отчисления в фонд социальной защиты населения;

- стоимость услуг обслуживающих производств;

- попенная плата за лес на корню;

- цеховые и общехозяйственные затраты.

При расчете себестоимости продукции составляется смета затрат на производство по основным статьям. Для этого необходимо выполнить ряд сопутствующих расчетов.

Расчет попенной платы за лес на корню (приложение Х ). Попенная плата – это цена древесины на корню. Для ее выявления необходимо общий объем заготовки распределить по породам (в соответствии с породным составом по заданию), а также по качественным показателям – деловая и дрова, а деловую, в свою очередь, на крупную, среднюю и мелкую. Распределение древесины по качественным показателям проводится на основе товарных таблиц в зависимости от среднего диаметра и класса товарности древостоя. Цены на лес на корню (таксы) используются действующие на момент расчетов. В виду того, что с июня 2008 года реализация древесины в Беларуси проводится через лесосырьевую биржу, найденная стоимость древесины на корню является наиболее низкой (стоимость первоначального лота).

Расчет объема услуг вспомогательных производств (приложение Ц). Оплата услуг вспомогательных производств (содержание машино-тракторного парка) выявляется путем специальных расчетов. Необходимое количество машино-смен определено по приложению Т. Себестоимость содержания одной машино-смены берется как действующая среднестатистическая на момент расчетов.

Расчет амортизационных отчислений (приложение Ч). Величина амортизации рассчитывается на основе первоначальной стоимости основных фондов и действующих норм амортизационных отчислений. При выявлении первоначальной стоимости основных фондов используются данные бухгалтерского учета лесхоза. При отсутствии такой возможности можно использовать условные стоимости.

Расчет штатного расписания цеха лесопиления (приложение Ш). Штатное расписание состоит из номенклатуры должностей руководства деревообрабатывающего цеха лесхоза с учетом одного мастерского участка на лесозаготовках. Для установления окладов используется действующая на момент расчетов «Единая тарифная сетка работников производственных отраслей».

Расчет сметы цеховых затрат (приложение Щ). Величина заработной платы принимается исходя из штатного расписания цеха, отчислений на социальное страхование – 36% от заработной платы, амортизации – из приложения Ч. Остальные статьи затрат определяются в соответствии с экономической ситуацией на момент расчетов.

После выполнения сопутствующих расчетов (приложение Х-Ш) необходимо выявить полную себестоимость заготовки и вывозки древесины. Основная заработная плата производственных рабочих берется из приложения Т. Заработная плата вспомогательных и обслуживающих рабочих принимается условно в размере 30% от заработной платы основных рабочих. Дополнительная заработная плата рассчитывается в процентах от основной. Общезаводские затраты условно принимаются в размере 10% от суммы на содержание лесохозяйственного аппарата, приложение К.

Расчет плана реализации товарной продукции. План реализации составляется на основе сортиментного состава предназначенной к реализации продукции и действующих отпускных цен. Сортиментный состав определяется по породам при помощи товарных и иных справочных материалов по таблице приложения Э.

Расчет основных показателей эффективности развития лесхоза. В этой форме приводятся результаты деятельности промышленного производства. Это показатели затрат, прибыли, уровня рентабельности производства и т. п.

Необходимо предусмотреть остатки готовой продукции на начало и на конец планируемого года в размере около 10% и 5% соответственно от объема товарной продукции.

Для расчетов общей рентабельности предприятия используется среднегодовая величина нормируемых оборотных средств.

Результаты расчетов сводятся в таблицу приложения Ю и делается ее анализ.

Расчет размера статей сметы фонда по экономическому стимулированию производства. На предприятиях лесного хозяйства создаются следующие фонды экономического стимулирования: фонд накопления и фонд потребления. Прибыль от реализации продукции определяется как разница цены товарной продукции (приложение Э) и себестоимости (приложение Ф).

Отчисления в госбюджет (налог на прибыль) устанавливаются в размере 36%. Плату за кредиты можно рассчитывать, принимая условную сумму кредита и плату за кредит на уровне действующей ставки рефинансирования (на четвертый квартал 2013 года 23,5%).

Прибыль, которая остается в распоряжении предприятия, можно распределить следующим образом: фонд накопления 75%;

Фонд потребления - 25%.

Результаты расчетов сводятся в таблицу приложения Я и делается ее анализ.

Приложение А

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«Гомельский государственный университет

имени Франциска Скорины»

Биологический факультет

название факультета

Кафедра лесохозяйственных дисциплин

название кафедры

^{Курсовой проект}

Организация производства

название темы

^{и управления предприятием}

курсового проекта

Исполнитель:_____________________________________ФИО

(Студенк группы ЛХ)

Руководитель,

доцент,

к.с.-х. н. ______________________________Ефименко В. М.

Продолжение приложения А