Задача 3
Описать механизм составления прогнозного баланса и составить прогнозный баланс организации, используя метод пропорциональных зависимостей, если известно:
Vi-продажи отчетного года,
Vi+1 – продажи планового года,
Rп – рентабельность продаж по чистой прибыли,
Rк – рентабельность капитала,
ВнА – внеоборотные активы,
ОбА- оборотные активы,
Ук – уставный капитал,
НрП – нераспределенная прибыль,
ДО- долгосрочные обязательства,
КО – краткосрочные обязательства.
ПВФ – потребность во внешнем финансировании.
|
Показатель |
вариант 13 |
|
Vi, млн. р. |
520 |
|
Vi+1, млн. р. |
700 |
|
Rп , % |
|
|
Rк |
5 |
|
ВнА |
160 |
|
ОбА |
220 |
|
Ук |
4 |
|
НрП |
40 |
|
ДО |
86 |
|
КО |
250 |
|
ПВФ |
0 |
Решение:
Существует несколько способов составления прогнозного баланса. К наиболее часто применяемым способам можно отнести следующие:
метод на основе пропорциональной зависимости показателей от объема продаж;
методы с использованием математического аппарата;
специализированные методы.
Подход к прогнозированию баланса на основе метода пропорциональной зависимости показателей (статей) баланса от объема реализации состоит в допущении, что статьи баланса, взаимозависимые от объема реализации, изменяются пропорционально изменению объема реализации. То есть, для построения прогнозного баланса принимается, что каждая пропорционально меняющаяся статья актива и пассива баланса изменяется в той же пропорции, в какой изменяется объем реализации. Данный метод называют также "методом процента от продаж".
Из всех применяемых этот метод является наиболее простейшим, но прогнозы, построенные на его основе, не всегда обладают достаточной точностью.
При использовании названного метода исходят из посылки не только того, что некоторые статьи баланса изменяются в той же пропорции, что и объем реализации, но признании версии, что фактически сложившееся состояние баланса и отдельных его статей являются оптимальными по отношению к фактическому объему реализации в данном отчетном году.
Процедура составления проекта баланса при использовании данного метода состоит в следующем. Определяется желаемый к достижению в прогнозируемом периоде прирост объема реализации. Затем определяются те статьи, которые изменяются в той же пропорции, что и объем реализации (запасы, затраты, основные средства, кредиторская задолженность поставщикам, задолженность по заработной плате, внебюджетным фондам и бюджету по страховым сборам и налогам, нераспределенная прибыль). Данные статьи увеличивают на столько процентов, на сколько процентов изменился объем выручки от реализации. Долгосрочные обязательства и собственный акционерный капитал признаются неизменными. Полученные значения статей актива и пассива баланса суммируют, и проверяют баланс с точки зрения соблюдения балансового равенства. Сумма превышения актива баланса над пассивом определяет потребность в дополнительном внешнем финансировании.
Определим процентный прирост объема продаж:
700 / 520 х 100% = 134,62%
Составим баланс:
|
Показатель |
отчетный год |
плановый год |
|
ВнА |
160 |
215,39 (160 х 134,62%) |
|
ОбА |
220 |
296,16 (220 х 134,62%) |
|
Итого активов |
380 |
511,55 |
|
Ук |
4 |
4 |
|
НрП |
40 |
53,85 (40 х 134,62%) |
|
ДО |
86 |
86 |
|
КО |
250 |
336,55 (250 х 134,62%) |
|
ПВФ |
|
31,15 (511,55 – 4 – 53,86 – 86 – 336,55) |
|
Итого пассивов |
380 |
511,55 |