- •Глава 1. Условия деятельности предприятий .............................................8
- •Глава 2. Стратегическое управление предприятием................................41
- •Глава 3. Начало работы...............................................................................52
- •Глава 4. Отчетность предприятия ..............................................................56
- •Глава 5. Планирование и принятие решения............................................74
- •Глава 6. Анализ результатов и оценка деятельности участников игры..102
- •Часть I Предприятие в деловой игре «Никсдорф Дельта»
- •Глава 1
- •1.3. Основные поля деятельности предприятия
- •Реклама
- •1.3.2. Производство продукции
- •Социальные инвестиции
- •Платежное поведение
- •Глава 2
- •Часть II
- •Глава 3
- •Глава 4
- •Глава 5
- •5.1. Предпосылки к планированию
- •5.2. Определение целей
- •5.3. Функция «Помощь в планировании»
- •5.3.1. Ценово-сбытовая функция
- •5.3.3. Результат Тест-продажи
- •5.3.7. Суммарная прибыль от реализации
- •5.3.8. Ликвидность
1.3.2. Производство продукции
Производственная программа выбирается руководством предприятия с учетом планируемого сбыта продукции, складских остатков готовой продукции, и должна соответствовать имеющимся в наличии производственным ресурсам. Абсолютные границы объемов производства определяются производственными площадями и другими факторами, сдерживающими расширение предприятия. В каждом периоде игры объемы производства ограничены, кроме того, имеющимися производственными мощностями, а в период отпусков - наличием персонала. Основным критерием эффективности управления производством является снижение затрат - цель, преследуемая участниками игры в рамках долгосрочной стратегии развития предприятия.
Накопление опыта
Снижение производственных издержек - один из способов достижения конкурентного преимущества. Снижение издержек может быть обеспечено несколькими путями, в том числе при накоплении опыта производства продукции. Закон опыта - статистически подтвержденное явление, термин «опыт» имеет здесь конкретное значение: суммарное число произведенных единиц товара [5]. Опыт растет и при застое, и при спаде производства, и сам по себе не дает снижения издержек, а лишь обеспечивает возможности для их снижения. Задача руководства предприятия - не упустить эти возможности, эффективно используя оборудование, сырьевые и трудовые ресурсы, повышая качество продукции. Инвестиции в исследования способствуют снижению производственных издержек за счет внедрения более совершенных технологий.
В деловой игре «Никсдорф Дельта» используется кривая опыта описывающая эффекты, наблюдаемые при производстве сложных изделий. С увеличением объема выпущенной продукции происходит снижение затрат на единицу продукции, что проявляется в увеличении производительности труда, повышении коэффициентов производительности оборудования, снижении коэффициентов попотребления сырья (Минимальное снижение издержек устанавливается преподавателем для каж-дого продукта отдельно и может быть равно 0. В этом случае действие кривой опыта прекращается.). Эти изменения отражаются в производственном отчете.
Закупка готовой продукции
Наряду с собственным производством предприятие может закупать готовую продукцию. Предполагается, что закупленный товар обладает тем же качеством, что и собственная продукция, и реализуется на тех же условиях, что и произведенный на своем предприятии. Закупка готовой продукции производится коммерческими агентами предприятия у других фирм (не у конкурентов), за пределами рынков, где предприятие реализует свою продукцию. При снижении объемов производства закупка готовой продукции может стать необходимым условием обеспечения сбыта и сохранения доли рынка. Фактически руководство предприятия вправе самостоятельно принять решение, закупать готовую продукцию или расширять соб-ственное производство.
Поставка закупленной готовой продукции на склад осуществля-ется в следующем периоде после заказа. Таким образом, возможное снижение объемов производства и необходимость закупки готовой продукции следует планировать заранее.
При закупке большой партии готовой продукции предприятие получает скидки с базовой цены (сконто поставщика) (таблица 3).
Таблица 3 Цены и скидки на закупаемые товары
|
Объем партии, млн. шт. |
Базовая цена, руб./шт. |
Скидки, % |
Продукт 1
|
0,000-1,999
|
3,00
|
0,0
|
2,000-3,999
|
|
5,0
| |
4,000-5,999
|
|
10,0
| |
6,000-8,000
|
|
20,0
| |
Продукт 2
|
0,000-0,499
|
10,00
|
0,0
|
0,500-0,999
|
|
5,0
| |
1,000-1,499
|
|
10,0
| |
1,500-2,000
|
|
15,0
| |
Продукт 3
|
0,000-0,099
|
30,00
|
0,0
|
0,100-0,199
|
|
2,5
| |
0,200-0,299
|
|
5,0
| |
0,300-0,400
|
|
10,0
|
Закупки сырья
Для производства каждого вида продукции требуется сырье двух типов, а также вспомогательные материалы. Сырье расходуется в различных объемах на единицу продукции каждого вида (таблица 4).
Таблица 4 Коэффициенты потребления сырья
Необходимое количество, шт. единиц сырья |
Для производства одной единицы | ||
продукта 1 |
продукта 2 |
продукта 3 | |
Тип 1 |
1 |
3 |
15 |
Тип 2 |
7 |
5 |
5 |
Расход сырья и вспомогательных материалов на единицу продукции каждого вида составляет в стоимостном выражении (таблица 5):
Таблица 5 Расход сырья и вспомогательных материалов
Продукт 1 |
0,5 руб./шт. |
Продукт 2 |
1 руб./шт. |
Продукт 3 |
4 руб./шт. |
Коэффициенты потребления сырья в последующих периодах будут изменяться под воздействием кривой опыта.
Сырье поступает на склад тремя одинаковыми партиями (т.е. ежемесячно) в течение того периода, когда была произведена закупка. Минимальная партия закупаемого сырья каждого типа составляет 1 млн. шт., При покупке сырья в более крупных размерах предусмотрена система скидок (таблица 6).
Тип сырья |
Объем закупки, млн. шт. |
Базовая цена |
Скидка, % |
Тип 1 |
1-9 10-29 30-49 50-69 более 69 |
1,00 |
0,0 10,0 15,0 20,0 30,0 |
Тип 2 |
1,99 100-199 200-299 300-399 более 399 |
0,15 |
0,0 5,0 10,0 15,0 |
Если имеющегося на складе сырья окажется недостаточно для Обеспечения потребностей производства в текущем периоде, то не-достающее количество компенсируется за счет специального сроч-ного заказа, цена которого выше базовой на 40%.
При долгосрочном планировании объемов производства для ис-пользования предоставляемых поставщиком скидок сырье может быть закуплено на несколько периодов вперед. При этом следует учитывать ограниченность складских помещений. Собственный склад предприятия имеет объем в 200 млн. объемных единиц. Для складирования одной единицы первого типа сырья требуется 2 объ-емные единицы, а второго — одна объемная единица. По мере необ-ходимости арендуются дополнительные складские помещения по 20 млн. объемных единиц каждое, с арендной стоимостью 0,1 млн. руб. за одно помещение. Стоимость арендного склада рассчитывается на конец текущего периода и увеличивает общую сумму постоянных затрат.
Транспортировка продукции на рынки 2 и 3
Расходы на транспортировку определяются в соответствии с планируемыми объемами сбыта продукции на удаленных рынках. Не предусмотрено перераспределение уже отправленной на рынок 2, 3 или 4 продукции между другими рынками, она должна быть реализована на том рынке, куда была доставлена. Если по какой-либо причине объем сбыта на данном рынке превысит объем отгруженной продукции, предприятие может потерять долю рынка, а конкуренты получат дополнительные возможности для сбыта. Расходы на транспортировку рассчитываются в соответствии с транспортными тарифами (таблица 7).
Таблица 7 Транспортные тарифы
Наименование
|
Транспортные издержки в руб./шт.
| ||
продукта
|
Рынок 2
|
Рынок 3
|
Рынок 4
|
Продукт 1
|
0,20
|
0,25
|
0,10
|
Продукт 2
|
0,75
|
1,25
|
0,65
|
Продукт 3
|
1,50
|
3,00
|
2,00
|
Оборудование
Для производства продукции каждого наименования использу-ется оборудование трех видов с различными производственными мощностями. Каждый вид оборудования характеризуется максимальной мощностью, которой он достигает при полной загрузке (ко-эффициент эксплуатационной мощности = 100 %). Каждый из стан-ков одного вида имеет следующую максимальную мощность в условных единицах мощности:
Станок вида 1 3,0 млн. ед. мощности;
Станок вида 2 1,0 млн. ед. мощности;
Станок вида З 0,3 млн. ед. мощности.
Для производства одной единицы продукции необходимы все три вида оборудования. Сколько единиц мощности каждого вида оборудования затрачивается на изготовление одного изделия, пока-зывают коэффициенты производительности оборудования. В исход-ной ситуации игры установлены следующие коэффициенты произ-водительности (таблица 8):
Таблица 8 Коэффициенты производительности оборудования
|
Коэффициенты производительности,
| ||
Наименование
|
по группам оборудования
| ||
продукта
|
Вид 1
|
Вид 2
|
ВидЗ
|
Продукт 1
|
0,50
|
0,20
|
0,025
|
Продукт 2
|
2,00
|
0,50
|
0,10
|
Продукт 3
|
5,00
|
1,00
|
0,50
|
Для последующих периодов значения коэффициентов производительности изменяются за счет совершенствования технологии производства (действие кривой опыта).
Затраты на эксплуатацию оборудования определяются в соответствии с его загрузкой. В то же время затраты на эксплуатацию есть доля от общего износа (амортизации) оборудования. Чем дольше работает станок, тем выше затраты на обслуживание (инструмент, энергоресурсы) и поддержание его в технически исправном состоянии. Величина затрат на эксплуатацию оборудования рассчи-тывается в процентах от общей амортизации и составляет от 30 до 50 промилле.
Состояние оборудования, соответствующее исходной ситуации игры, отражено в Производственном отчете за период 0. Каждый вновь приобретаемый станок эксплуатируется в течение 20 периодов. Амортизация начисляется линейно, на протяжении 20 периодов с начала эксплуатации. По окончании технического срока эксплуатации станок должен быть заменен новым, в противном случае производственных мощностей может оказаться недостаточно для выполнения производственной программы (кроме случаев сокращения объемов производства).
Стоимость приобретения оборудования в периоде 0 составляет:
вид 1 8,0 млн. руб.;
вид 2 7,0 млн. руб.;
вид 3 9,0 млн. руб.
Цены на оборудование могут измениться в ходе игры при изменении индекса цен. При заказе одновременно двух и более станков одного вида предприятие получает скидку:
при покупке 2-го станка - 5%;
при покупке 3-го станка - 10%;
....
при покупке 9-го станка - 40% от его стоимости.
Срок поставки заказанного оборудования составляет 3 месяца (1 период), таким образом, эксплуатация нового оборудования начинается в следующем после заказа периоде. Оплата покупки производится также в следующем после заказа периоде, т.е. по факту поставки.
Оборудование может быть утилизовано (продано) до окончания технического срока эксплуатации за 75 % от его остаточной балансовой стоимости. За один период может быть утилизован только один станок каждого вида, при этом указывается его порядковый номер.
Руководство предприятия самостоятельно определяет, когда и в каком количестве закупать оборудование взамен выбывшего или проданного. При этом следует учитывать, что проданное оборудование выбывает уже в начале текущего периода, а вновь закупленное поступает лишь в следующем после заказа периоде. При нехватке оборудования для выполнения производственной программы в запланированном объеме производится сначала продукт 1, затем продукт 2, затем продукт 3.
Найм и увольнение персонала
Квалифицированные и вспомогательные рабочие составляют производственные бригады, каждая из которых за один период выпускает различное количество продукции различных наименований (таблица 9).
Таблица 9 Состав и производительность бригад
|
Состав бригады (чел.)
|
Производительность бригады (тыс. шт./ период)
| |
Квалифицированные |
Вспомогательные | ||
продукт 1
|
1
|
8
|
150,000
|
продукт 2
|
2
|
11
|
40,000
|
продукт 3
|
3
|
1
|
6,000
|
Производительность бригад повышается по мере накопления опыта, при этом состав коллективов не меняется.
Необходимое количество персонала рассчитывается в соответст-вии с планом производства. Заработная плата персонала составляет:
квалифицированные работники 6,250 тыс.
руб.;вспомогательные работники 4,250 тыс. руб
Помимо заработной платы занятым в производстве работникам, предприятие несет издержки, связанные с избытком или недостатком персонала:
не занятые в производстве работники получают заработную плату полном объеме;
при недостатке рабочей силы привлекаются временные работники сроком на один период.
Временным работникам, кроме заработной платы, выплачивается дополнительно такая же сумма в качестве компенсации за отсутствие социальных гарантий. Таким образом, труд временных работников обходится предприятию вдвое дороже.
При недостатке рабочей силы персонал можно нанимать. Огра-ничений количества нанимаемых в течение одного периода работни ков не установлено. Вновь нанятые квалифицированные работники не нуждаются в дополнительном обучении и приступают к работе и текущем периоде. Вновь нанятые вспомогательные работники в пер вом периоде своей деятельности проходят обучение на рабочем мес те, получая заработную плату в полном объеме. При этом произво дительность их труда в период обучения составляет лишь 50 % от нормативной.
При излишках рабочей силы персонал может быть уволен, но количество увольняемых работников каждой категории не должно превышать 20 человек в период. Увольняемые работники покидаю! предприятие в начале периода.
При найме и увольнении персонала предприятие несет допол нителъные издержки. Каждому увольняемому работнику выплачи вается компенсация, найм персонала также связан с расходами на проведение рекламной кампании и организации новых рабочих мест. Работникам, покидающим предприятие по собственному желанию (вследствие естественной текучести кадров), пособия не выплачи-ваются.
Издержки по найму и увольнению персонала представлены к таблице 10.
Таблица 10 Издержки по найму/увольнению персонала
Рабочие |
Издержки по найму, тыс. руб. |
Компенсация при увольнении, тыс. руб. |
Квалифицированные |
4,500 |
7,500 |
Вспомогательные |
3,000 |
6,000 |
Один раз в год (периоды 3, 7, 11 и т.д.) персонал имеет отпуск сроком 1 месяц (1/3 периода) с выплатой отпускных пособий в раз мере полной заработной платы. В этих периодах ощущается недос таток рабочей силы, что приводит к снижению производства на 1/3 или выполнению производственной программы за счет временно привлеченных работников.
Пример расчета потребности в персонале с учетом найма и увольнения работников приведен в приложении 1.