РП Налогообложение НКО 2010

Тема 4: Особенности исчисления и уплаты некоммерческими организациями налога на прибыль.

Вопросы к теме:

1.Каков порядок ведения предпринимательской деятельности некоммерческими организациями?

2.В чем состоит порядок расходования средств?

3.Какие сведения должна содержать Годовая отчетность некоммерческой организации?

4.Будет ли деятельность некоммерческой организации являться законной, если в ее уставных документах будут указаны цели деятельности связанные лишь с извлечением прибыли?

5.Какие формы некоммерческих организаций наиболее удобны для ведения предпринимательской деятельности?

6.Каков механизм регулярных поступлений от учредителей?

7.Для чего предназначены добровольные взносы и пожертвования?

8.Перечислите основные направления расходов некоммерческой деятельности.

9.В каком случае жертвователь может требовать отмены пожертвования?

10.В каком порядке ведется налоговый учѐт некоммерческими организациями?

11.Дайте характеристику амортизации имущества некоммерческих организаций.

12.Каков порядок уплаты некоммерческими организациями налога на прибыль с дивидендов?

13.Перечислите виды денежных средств, которые в рамках целевого финансирования не формируют налоговую базу по налогу на прибыль?

14.Какие особенности начисления амортизации по имуществу существуют для некоммерческих организаций?

Тема 5: Особенности исчисления и уплаты некоммерческими организациями налога на имущество.

Вопросы к теме:

1.Как определяется налоговая база?

2.Сформулируйте определение объекта налогообложения для некоммерческих организаций.

3.Перечислите условия принятия к бухгалтерскому учету некоммерческой организации имущества в качестве основных средств.

4.В чем заключается порядок начисления амортизации линейным способом?

5.Каким образом определяется средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период?

6.Назовите порядок определения налоговой базы по налогу на имущество для некоммерческих организаций.

7.Как исчисляется сумма налога?

11

8.Каков порядок обложения налогом на имущество стоимости участков, принадлежащим некоммерческим организациям?

9.Что является объектом налогообложения налогом на имущество для некоммерческих организаций?

10.Какие льготы по налогу на имущество предусмотрены для некоммерческих организаций?

Тема 6: Особенности исчисления и уплаты некоммерческими организациями страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования РФ.

Вопросы к теме:

1.Что является объектом налогообложения страховыми взносами для некоммерческих организаций?

2.Что является расчетным периодом по страховым взносам для некоммерческих организаций?

3.Какой вид некоммерческих организаций имеет особенности исчисления по страховым взносам?

4.Какова максимальный тариф по страховым взносам для некоммерческих организаций?

5.Какие некоммерческие организации освобождаются от уплаты страховых взносов?

6.Какова ставка страховых взносов для некоммерческих организаций?

7.С каких выплат некоммерческие организации не уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование?

8.Какие выплаты подлежат обложению страховыми взносами?

Тема 7: Особенности исчисления и уплаты некоммерческими организациями других налогов.

Вопросы к теме:

1.Кто предоставляет стандартные и профессиональные налоговые вычеты? Кто предоставляет социальные и имущественные вычеты?

2.Допускается ли уплата НДФЛ за счет налоговых агентов?

3.В чем заключаются особенности применения некоммерческими организациями упрощенной системы налогообложения?

4.Перечислите условия применения Упрощенной системы налогообложения к НКО.

5.Перечислите преимущества перехода на УСН.

6.В чем заключаются особенности применения некоммерческими организациями ЕНВД?

7.Каков порядок исчисления некоммерческими организациями земельного налога?

8.Какие некоммерческие организации имеют льготу по уплате государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции?

12

9. Что является объектом налогообложения земельным налогом	для
некоммерческих организаций?

10.Какие льготы земельному налогу предусмотрены для некоммерческих организаций?

11.Какие специальные налоговые режимы могут применять некоммерческие организации?

12.Какой порядок применения упрощенной системы налогообложения некоммерческими организациями

3.Темы докладов и рефератов

1.Некоммерческий сектор экономики России, его состав и структура, вклад в решение общенациональных и региональных задач.

2.Государственное финансирование некоммерческих организаций.

3.Особенности налогообложения организаций, получающих гранты.

4.Проблемы налогообложения ВУЗов.

5.Проблемы налогообложения благотворительной деятельности.

6.Особенности исчисления страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ для некоммерческих организаций.

РАЗДЕЛ 3. СИСТЕМА ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ СТУДЕНТАМИ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1.Оценка качества освоения студентами дисциплины включает:

–текущий контроль успеваемости;

–промежуточную аттестацию;

–итоговую государственную аттестацию.

3.1.1.Текущий контроль. Для контроля при проведении семинарских занятий для студентов очной формы обучения используются такие формы текущего контроля, как подготовка и выступление с докладами по отдельным вопросам курса, проведение устного или письменного опроса по одной или нескольким темам, тестирование, выполнение письменных самостоятельных работ, деловая игра.

3.1.2.Промежуточная аттестация. Студенты заочной формы обучения по специальностям 080107 «Налоги и налогообложение» выполняют контрольную работу. Образцы заданий, входящих в структуру контрольной работы, представлены в Методических указаниях по выполнению контрольных работ студентами заочной формы обучения. Результаты выполнения этих работ являются основанием для выставления оценки промежуточной аттестации.

Для контроля усвоения данной дисциплины учебным планом по дневной

изаочной форме обучения предусмотрен экзамен. Экзаменационная оценка является итоговой по дисциплине и проставляется в приложение к диплому (выписке из зачетной книжки).

13

3.1.3. Итоговая государственная аттестация. Место дисциплины в Итоговой государственной аттестации определяется содержанием Программы итогового междисциплинарного экзамена по специальности.

3.2.Список вопросов для подготовки к экзамену.

1.Некоммерческие организации: сущность, характеристика деятельности.

2.Формы некоммерческих организаций: краткая характеристика.

3.Основные принципы налогообложения некоммерческих организаций.

4.Правовые основы деятельности некоммерческих организаций

5.Виды предпринимательской деятельности некоммерческих организаций.

6.Виды налогов, исчисляемых и уплачиваемых некоммерческими организациями.

7.Порядок исчисления НДС некоммерческими организациями.

8.Характеристика отдельных видов операций, осуществляемых некоммерческими организациями и не облагаемых НДС.

9.Особенности обложения НДС религиозной деятельности.

10.Особенности обложения НДС благотворительной деятельности.

11.Особенности обложения НДС бюджетных учреждений.

12.Порядок ведения предпринимательской деятельности некоммерческими организациями.

13.Порядок определения доходов и расходов некоммерческих организаций в целях налогообложения прибыли.

14.Порядок обложения налогом на прибыль пожертвования и целевых поступлений

15.Особенности расчѐта амортизации имущества некоммерческих организаций в целях налогообложения прибыли

16.Особенности обложения налогом на прибыль негосударственных пенсионных фондов.

17.Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество для некоммерческих организаций.

18.Льготы по налогу на имущество для некоммерческих организаций.

19.Особенности исчисления страховых взносов некоммерческими организациями.

20.Порядок уплаты некоммерческими организациями акцизов.

21.Порядок исполнения некоммерческими организациями обязанностей налогового агента по НДФЛ.

22.Особенности применения некоммерческими организациями Упрощѐнной системы налогообложения.

23.Особенности применения некоммерческими организациями системы налогообложения в виде ЕНВД.

24.Порядок исчисления некоммерческими организациями транспортного налога.

25.Порядок исчисления некоммерческими организациями земельного налога.

14

РАЗДЕЛ 4. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИН

4.1.Основное (обязательное) обеспечение

4.1.1.Библиографический список:

а) учебники:

1.Налоги и налогообложение : учеб. для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской .- 6-е изд., доп .- СПб. [и др.] : Питер, 2010 .-

522с. (МОРФ)

2.Началов, А. В. Некоммерческие организации: учет и налоги / А. В. Началов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Налог Инфо, 2007. - 231 с.

3.Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский и налоговый учет в свете последних изменений законодательства / Ассоц. бухгалтеров, аудиторов и консультантов ; под ред. Г. Ю. Касьяновой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : [Аргумент], 2007. - 311 с.

4.Свищева, В. А. Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налогообложение, финансирование / В. А. Свищева. - М. : ГроссМедиа, 2008. -

269с.

5.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: Учебное пособие /

А.Ю. Рыманов. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 510 с. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread.php?book=222194 (УМО)

в) методическая литература:

4.1.2.Информационные источники: официальные сайты: Министерства финансов РФ – http://www1.minfin.ru, Федеральной налоговой службы – www.nalog.ru.

4.1.3.Программные продукты: профессиональные поисковые системы «Гарант» и «Консультант Плюс».

4.1.4Нормативно-правовые документы:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2010).

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2010).

3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994

№	51-ФЗ
(ред. от 27.07.2010).

4.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996

№	14-ФЗ
(ред. от 08.05.2010).

5.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001

№	146-ФЗ
(ред. от 30.06.2008).

6.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от

18.12.2006 № 230-ФЗ (ред. от 04.10.2010).

15

7.Федеральный закон от 11.08.1995 г. № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (ред. от 23.12.2010).

8.Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (ред. от 29.12.2010).

9.Федеральный закон от 19.06.1992 г. № 3085-1 «О потребительской

кооперации (потребительских обществах, их союзах)	в Российской
Федерации» (ред. от 21.03.2002).

10.Федеральный закон от 12.01.1996 г. № 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» (ред. от 28.12.2010).

11.Федеральный закон от 15.04.1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» (ред. от

30.12.2008).

12.Федеральный закон от 26.09.1997 г. № 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» (ред. от 30.11.2010).

13.Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (ред. от 28.12.2010).

14.Федеральный закон от 19.05.1995 г. № 82-ФЗ «Об общественных объединениях» (ред. от 22.07.2010).

15.Постановление Правительства РФ от 23 апреля 2003 г. № 231 «О высвобождении и реализации движимого имущества, находящегося в оперативном управлении некоторых органов, учреждений и предприятий» (ред. от 10.03.2009).

16.Постановление Правительства РФ от 17 мая 2002 г. № 319 «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» (ред. от 16.09.2003).

17.Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».

4.2. Дополнительное обеспечение

4.2.1. Библиографический список: а) учебники:

1.Батурина, М. В. Негосударственные некоммерческие организации : учет и контроль / М. В. Батурина .- М. : ЭКСМО, 2008 .- 157 с .

2.Журавлев, В. Н. Некоммерческие организации. Бухгалтерский учет и налогообложение / В. Н. Журавлев .- М. : ИндексМедиа, 2006 .- 239 с .

3.Краснопѐрова, О.А. Особенности налогообложения прибыли организаций в 2006 год / О. А. Краснопѐрова .- М. : ГроссМедиа, 2006 .- 298 с .

16

4.Макальская, М. Л. Некоммерческие организации в России : создание, права,налоги, учет, отчетность / М. Л. Макальская, Н. А. Пирожкова .- 6-е изд., перераб. и доп .- М. : Дело и Сервис, 2006 .- 367 с .

5.Александрова, К. И. Краткий справочник предпринимателя : 200 вопр. и ответов / . И. Александрова .- СПб. : Питер, 2004 .- 64 с .

6.Налоги и налогообложение / [Баранова Л. Г. и др.] ; под ред.Л. А. Юриновой .- СПб. : Питер, 2005 .- 256 с .(УМО)

7.Некоммерческие организации : орг.-правовые формы, бухгалт.учет, налогообложение / С. М. Джаарбеков [и др.] .- 2-е изд .- М. : МЦФЭР, 2005 .-

383с.

8.Некоммерческие фонды и организации : Правовые аспекты.Особенности создания, управления и ликвидации. Учредительные документ / Дрокин О. Г., Игнатенко А. А., Изотова С. В. и др .- М. : ФИЛИНЪ, 1997 .- 336 с .

9.Предпринимательское право = Entrepreneurial Law : учеб. для вузов / [Н. Д. Эриашвили и др.] ;под ред. Н. М. Коршунова, Н. Д. Эриашвили ; Моск. ун-т МВД России, Фондсодействия правоохран. органам "Закон и право" .- 2-е изд., перераб. и доп .- М. : ЮНИТИ, 2003 .- 463 с .

10.Семин, А. Н. Практикум по финансовому учету и налогообложению некоммерческих организаций : учеб. / А. Н. Семин, Г. П.Селиванова, Н. А. Мезенин .- М. : Финансы и статистика, 2004 .- 94 с.

11.Шекова, Е. Л. Экономика и менеджмент некоммерческих организаций : учебни / Е. Л. Шекова .- СПб. : Лань, 2004 .- 191 с.

12.Борисова, Е. И. Анализ эффективности в некоммерческом секторе: проблемы и решения / Е. И. Борисова, Л. И. Полищук .- М. : ГУ ВШЭ, 2008 .-

29с .

Б) учебные пособия:

13.Юрьева, Т. В. Экономика некоммерческих организаций : учеб. пособие / Т.В. Юрьева .- М. : ЮРИСТЪ, 2002 .- 319 с .

14.Юрьева, Т.В. Некоммерческие организации: экономика и управление : учеб.пособие для вузов / Т. В. Юрьева .- М. : Рус. Деловая Лит., 1998 .- 224 с.

17