- •Основные этапы развития экономического содержания категории «налог».
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •Налоговые ставки и их классификация.
- •Налоговые льготы, их сущность, значение и виды.
- •Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •Классификация налогов, ее значение, признаки.
- •Понятие налоговой политики(нп) государства, ее цель и задачи. Инструменты нп.
- •Формы и методы осуществления нп.
- •Налоговая политика рф на современном этапе, ее основные направления.
- •Законодательство о налогах и сборах рф. Налоговый кодекс рф.
- •Иерархия нормативных актов в области налогообложения, порядок принятия и введения в действия.
- •Действия актов о налогах и сборах во времени и пространстве.
- •Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты.
- •Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •Виды и структура налогового контроля.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налоговая декларация.
- •Обжалование актов налогового органа и их должностных лиц.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Налог на имущество организаций.
- •Зачет и возврат изменения уплаченных или изменение взысканных сумм.
- •Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Налог на прибыль организации.
- •Оформление результатов проверки.
- •Условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени.
- •Виды налоговых проверок.
- •Формы и методы проведения налоговых проверок.
- •Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
- •Взыскание задолжности по налогам и сборам.
- •Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Транспортный налог.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Отличия и сходства налогов, сборов и пошлин.
ст. 8 НК РФ налог- «обяз-ный, индив-ный, безв-дный платеж, взимаемый с орг-ций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собст-сти, хоз-ого ведения или опер-ого упр-ия ден-ых ср-в в целях фин-ого об-ния деят-ти гос-ва и (или) мун-ых обр-ний». В соотв-вии с п. 2 ст. 8 под сбором пон-тся «обяз-ный взнос, взим-ый с орг-ций и физ лиц, уплата к-го явл-я одним из условий совершения в отн-ии плательщиков сборов гос-ми органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юр-ки значимых действий, вкл предоставление опр-ных прав или выдачу разрешений (лицензий)».Зак-ль наз-ет сбор взносом в отличие от налога, кот-й назван платежом. В этом подчеркивается разовый характер сбора. Законодатель не уст-вает обязательность денежной формы данного взноса. Этот взнос явл обязательным, т.е. имущ-ные отн-ния, связанные со сборами, основываются не на равенстве сторон, а на властном подчинении одной стороны (плательщика) др-ой (гос-ву). Необходимость внесения сбора опр-ся волей гос-ной власти независимо от волеизъявления потенциальных плательщиков сборов. Уплата сбора пред-ет собой одно из условий совершения в отношении плательщика сбора гос-и органами, органами местного сам-ия, иными уполн-ми органами, должн-ми лицами юрид-ки значимых действий. Уплата сбора дает плательщику право требовать от гос-ных органов (органов местного самоуправления, иных должностных органов, должностных лиц) совершения опред-х действий. Следует отметить, что законодатель не указывает на обязательность внесения сбора за счет ден-ых ср-в, принадлежащих плательщику сбора на праве собст-ти, хоз-ого ведения или опер-ного упр-ния. Др словами, зак-ль допускает возм-ть уплаты сбора 3-ими лицами (обязанность по уплате налога д-ны осущ-лять сами налогопл-щики). Приведенное в п. 2 ст. 8 НК РФ определение не сод-жит указания на цель взимания сбора. Если налог м/т взиматься только в целях фин-вого об-ния деят-ти гос-ва и (или) муниц-ых обр-ний, то при взимании сборов м/т преследоваться и иные цели (н-р, фин-вое обеспечение деят-ти отдельного гос-ного органа). В соотв со ст. 333.16: Гос-ая пошлина - сбор, взимаемый с орг-ций и физ лиц, при их обращении в гос-ные органы, органы местного самоупр-ния, иные органы и (или) к должностным лицам, кот-е уполномочены в соот-вии с зак-ыми актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и норм-ми правовыми актами органов местного сам-ния, за совершением в отношении этих лиц Юрид-ки значимых действий.
-
.
-
Критерии налогообложения.
В соотв со ст 3 НКРФ. 1.Каждое лицо д/но уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законод-во о налогах и сборах основ-ся на признании всеобщности и равенства налогооб-ия при уст-ии налогов учит-ся фактич спос-ть налогопл-ов к уплате налогов.2. Налоги и сборы не м/т иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из соц-ых, расовых , нац-ых и иных подобных критериев. 3. Не допускается устанавливать дифференц ставки налогов, налоговые льготы в зав-ти от формы собственности гражданства физ лиц. 4. Налоги и сборы д-ны иметь экон основания и не м/т быть произвольными. Не доп-мы н и с препятст-ие реал-ции гражданами своих конст-ых прав. 5. Не доп-ся устан-ть н и с, наруш-щие единое эк прост-во РФ, в частности, прямо или косвенно , ограничивающие своб-ое переем-ние в пределах терр-рии РФ, товаров (раб и усл, фин ср-тв) или препят-вие незапр-ой законом эк дея-ти физ лиц или орган-ции. 6. Ни на кого не м/т быть возложена обяз-ть уплач-ть н и с, а также иные взносы и платежи, обладающие, установ-ными НК признаками н и с не пред-ые НК, либо устан-ные в ином порядке, чем это опред-но НК. 7. При уст-ии налогов д/ны быть опред-ны все элементы налог-ия, акты зак-ва о н и с, д/ны быть сфор-ны таким образом, чтобы каждый точно знал какие н и с, когда и в каком порядке он д/н платить. 8. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов зак-ва о н и с, толкуются в пользу налогоплательщика.