- •11 000 Бухгалтерских проводок (с комментариями)
- •А.Б.Тепляков как работать с книгой
- •10000 - Внеоборотные активы
- •10100 - Поступление (закупка) основных средств
- •10200 - Поступление (закупка) нематериальных активов
- •10300 - Поступление (прочее) основных средств
- •10400 - Поступление (прочее) нематериальных активов
- •10500 - Строительно-монтажные работы (смр)
- •10600 - Оборудование к установке
- •10700 - Аренда и безвозмездное пользование
- •10800 - Реализация и прочее выбытие основных средств
- •10900 - Реализация и прочее выбытие нематериальных активов
- •11000 - Реконструкция (модернизация) основных средств
- •11100 - Переоценка
- •11200 - Отложенные налоговые активы
- •11300 - Ноу-хау
- •11400 - Прочие операции
- •20000 - Производственные запасы
- •20100 - Оприходование (закупка)
- •20200 - Оприходование (прочее)
- •20300 - Реализация
- •20400 - Безвозмездная передача
- •20500 - Инвентаризация по фактурной стоимости
- •20600 - Инвентаризация по учетной стоимости
- •20700 - Инвентаризация спецоснастки и спецодежды
- •20800 - Переоценка
- •20900 - Прочие операции
- •30000 - Фактические затраты (издержки)
- •30100 - Товарно-материальные ценности
- •30200 - Зарплата и налоги
- •30300 - Амортизация
- •30400 - Расходы будущих периодов
- •30500 - Некапитальные работы
- •30600 - Брак в производстве
- •30700 - Расходы на продажу (коммерческие расходы)
- •30800 - Прочие операции
- •40000 - Продукция (товары, работы, услуги). Реализация
- •40100 - Оприходование (закупка)
- •40200 - Оприходование (прочее)
- •40300 - Комплектация и узловая сборка
- •40400 - Реализация товаров
- •40500 - Реализация готовой продукции
- •40600 - Реализация работ, услуг
- •40700 - Мена
- •40800 - Скидка (кредит-нота)
- •40900 - Расчеты с реализаторами
- •41000 - Расчеты с комитентами
- •41100 - Инвентаризация товаров
- •41200 - Инвентаризация готовой продукции
- •41300 - Переоценка
- •41400 - Розничная торговля (счет 42)
- •41500 - Контрольно-кассовые машины
- •41600 - Предоставленные (полученные) краткосрочные займы
- •41700 - Предоставленные (полученные) долгосрочные займы
- •41800 - Предоставленные (выданные) займы в неденежной форме
- •41900 - Прочие операции
- •50000 - Денежные средства (касса, банк)
- •50100 - Приход (оплата)
- •50200 - Расход (оплата)
- •50300 - Приход (прочее)
- •50400 - Расход (прочее)
- •50500 - Денежные документы
- •50600 - Переводы в пути
- •50700 - Ошибки выписки банка
- •50800 - Краткосрочные кредиты банков. Краткосрочные займы,
- •50900 - Долгосрочные кредиты банков.
- •51000 - Специальные счета в банках
- •51100 - Предоставленные (выданные) займы в денежной форме
- •51200 - Предоставленные займы для работников
- •51300 - Инвентаризация кассы
- •51400 - Прочие операции
- •60000 - Ценные бумаги
- •60100 - Поступление (покупка)
- •60200 - Поступление (прочее)
- •60300 - Реализация
- •60400 - Прочие операции
- •70000 - Расчеты с персоналом
- •70100 - Оплата труда
- •70200 - Прочие операции
- •80000 - Взаиморасчеты и подотчетные лица
- •80100 - Подотчетные лица
- •80200 - Дебиторы
- •80300 - Кредиторы
- •80400 - Страхование
- •80500 - Претензии
- •80600 - Авансы и предоплаты
- •80700 - Аренда
- •80800 - Бартер
- •80900 - Расчеты векселями
- •81000 - Отложенные налоговые обязательства
- •81100 - Приобретенные права требования
- •81200 - Новация обязательств
- •81300 - Прочие операции
- •90000 - Финансовые результаты
- •90100 - Прибыль и выплаты
- •90200 - Капитал и резервы
- •90300 - Прочие операции
10500 - Строительно-монтажные работы (смр)
Типовая операция 10501 - "СМР хозяйственным способом. Списание материалов по фактурной стоимости в монтаж".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
10 |
Списана фактическая себестоимость израсходованного материала |
2 |
98-2-3 |
91-1 |
Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) |
Типовая операция 10502 - "СМР хозяйственным способом. Списание объектов инвентаря и хозяйственных принадлежностей (ИХП) в монтаж".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
10-9 |
Списана фактическая себестоимость израсходованного ИХП |
2 |
98-2-3 |
91-1 |
Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного ИХП на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) |
Типовая операция 10503 - "СМР хозяйственным способом. Списание материалов по учетной стоимости в монтаж".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
10 |
Списана учетная себестоимость израсходованного материала |
2 |
08-3 |
16 |
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетнойи фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 |
3 |
98-2-3 |
91-1 |
Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) |
Типовая операция 10504 - "СМР хозяйственным способом. Начисление заработной платы рабочим".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
70 |
Отражена начисленная сумма заработной платы |
2 |
70 |
68-1 |
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица |
3 |
70 |
50-1 |
Выдана зарплата |
Типовая операция 10505 - "СМР хозяйственным способом. Начисление налогов с оплаты труда".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
69-1 |
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ |
2 |
08-3 |
69-3-1 |
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС |
3 |
08-3 |
69-3-2 |
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС |
4 |
08-3 |
68 |
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет |
5 |
08-3 |
69-2-2 |
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии |
6 |
08-3 |
69-2-3 |
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии |
7 |
08-3 |
69-11 |
Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) |
Типовая операция 10506 - "СМР хозяйственным способом. Списание общехозяйственных расходов, приходящихся на строительство".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
26 |
Отражена доля общехозяйственных расходов, приходящихся на капитальное строительство |
Типовая операция 10507 - "СМР хозяйственным способом. Списание затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящихся на строительство".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
23 |
Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящихся на капитальное строительство |
Типовая операция 10508 - "СМР хозяйственным способом. Начисление амортизации (износа) объектов основных средств".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
02-1 |
Отражена сумма амортизации (износа) объекта основных средств |
2 |
98-2-1 |
91-1 |
Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) |
Типовая операция 10509 - "СМР хозяйственным способом. Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
05 |
Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете |
2 |
98-2-2 |
91-1 |
Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) |
Типовая операция 10510 - "СМР хозяйственным способом. Создание резервов предстоящих расходов за счет затрат (расходов) капитального строительства".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
96 |
Включены ежемесячные отчисления в резервы предстоящих расходов в затраты (расходы) капитального строительства |
Типовая операция 10511 - "СМР хозяйственным способом. Начисление земельного налога".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
68 |
Начислен земельный налог на капитальное строительство |
Типовая операция 10512 - "СМР хозяйственным способом. Списание выявленных недостач и потерь в капитальном строительстве за счет виновных лиц".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 94-1 │ 08-3 │Отражена выявленная сумма фактических затрат │
│ │ │ │(расходов) капитального строительства, │
│ │ │ │приходящаяся на недостачи и потери при │
│ │ │ │возведении объекта основных средств │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 08-3 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей - │
│ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм│
│ │ │ │на затраты капитального строительства │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │
│ │ │ │за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Убыль ценностей сверх нормы погашена из │
│ │ │ │заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 10513 - "СМР хозяйственным способом. Списание выявленных недостач и потерь в капитальном строительстве, если виновные лица не установлены".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
94-4 |
08-3 |
Отражена выявленная сумма фактических затрат (расходов) капитального строительства, приходящаяся на недостачи и потери при возведении объекта основных средств |
2 |
08-3 |
94-4 |
Оприходована (возмещена) убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах нормна затраты капитального строительства |
3 |
91-2 |
94-4 |
Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации |
Типовая операция 10514 - "СМР хозяйственным способом. Списание выявленных недостач и потерь в капитальном строительстве по чрезвычайным обстоятельствам".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
91-1 |
08-3 |
Отражена выявленная сумма фактических затрат (расходов) капитального строительства, приходящаяся на недостачи и потери при возведении объекта основных средств, в качестве прочих расходов |
2 |
94-4 |
91-1 |
Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д.- в пределах норм в качестве прочихдоходов |
3 |
08-3 |
94-4 |
Оприходована (возмещена) убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д.- в пределах норм на затраты капитального строительства |
Типовая операция 10515 - "СМР подрядным способом. Отражение расходов подрядчиков по выполненным строительно-монтажным работам с НДС".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
60 (76) |
Списана стоимость выполненных работ на затраты (расходы) капитального строительства (без НДС) |
2 |
97 |
60 (76) |
Списана стоимость выполненных работ без НДС на расходы (затраты) будущих периодов (если есть) |
3 |
19-1 |
60 (76) |
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам сторонней организации |
Типовая операция 10516 - "СМР подрядным способом. Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на затраты (расходы) капитального строительства".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
08-3 |
97 |
Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на затраты (расходы) капитального строительства |
Типовая операция 10517 - "Поступление дохода от размещения временно свободных заемных средств на капитальное строительство на расчетный счет организации".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
51 |
08-3 |
Поступили доходы от инвестиционного актива на расчетный счет организации |
Типовая операция 10519 - "Поступление дохода от размещения временно свободных заемных средств на капитальное строительство на специальный счет организации".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
55 |
08-3 |
Поступили доходы от инвестиционного актива на специальный счет организации |
Типовая операция 10520 - "Отражение дохода от размещения временно свободных заемных средств на капитальное строительство на расчетах с дебиторами".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
76 |
08-3 |
Отражены доходы от инвестиционного актива на расчетах с дебиторами |
Типовая операция 10521 - "Приемка объекта капитального строительства производственного назначения с НДС".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
01 |
08-3 |
Начислена стоимость выполненных работ капитального строительства без НДС (первоначальная стоимость объекта основных средств без НДС) |
2 |
68-2 |
19-1 |
Принят к вычету из бюджета НДС в месяце принятияна учет объекта основных средств, завершенного капитальным строительством. Объект построен хозяйственным способом |
3 |
84-3 |
84-4 |
Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято решение компетентного органа организации) |
Типовая операция 10522 - "Приемка объекта капитального строительства производственного назначения без НДС".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
01 |
08-3 |
Начислена стоимость выполненных работ капитального строительства с НДС (первоначальнаястоимость объекта основных средств с НДС) |
2 |
84-3 |
84-4 |
Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято решение компетентного органа организации) |
Типовая операция 10523 - "Приемка объекта капитального строительства непроизводственного назначения".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
01 |
08-3 |
Начислена стоимость выполненных работ капитального строительства без НДС (первоначальная стоимость объекта основных средств без НДС) |
2 |
91-2 |
19-1 |
Списан на прочие расходы организации НДС в месяце принятия на учет объекта основных средств, завершенного капитальным строительством. Объект построен хозяйственным способом |
3 |
84-3 |
84-4 |
Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято решение компетентного органа организации) |
Типовая операция 10524 - "Реализация объекта незавершенного капитального строительства сторонним организациям по расчетным документам - безналичному расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка".
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
1 |
62-1 (76) |
91-1 |
Начислена продажная (договорная) стоимость объекта незавершенного капитального строительства с учетом всех налогов на прочие доходы организации |
2 |
91-2 |
68-2 |
Начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости реализованного объекта незавершенного капитального строительства (по расчету) |
3 |
91-2 |
08-3 |
Списаны фактические затраты (себестоимость) реализованного объекта незавершенного капитального строительства на прочие расходы организации |
4 |
68-2 |
19-1 |
Принят к вычету из бюджета НДС по реализованномуобъекту незавершенного капитального строительства |