2.2 Анализ фонда оплаты труда ооо «Комплекс»

Абсолютное отклонение фонда заработной платы ООО «Комплекс» отражено в таблице 10.

Таблица 10

Абсолютное отклонение ФЗП ООО «Комплекс»

Показатель	Годы
	2012	2013	Откл-е
ФЗП, тыс. руб.	19654	17030	-2624
Переменная сумма ФЗП, тыс. руб.	3894	2704	-1190
Постоянная сумма заработной платы, тыс. руб.	15760	14326	-1434

На основании данных таблицы можно определить относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом изменения объема производства. Расчет представлен в таблице 11.

Таблица 11

Относительное отклонение ФЗП, с учетом изменение объема производства

Показатель	2012г.	2013г.
ФЗП, тыс. руб., в том числе	19654	17030
Переменная сумма ФЗП, тыс. руб.	3894	2704
Постоянная сумма заработной платы, тыс. руб.	15760	14326
Объем оказанных услуг , тыс. руб.	348562	154211
Индекс объема оказанных услуг	х	0,44
ФЗП, скорректированный на индекс объема выпуска продукции, тыс. руб.	х	17473
Относительное отклонение ФЗП с учетом изменения объема производства, тыс. руб.	х	-1442

На основании полученных результатов видно, что фонд заработной платы на предприятии с учетом изменения объема производства имеет экономию в размере 1442 тыс. руб.

Для более полного анализа необходимо проанализировать состав премиальных выплат ООО «Комплекс» » (таблица 12).

Таблица 12

Анализ премиальных выплат

Вид премии	2012г.	2013г.	Откл-е
Премирование за основные результаты хозяйственной деятельности	2932	1521	1411
За выполнение работ на отдельных участках производства, требующих особого качества и повышенной ответственности	1274	645	629
выполнение дополнительных или сверхнормативных работ без увеличения численности персонала	688	547	141
Итого	3894	2704	1990

Основную долю в премиальных выплатах составляют премии за основные результаты хозяйственной деятельности, наблюдается рост данных показателей.

Для того чтобы оценить эффективность затрат на персонал необходимо исчислить соотношение их с показателями работы фирмы (таблица13)

Таблица 13

Показатели эффективности затрат на персонал

Показатель	Годы
	2012	2013	Откл-е
ФЗП, тыс. руб.	19654	17030	-2624
Объем оказанных услуг, тыс. руб.	348562	154211	-194351
Прибыль от продаж, тыс. руб.	47308	19688	-27620
Сумма чистой прибыли, тыс. руб.	86432	66971	-19461
Выручка на рубль затрат на персонал	17,7	9,0	-8,7
Прибыль от продаж на рубль затрат на персонал	2,4	1,2	-1,2

По результатам расчетов видно, что показатель выручки на рубль затрат на персонал снижается год от года, но чистая прибыль напротив увеличивается, В целом анализ свидетельствует о не эффективности использования затрат.