- •Р Конспект лекций Финансы и кредит (Балабанов а.И - 2008) аздел 1. Деньги как материальная основа финансов
- •Тема 1 Свойства, функции и роль денег в рыночной экономике
- •Вопрос 1.1 Свойства и роль денег
- •Вопрос 1.2 Функции денег
- •С этой функцией связано понятие ликвидность денег.
- •Раздел 2 Финансы
- •Тема 2 Сущность, функции и роль финансов в системе денежных отношений
- •Вопрос 2.1. Свойства и роль финансов
- •Управление финансами – это совокупность мероприятий направленных на обеспечение целей финансовой политики.
- •Вопрос 2.2. Функции финансов Финансам как экономической категории присущи следующие функции:
- •Вопрос 2.3. Цели и задачи финансовой политики
- •Вопрос 2.4. Методы управления финансами
- •Тема 3. Финансовый механизм
- •Вопрос 3.1. Цели, задачи и функции финансового механизма
- •Вопрос 3.2. Структура финансового механизма
- •Тема 4. Финансовый менеджмент
- •Вопрос 4.1. Цели, задачи и функции финансового менеджмента
- •Главная цель финансового менеджмента:
- •Вопрос 4.2. Органы управления финансами
- •Вопрос 4.3. Структура оборотных и внеоборотных активов предприятия
- •Вопрос 4.4. Методы финансового планирования и прогнозирования
- •Тема 5. Финансовый контроль
- •Вопрос 5.1. Сущность и методы финансового контроля
- •Вопрос 5.2. Виды и формы финансового контроля
- •Тема 6. Финансовые риски
- •Вопрос 6.1. Классификация рисков
- •Вопрос 6.2. Методы управления риском
- •Вопрос 6.3. Методы хеджирования финансовых рисков
- •Тема 7. Страховая система рф
- •Вопрос 7.1. Сущность и функции страхования
- •Вопрос 7.2. Отрасли, виды и формы страхования
- •Тема 8. Финансовая система рф
- •Вопрос 8.1. Структура финансовой системы рф
- •Государственные финансы
- •Финансы
- •Вопрос 8.2. Государственные финансы
- •Вопрос 8.3. Территориальные финансы
- •Вопрос 8.4. Финансы хозяйствующих субъектов
- •Вопрос 8.5. Финансы граждан
- •Вопрос 8.6. Нормативно-правовые акты, регулирующие финансовую систему рф
- •Тема 9. Бюджетная система рф
- •Вопрос 9.1. Бюджетная политика и бюджетное устройство государства
- •Вопрос 9.2. Структура бюджетной системы рф
- •Вопрос 9.3. Принципы бюджетной системы рф
- •Вопрос 9.4. Бюджетная классификация рф
- •Вопрос 9.5. Пути регулирования дефицитом и профицитом государственного бюджета
- •9.6. Доходы и расходы федерального бюджета рф Поступления доходов в федеральный бюджет подразделяется по разделам:
- •Распределение расходов федерального бюджета подразделяется по разделам и подразделам функциональной классификации расходов:
- •Тема 10. Внебюджетные фонды
- •Вопрос 10.1. Структура и классификация денежных фондов
- •Вопрос 10.2. Цели и задачи пенсионного фонда рф
- •Вопрос 10.3. Цели и задачи фондов обязательного медицинского страхования рф
- •Вопрос 10.4. Цели и задачи фонда социального страхования рф
- •Тема 11. Финансовый рынок
- •Вопрос 11.1. Сущность и функции финансового рынка
- •Вопрос 11.2. Рынок ценных бумаг
- •Тема 12 Налоговая система рф
- •Вопрос 12.1 Свойства налога и сбора в налогообложении
- •Основные признаки налоговых отношений:
- •Вопрос 12.2 Функции и элементы налога
- •Вопрос 12.3. Структура налоговой системы рф
- •Раздел 3 Кредит
- •Тема 13 Сущность и роль кредита в экономической системе
- •Вопрос 13.1 Сущность и роль кредита
- •Вопрос 13.2 Функции кредита
- •Тема 14 Виды кредита
- •Вопрос 14.1. Виды кредита
- •Тема 15 Формы финансового кредита
- •Вопрос 15.1 Формы финансового кредита
- •Тема 16 Формы коммерческого кредита
- •Вопрос 16.1 Формы коммерческого кредита
- •Тема 17 Кредитная система рф
- •Вопрос 17.1. Структура и звенья кредитной системы рф
- •Вопрос 17.2. Управление государственным долгом
- •Вопрос 17.3. Нормативно-правовые акты, регулирующие кредитную систему рф
- •Тема 18 Банковская система рф
- •Вопрос 18.1 Структура банковской системы рф
- •Вопрос 18.2 Цели, задачи и функции Центрального банка
- •Вопрос 18.3 Основные виды банковских операций
- •Раздел 4. Международные финансовые отношения
- •Тема 19 Международная финансовая система
- •Вопрос 19.1. Принципы функционирования международных финансово-кредитных организаций
- •Вопрос 19.2. Этапы развития мировой валютной системы
- •Вопрос 19.3. Сущность и конвертируемость валют
- •По характеру принадлежности выделяют следующие виды валют:
- •По характеру использования выделяют следующие виды валют:
- •По характеру конвертируемости выделяют следующие виды валют:
- •По использованию в валютных операциях выделяют следующие виды валют:
- •По методу расчета существуют следующие виды обменного курса:
- •По характеру обмена существуют следующие виды обменного курса:
- •Нормативно-правовые акты
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
Тема 16 Формы коммерческого кредита
Вопрос 16.1 Формы коммерческого кредита
К формам коммерческого кредита относятся:
Фирменный кредит – это предоставление одним хозяйствующим субъектом другому хозяйствующему субъекту в виде отсрочки платежа за поставленный товар. При этом активно используется вексель как письменное обязательство должника уплатить кредитору или другому лицу определённую сумму денег в установленный срок.
Противоположностью фирменного кредита является аванс или задаток, т.е. предоплата покупателя.
Аванс – это денежная сумма, выдаваемая в счёт предстоящих платежей за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.
Задаток – это денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счёт причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.
Потребительский кредит – это предоставление населению товаров личного потребления длительного пользования с рассрочкой платежа. Различают следующие направления: автокредитование, ипотечное кредитование и кредит на неотложные нужды.
Вексельный кредит (т.е. учёт векселя) – это предоставление банком вексельного кредита векселедержателю, путём покупки (т.е. учёта) векселя до наступления срока платежа по нему. Векселедержатель получает от банка сумму, указанную в векселе, за вычетом учётного процента.
Учетный процент – это комиссионное вознаграждение банка, которое представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банком при его покупки.
Факторинг – это кредитование оборотных средств.
Факторинг представляет собой погашение дебиторской задолженности покупателя. Он является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности.
Цель факторинга заключается в получение денежных средств, в сроки определённые договором. В результате продавец напрямую независим от платежеспособности покупателя.
Факторинг (рис. 7) осуществляется следующим образом:
Банк заключает договор с продавцом, при этом определяется сумма по операциям факторинга, в пределах которой может производиться поставка товаров без риска неполучения платежа. В момент предоставления платёжных документов, за отправленный товар, банк перечисляет продавцу около 70 % денежных средств, от стоимости товара. После получения платежа, из банка покупателя, за полученный товар, банк продавца перечисляет продавцу оставшиеся 30 %, за вычетом комиссионного вознаграждения за факторинг.
1 – Отправка товара;
2 – Предоставление кредита в размере 70% денежных средств;
3 – Оплата товара денежными средствами;
4 – Поступление денежных средств за товар;
5 – Предоставление остальных 30% денежных средств за вычетом платы за факторинг.
Форфетирование (т.е. форфейтинг) – это кредитование экспорта банком или финансовой компанией, путём покупки ими без оборота на продавца векселей или других требований по внешнеторговым операциям. Понятие «Без оборота на продавца» означает, что данный вексель не может быть предъявлен к оплате лицу, которое, являясь временным векселе-держателем, передал его в счёт своего долга другому лицу.
Форфетирование применяется, как правило, при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа, которая может достигать до 7 лет.
Форфетирование осуществляется следующим образом:
Банк покупает векселя, без оборота на продавца, по экспортно-импортным операциям со скидкой (т.е. с учётом своих комиссионных). После этого он может ждать выплаты по нему или продать этот вексель другим лицам.
Форфетирование предполагает переход всех рисков по долговому обязательству к его покупателю, т.е. к форфетору. Поэтому форфетор требует обычно гарантию первоклассного банка той страны, в которой функционирует данный должник, т.е. покупатель оборудования.
При расчёте дисконта, форфеторы обычно добавляют несколько льготных дней (обычно 3 дня) к фактическим дням, которые остаются до погашения векселя и выплаты денег по нему.
Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путём списания банком денег со счёта клиента сверх его остатка. В результате образуется задолженность клиента банку, т.е. отрицательный баланс (или дебетовое сальдо для банка).
Овердрафт (рис. 8.) осуществляется следующим образом:
Заключается договор, в котором устанавливается: сумма овердрафта; условия предоставления кредита; порядок его погашения; размер % за кредит. Покупатель, как клиент, обладающий разными источниками доходов, покупает товар. Банк снимает со счёта своего клиента необходимую сумму и перечисляет эту сумму в месте с недостающей частью денег (которую он предоставляет своему клиенту в кредит) продавцу. В результате на счёте клиента образуется отрицательное сальдо. После того как на счёт клиента поступают денежные средства из разных источников дохода (например, за проданный товар, где он выступает уже в роли продавца), задолженность клиента банку погашается.
1 – Предоставление недостающих денежных средств, в виде кредита;
2 – Перечисление денежных средств за товар;
3 – Поступление денежных средств на счёт покупателя;
4 – Возврат предоставленного кредита и процента по овердрафту.
Кредит по открытому счёту – это предоставление товаров в кредит без обеспечения обязательством, путем записи долга на лицевом счете покупателя и погашение его в установленные сроки.(с 2004 г. в России использование не допускается).
Такой кредит предоставляется между постоянными партнёрами, особенно при многократных поставках однородных товаров.
Кредит по открытому счёту осуществляются следующим образом:
Продавец отправляет товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счёта, открытого им на имя покупателя. Через определённый срок, который оговорён контрактом, покупатель погашает свою задолженность. Такой кредит выгоден, прежде всего, для покупателя, т.к. отсутствует риск оплаты за не поставленный товар.