- •Л.И. Комлева, е.В. Комлев Налоговый менеджмент
- •Основные термины
- •Общие положения
- •1. Фискальная политика – необходимое условие существования государства
- •1.1. Понятие фискальной политики
- •Инструментарий фискальной политики
- •1.1.1. Политика стабилизации
- •1.1.2. Дискреционная фискальная политика
- •1.1.3. Бюджетная политика
- •1.1.4. Политика государственных доходов и расходов
- •1.1.5. Налоговая политика
- •1.2. Виды фискальной политики
- •1.2.1. Экспансионистская фискальная политика
- •1.3. Эффект мультипликатора
- •1.4. Налог, его структура, понятийный аппарат. Элементы налога
- •1.4.1. Структура налога
- •1.4.2. Элементы налога
- •1.4.3. Участники налоговых отношений
- •1.5. Базовые концепции налогообложения
- •1.6. Понятие налоговых льгот. Их классификация
- •2. Налоговый менеджмент, составная часть финансового менеджмента
- •2.1. Понятие агентской теории
- •2.2. Оценка эффективности работы менеджеров
- •2.3. Непосредственное вмешательство акционеров в оперативное управление компанией
- •2.4. Понятие «Денежные потоки»
- •2.4.1. Денежные потоки от активов
- •2.4.2. Операционные денежные потоки
- •Корпорация к
- •Корпорация «к»
- •Денежные потоки кредиторам и акционерам
- •Корпорация к
- •Корпорация к
- •Итоговая классификация денежных потоков
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •2.5. Информационная система финансового менеджмента в организациях
- •2.6. Взаимосвязь финансового и налогового менеджмента
- •2.7. Основы управления налогами на предприятии
- •2.8. Предмет и методология налогового менеджмента
- •2.9. Влияние ценовой политики на налоговый менеджмент
- •1. По характеру обслуживаемого оборота различают следующие виды цен.
- •2. В зависимости от государственного воздействия, регулирования, степени конкуренции на рынке различают следующие виды цен: свободные (рыночные) и регулируемые.
- •3. По способу установления, фиксации различают: твердые, подвижные, скользящие цены. Эти виды цен устанавливаются в договоре, контракте.
- •5. Вид цены довольно часто определяется видом рынка, на котором она образуется. В зависимости от вида рынка различают: цены товарных аукционов, биржевые котировки, цены торгов.
- •6. С учетом фактора времени различают: постоянные, сезонные, ступенчатые цены. Постоянная цена – цена, срок действия которой заранее не определен.
- •7. Внутрифирменные цены.
- •8. По условиям поставки и продажи различают следующие виды цен:
- •2.10. Понятие налоговая нагрузка
- •2.10.1. Иные методики определения налоговой нагрузки Следующая методика определения налоговой нагрузки экономического субъекта разработана л.Н. Крейниной
- •Методика а. Кадушина и н. Михайловой
- •Методика е.А. Кировой
- •Методика м.И. Литвинова
- •2.11. Анализ доли уплачиваемых налогов для принятия управленческих решений
- •2.12. Факторы оптимизации налогового менеджмента и его эффективность
- •2.13. Правильный выбор налоговых менеджеров на предприятие
- •3. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента
- •3.1. Налоговый менеджмент и планирование на предприятии
- •3.2. Налоговый менеджмент и его роль в системе налогового планирования
- •3.3. Планирование как этап непрерывного цикла управления
- •3.3.1. Объект управления. Организация работы налоговой службы предприятия
- •3.4. Цели и принципы налогового планирования
- •3.5. Методика и условия осуществления налогового планирования
- •3.6. Элементы и экономические аспекты налогового планирования
- •3.7. Этапы и пределы налогового планирования
- •3.8. Ограничения применения налогового планирования
- •3.9. Участники процесса налогового планирования
- •3.10. Понятие финансовой минимизации
- •3.11. Расчет эффективности минимизации налогов
- •3.12. Налоговые риски: классификация и приемы управления
- •3.13. Холдинги: управление налоговой функцией
- •4. Понятие налогового правонарушения и ответственность
- •4.1. Налоговое правонарушение
- •4.2. Налоговая санкция
- •4.3. Понятие уголовная налоговая и административная ответственность
- •Заключение
- •Контрольные вопросы
- •Справочный материал
- •Федеральные налоги
- •Региональные налоги
- •Местные налоги
- •Специальные налоговые режимы
- •Тесты по курсу
- •1 Вариант
- •Вариант 2 для самостоятельного решения
- •Темы рефератов по курсу «Налоговый менеджмент»
- •Список литературы
- •Содержание
- •Налоговый менеджмент
- •603950, Н.Новгород, Ильинская, 65
Вариант 2 для самостоятельного решения
Вопрос № 1
Какие этапы налогового планирования как непрерывного цикла управления существуют?
Варианты ответа:
1. Анализ налоговой политики организации.
2. Анализ договорной политики организации.
3. Проведение инвентаризации.
Вопрос № 2
Что включает в себя понятие «концепции налогообложения?
Варианты ответа:
1. Комплексная экспертиза (юридическая, бухгалтерская, налоговая, финансовая).
2. Принципы налогообложения на макроуровне.
3. Принципы налогообложения на микроуровне.
Вопрос № 3
Каким критериям должно соответствовать осуществление налогового планирования для принятия правильных управленческих решений?
Варианты ответа:
Соизмеримость его результатов и затрат на его осуществление.
Полное соответствие налоговому и гражданскому законодательству.
Обеспечивать комплексный подход по планированию всех налогов.
Уменьшения налоговой нагрузки любыми средствами.
Применение схем ухода от налогообложения.
Вопрос № 4
От чего зависит эффективность налогового менеджмента?
Варианты ответа:
1. От уровня, на котором находится налоговое планирование.
2. От величины налоговой нагрузки.
3. От бухгалтерской службы организации.
4. От кадровой службы организации.
Вопрос № 4
Какие инструменты фискальной налоговой политики существуют?
Варианты ответа:
1. Изменение трансфертных платежей .
2. Манипулирование налоговыми ставками.
3. Изменение распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней.
Вопрос № 5
Какие направления налогового планирования существуют?
Варианты ответа:
Стратегическое налоговое планирование.
Тактическое налоговое планирование.
Корпоративное налоговое планирование.
Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта.
Вопрос № 6
Для оптимизации каких налогов актуален выбор низконалоговых территорий на уровне управленческих решений?
Варианты ответа:
1. Региональных налогов.
Налога на землю.
НДС.
Вопрос № 7
Что такое противозаконное налоговое планирование?
Варианты ответа:
1. Отношения по поводу установления, введения и уплаты налогов.
2. Криминальное применение схем ухода от налогообложения.
3. Занижение выручки.
Вопрос № 8
В чем сущность государственной фискальной политики?
Варианты ответов
1. Обязательное исполнение бюджетов всех уровней.
2. Совокупность государственных мероприятий по организации управления финансовыми ресурсами государства.
3. Регулировка глобальных экономических процессов в стране.
Вопрос № 9
Кто является участником налоговых отношений?
Варианты ответа:
Налоговые органы.
Таможенные органы.
Налоговые агенты.
Налогоплательщики.
Органы местного самоуправления.
Вопрос № 10
В чем заключается суть понятия налоговый менеджмент как функция управления предприятием?
Варианты ответа:
1. Наличие взаимосвязанных условий развития стратегий бизнес-планов и бюджетов по налогам.
2. Готовность администрации осуществлять налоговое планирование на основе стратегических и тактических планов и четко сформулированных принципов управления.
3. Разработка системы налогового планирования, включая внутренний контроль налоговых расчетов.
4. Мониторинг системы факторов, влияющих на условия реализации налоговых планов и налоговое планирование.
5. Своевременная сдача отчетности.