2. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса

2.1. Предварительная оценка финансового состояния организации

Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов.

На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности организации, выявляются изменения в составе ее имущества и источниках финансирования, определяются соотношения отдельных видов статей актива и пассива баланса, их удельный вес в валюте баланса.

В таблице 2.1 представлен сравнительный аналитический баланс ОАО «Новатэк», составленный по бухгалтерскому балансу (Приложение 1).

Таблица 2.1

Анализ динамики и структуры внеоборотных активов

Показатели	Значение, тыс. руб.				Удельный вес, %				Абсолютное изменение, тыс. руб.				Темп прироста, %				Изменение удельного веса, %
	2010	2011	2012	2010		2011	2012	общее		2011	2012	общий		2011	2012	общее		2011	2012
1.Нематериальные активы	6952	6153	6156	0,01		0,004	0,003	-796		-799	3	-11,45		-11,49	0,05	-0,003		-0,002	-0,001
2. Основные средства	389 498	262 628	260 505	0,34		0,169	0,116	-128993		-126870	-2123	-33,12		-32,57	-0,81	-0,22		-0,172	-0,053
3.Доходные вложения в материальные ценности	287 661	249 324	229 984	0,25		0,160	0,102	-57677		-38337	-19340	-20,05		-13,33	-7,76	-0,15		-0,091	-0,058
4.Финансовые вложения	113 568 228	154 830 739	224 244 726	99,37		99,651	99,774	110676498		41262511	69413987	97,45		36,33	44,83	0,40		0,281	0,123
5.Отложенные налоговые активы	11 523	12 446	9 661	0,01		0,008	0,004	-1862		923	-2785	-16,16		8,01	-22,38	-0,01		-0,002	-0,004
6.Прочие внеоборотные активы	24 407	11 066	1 036	0,02		0,007	0,000	-23371		-13341	-10030	-95,76		-54,66	-90,64	-0,02		-0,014	-0,007
Итого по разделу 1	114 288 269	155 372 356	224 752 068					110463799		41084087	69379712	96,65		35,95	44,65

Таблица 2.2

Анализ динамики и структуры финансовых вложений

Наименование показателя	Значение				Абсолютное изменение, т.руб.			Удельный вес,%				Изменение уд.веса,%
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	За 2011		За 2012	2010		2011	2012	2011		2012
Долгосрочные всего,	113568228	154830739	224244726	41262511		69413987	69,50		79,37	81,49	9,88		2,12
в том числе:
1.Вложения в уставные капиталы	103251085	145727675	216108742	42476590		70381067	63,18		74,71	78,54	11,52		3,83
2.Предоставленные займы	10317143	9103064	8135984	-1214079		-967080	6,31		4,67	2,96	-1,65		-1,71
Краткосрочные всего,	49847039	40233131	50922706	-9613908		10689575	30,50		20,63	18,51	-9,88		-2,12
в том числе:
2.Предоставленные займы	49847039	40233131	50922706	-9613908		10689575	30,50		20,63	18,51	-9,88		-2,12
Итого	163415267	195063870	275167432	31648603		80103562

Таблица 2.3

Анализ динамики и структуры первоначальной стоимости основных средств

Группы основных средств	Значение				Абсолютное изменение, т.руб.									Уд.вес					Изменение уд.веса,%
	31.12.10	31.12.11	31.12.12	2011					2012				2010			2011		2012			2011		2012
				общее		поступ.	выб.	общее		пост.	выб.
1.Офисное оборудование	20757	26242	31429	14736		48346	33610	22874		25770	2896	5,77			10,47		12,06			4,69		1,60
2.Производственный и хозяйственный инвентарь	4614	3609	2535	667		3670	3003	770		1164	394	1,28			1,44		0,97			0,16		-0,47
3.Сооружения	6226	6881	3960	994		994		-3258			3258	1,73			2,74		1,52			1,01		-1,22
4.Транспортные средства	48308	48308	68521	-559		24490	25049	10363		51617	41254	13,43			19,27		26,30			5,83		7,04
5.Другие виды основных средств	316	343	260	112		112		-128			128	0,09			0,14		0,10			0,05		-0,04
6.Земельные участки	1266	1266	1266	0								0,35			0,50		0,49			0,15		-0,02
7.Машины и оборудование	123955	9062	7599	-178677		8682	187359	578		591	13	34,47			3,61		2,92			-30,85		-0,70
8.Здания	153593	146872	139494	0				4923		4923		42,71			58,57		53,55			15,86		-5,03
9.Воздушные суда		7568		29884		29884		-29884			29884	0,00			3,02		0,00			3,02		-3,02
10.Жилищный фонд	600	600	5441									0,17			0,24		2,09			0,07		1,85
Итого	359635	250751	260505	-132843		116178	249021	6238		84065	77827

Таблица 2.4

Анализ динамики и структуры накопленной амортизации основных средств

Группы основных средств	Значение				Абсолютное изменение, т.руб.			Удельный вес, %				Изменение уд. веса, %
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	за 2011		за 2012	2010		2011	2012	2011		2012
1.Офисное оборудование	72222	81473	99160	9251		17687	27,26		33,3	41,12	6,03		7,82
2.Производственный и хозяйственный инвентарь	14659	16331	18175	1672		1844	5,53		6,67	7,53	1,14		0,86
3.Сооружения	1665	2004	1667	339		-337	0,63		0,82	0,69	0,19		-0,13
4.Транспортные средства	76832	80022	70172	3190		-9850	29,1		32,71	29,10	3,70		-3,61
5.Другие виды основных средств	404	489	444	85		-45	0,15		0,2	0,18	0,05		-0,02
6.Земельные участки	-	-	-	0		0	0		0	0	0,00		0,00
7.Машины и оборудование	66647	2863	4904	-63784		2041	25,16		1,17	2,03	-23,99		0,86
8.Здания	32429	39150	46528	6721		7378	12,24		16,1	19,29	3,76		3,29
9.Воздушные суда	-	22316	-	22316		-22316	-		9,12	-	9,12		-9,12
10.Жилищный фонд	-	-	82	-		82	-		-	0,03	0,00		0,03
Итого	264858	244648	241132	-20210		-3516	-		-	-	-		-

Вывод: За 2012 и 2011 год величина внеоборотных активов выросла соответственно на 69379712 тыс.руб.(44,65%) и 41084087 тыс.руб (35,95%). Данный рост связан исключительно с ростом финансовых вложений, как в 2012 году, так и в 2011 году соответственно на 69413987 тыс.руб.(44,83%) и 41262511 тыс.руб.(36,33%). Из таблицы 2.2. видно, что рост финансовых вложений в 2012 и 2011 г.г. происходил за счет увеличения вложения в уставные капиталы дочерних и зависимых обществ и других организаций на 70381067 тыс.руб. и 42476590 тыс.руб. соответственно. В 2012 и 2011 году на предприятии наблюдается снижение отложенных налоговых активов, что свидетельствует о том что происходит уменьшение задолженности предприятия по налогу на прибыль. В 2011 и 2012 году наблюдается уменьшение основных средств на 126870 тыс.руб. (32,57%) и 2123 тыс.руб.(0,81%) соответственно. Из таблицы 2.3. видно, что снижение основных средств в 2011 и 2012 г.г. происходил за счет уменьшения стоимости машин и оборудования на 178677тыс.руб. и 578 тыс.руб., так как поступило 8682 тыс.руб. и 591 тыс.руб.,а выбыло 187359 тыс. руб. и 13 тыс.руб. В тоже время увеличению балансовой стоимости основных средств способствовал снижение накопленной амортизации в 2011 и 2012 годах, соответсвенно на 20210 и 3516 тыс.руб. Данное снижение объясняется тем, что уменьшилась накопленная амортизация зданий и сооружений , машин и оборудования. И в 2011 и 2012 г. предприятие вкладывало средства в незавершенное строительство в части отечественного и импортного оборудования. Соответсвенно на конец 2011 и 2012 г. сумма оборудования к установке составило 11 066 и 1 036 тыс.руб. Наличие незавершенного строительства показывает сумму средств, которая извлечена из хозяйственного оборота и не приносит доход организации.

Таблица 2.5