Тема 1. Учет денежных средств.

1. Денежные средства организации представляют собой:

а) совокупность денег, находящихся в кассе и на расчетном счете;

б) совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских, расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных депозитах;

в) совокупность денег, находящихся на депозитных и специальных счетах в банке;

г) совокупность денег, находящихся в чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

2. Организации должны хранить свободные денежные средства:

а) в кассе организации;

б) на расчетных счетах в учреждениях банков;

в) на депозитных и специальных счетах в банках;

г) в чековых книжках.

3. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляется:

а) расходными кассовыми ордерами;

б) квитанцией к приходному кассовому ордеру;

в) приходным кассовым ордером;

г) выпиской из кассовой книги.

4. Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществляются:

а) без ограничения размера;

б) в пределах 5 000 руб. за одну операцию;

в) в пределах 25 000 руб. за одну операцию;

г) в пределах 100 000 руб. за одну операцию.

5. Контроль за правильным ведением кассовых операций возлагается:

а) на руководителя организации;

б) на кассира;

в) на главного бухгалтера;

г) на финансового директора.

6. Лимит денежных средств в кассе устанавливается:

а) порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации;

б) по согласованию с учреждением банка;

в) руководителем организации;

г) не устанавливается.

7. Снятие наличных денег с расчетного счета оформляется:

а) платежным поручением;

б) объявлением на взнос наличными;

в) чеком;

г) платежным требованием-поручением.

8. Учет денежных документов ведется на счете:

а) 57 «Переводы в пути»;

б) 50 «Касса»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 51 «Расчетные счета».

9. Условия осуществления операций с корпоративными картами устанавливаются:

а) по договоренности между организацией и банком;

б) нормативными документами;

в) учредительными документами банка;

г) уставными документами организации.

10. К переводам в пути относятся:

а) только сдача выручки инкассатору;

б) только сдача выручки в отделение связи;

в) сдача выручки инкассатору, в отделение связи, в вечернюю кассу банка;

г) только сдача денежных средств в вечернюю кассу банка.

11. Основная масса наличных денежных средств в кассу поступает с расчетного счета для:

а) покупки основных средств;

б) покупки оборотных активов;

в) расчетов с юридическими лицами;

г) выдачи средств на оплату труда.

12. Операции по движению денежных средств в кассе отражаются на счете 50 «Касса» на основании:

а) учетных регистров;

б) выписок банка;

в) первичных документов;

г) Главной книги.

13. Информация о движении денежных средств в кассе обобщается в:

а) приходных кассовых ордерах;

б) расходных кассовых ордерах;

в) журнале-ордере;

г) кассовой книге.

14. Приобретение денежных документов отражается записью по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета:

а) 50 «Касса»;

б) 52 «Валютные счета»;

в) 55 «Специальные счета»;

г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

15. Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетные счета» на основании:

а) первичных документов;

б) выписок банка;

в) первичных документов и выписок банка;

г) учетных регистров.

16. Запись «Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» означает:

а) перечисление аванса поставщику;

б) поступление средств от покупателя в окончательный расчет;

в) зачет ранее полученного аванса;

г) перечисление аванса покупателю.

17. Зачисление валютной выручки от покупателей отражается записью:

а) Дт 52 «Валютные счета», субсчет «Транзитный валютный счет» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

б) Дт 52 «Валютные счета», субсчет «Валютные счета за рубежом» Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

г) Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 57 «Переводы в пути».

18. Начисление положительной курсовой разницы по валютному счету отражается записью:

а) Дт 52 «Валютные счета» Кт 57 «Переводы в пути»;

б) Дт 57 «Переводы в пути» Кт 52 «Валютные счета»;

в) Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 57 «Переводы в пути»;

г) Дт 52 «Валютные счета» Кт 91 «Прочие доходы и расходы».

19. Погашение задолженности перед поставщиками средствами выставленного аккредитива отражается записью:

а) Дт 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»;

в) Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетные счета»;

г) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями».

20. Выявленная недостача денежных средств в кассе отражается записью:

а) Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Дт 50 «Касса» Кт 99 «Прибыли и убытки»;

в) Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 50 «Касса»;

г) Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 50 «Касса».

21. Ошибочно списанные банком суммы с расчетного счета организации в учете отражаются проводкой:

а) Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 51 «Расчетные счета»;

б) Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 51 «Расчетные счета»;

в) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

г) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 99 «Прибыли и убытки».

22. Суммы неиспользованного аккредитива списываются с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счета:

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

23. Запись Дт 57 «Переводы в пути» Кт 50 «Касса» означает:

а) сдачу выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет;

б) получение выручки за проданную продукцию;

в) выдачу наличных денег на командировочные расходы;

г) перевод наличных денег для покупки валюты.

24. Поступление в кассу средств от работника за причинение материального ущерба составляется проводка:

а) Дт 50 «Касса» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) Дт 50 Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Дт 50 «Касса» Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

г) Дт 50 «Касса» Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

25. Возврат суммы займа с процентами на расчетный счет у займодавца отражается проводкой:

а) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

в) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 58 «Финансовые вложения»;

г) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 75 «Расчеты с учредителями».

26. Курсовые разницы (положительные) по остаткам средств на валютном счете отражаются проводкой:

а) Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 52 «Валютные счета»;

б) Дт 52 «Валютные счета» Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Дт 52 «Валютные счета» Кт 90 «Продажи»;

г) Дт 52 «Валютные счета» Кт 99 «Прибыли и убытки».

27. Получение путевок в санаторий от органов социального страхования отражается проводкой:

а) Дт 50 «Касса» Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

б) Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

в) Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт 50 «Касса»;

г) Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы».

28. Выданные работнику деньги на командировочные расходы отражаются проводкой:

а) Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кт 50 «Касса»;

б) Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 50 «Касса»;

в) Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 51 «Расчетные счета»;

г) Дт 50 «Касса» Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

29. Выданный работнику займ отражается проводкой:

а) Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 50 «Касса»;

б) Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 50 «Касса»;

в) Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кт 55 «Специальные счета в банках»;

г) Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кт 50 «Касса».

30. Поступление в кассу денежных средств от учредителя в счет вклада в уставный капитал отражается проводкой:

а) Дт 50 «Касса» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Дт 50 «Касса» Кт 99 «Прибыли и убытки»;

г) Дт 50 «Касса» Кт 75 «Расчеты с учредителями».

31. Поступление денежных средств в кассу на выдачу заработной платы отражается проводкой:

а) Дт 50 «Касса» Кт 99 «Прибыли и убытки»;

б) Дт 50 «Касса» Кт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

в) Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетные счета»;

г) Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 50 «Касса».

32. За счет средств расчетного счета открыт специальный счет для расчетов чеками:

а) Дт 55 «Специальные счета в банках» Кт 51 «Расчетные счета»;

б) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 55 «Специальные счета в банках»;

в) Дт 57 «Переводы в пути» Кт 51 «Расчетные счета»;

г) Дт 58 «Финансовые вложения» Кт 51 «Расчетные счета».

33. Зачисление на расчетный счет аванса, поступившего от покупателя, отражается проводкой:

а) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями»;

б) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

в) Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 51 «Расчетные счета»;

г) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 90 «Продажи».

34. Получение экспортной валютной выручки от иностранного покупателя отражается проводкой:

а) Дт 50 «Касса» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

б) Дт 52 «Валютные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

в) Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) Дт 52 «Валютные счета» Кт 90 «Продажи».

35. Погашение задолженности по налогам и сборам отражается проводкой:

а) Дт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кт 51 «Расчетные счета»;

б) Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетные счета»;

в) Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 51 «Расчетные счета»;

г) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

36. Установите соответствие хозяйственных операций по учету денежных средств и бухгалтерских проводок:

1. Из кассы выданы денежные средства подотчетному лицу;

2. С расчетного счета погашена задолженность по налогам и сборам;

3. С расчетного счета выставлен аккредитив;

4. В кассу получены денежные средства от покупателей.

А) Дт 55 «Специальные счета в банке» Кт 51 «Расчетные счета»;

Б) Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 50 «Касса»;

В) Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт «Расчетные счета»;

Г) Дт 50 «Касса» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».