- •Содержание
- •Раздел I. Введение в экономику лекция №1 экономика как наука
- •1.1. Предмет, функции и методы экономики. Взаимосвязь экономики и права
- •1.2. Микро- и макроэкономика. Позитивная и нормативная экономика
- •1.3. Экономические законы и экономические категории. Экономические отношения и их типы
- •1.4. Основные этапы развития экономической теории
- •1.5. Типы экономических систем: рыночная экономика, традиционная экономика, административно-командная экономика, смешанная экономика
- •1.6. Модели экономических систем: американская, шведская, японская. Российская модель переходной экономики
- •1.7. Основные экономические проблемы общества. Что производить? Как производить? Для кого производить?
- •1.8. Экономические блага и их классификация
- •1.9. Экономические потребности и их классификация. Закон Энгеля. Закон возвышения потребностей
- •1. По субъектам (носителям потребностей):
- •1.10. Экономические ресурсы и их виды. Проблема ограниченности ресурсов и их занятость
- •1.11. Экономический выбор. Границы производственных возможностей и закон возрастания вмененных издержек (упущенных возможностей)
- •1.12. Экономические агенты и интересы хозяйствующих субъектов
- •Лекция 2. Основные теории спроса и предложения
- •1. Потребительские предпочтения и предельная полезность. Закон убывающей предельной полезности
- •2. Спрос. Факторы спроса. Закон спроса. Эластичность спроса
- •3. Предложение. Факторы предложения. Закон предложения. Эластичность предложения
- •4. Равновесная цена. Механизм рыночного равновесия
- •Лекция 3 теория поведения потребителя в рыночной экономике
- •1. Потребительский выбор и его особенности
- •2. Функция полезности
- •3. Основные постулаты теории поведения потребителя
- •4. Условия равновесия потребителя
- •5. Потребительский выбор
- •6. Кривая безразличия
- •7. Зона замещения
- •8. Бюджетное ограничение
- •9. Эффект дохода и эффект замещения
- •Лекция 4. Теория фирмы: организационно-правовые формы, издержки и прибыли
- •1. Сущность и основные черты предприятия (фирмы). Классификация предприятий (фирм)
- •2. Организационно-правовые формы предприятий. Коммерческие и некоммерческие организации
- •3. Экономическое содержание издержек. Виды и структура издержек предприятия (фирмы)
- •4. Себестоимость и классификация затрат
- •5. Выручка и прибыль. Принципы максимизации прибыли. Эффекты масштаба
- •Выручка от реализации
- •Лекция 5. Конкуренция и монополия. Поведение фирм в условиях совершенной и несовершенной конкуренции
- •1. Понятие, условия возникновения и виды конкуренции. Совершенная конкуренция и ее сущность
- •2. Монополистическая конкуренция. Олигополия. Монополия. Монополистические объединения
- •3. Антимонопольное законодательство и государственное регулирование экономики. Рыночная власть
- •Лекция 6. Рынки факторов производства
- •1. Рынок труда. Спрос и предложение труда. Заработная плата, ее сущность, виды, формы, системы
- •2. Рынок капитала
- •3. Рынок земли. Рента. Цена земли
- •Лекция 7. Макроэкономика как система
- •1. Национальная экономика. Кругооборот доходов и расходов в национальном хозяйстве. Национальное богатство
- •2. Основные макроэкономические показатели
- •Взаимосвязь важнейших макроэкономических показателей
- •3. Система национальных счетов: сущность и структура
- •4. Совокупный спрос. Кривая совокупного спроса. Неценовые факторы совокупного спроса
- •5. Совокупное предложение. Кривая совокупного предложения. Неценовые факторы совокупного предложения
- •6. Макроэкономическое равновесие совокупного спроса и предложения
- •Лекция 8. Безработица и инфляция - основные проблемы макроэкономики.
- •1. Экономическое развитие и его уровень. Показатель экономического роста и развития
- •2. Цикличность развития экономики. Фазы экономического цикла
- •3. Сущность, причины и формы безработицы. Закон Оукена
- •4. Инфляция: сущность, виды и причины ее возникновения
- •Виды инфляции
- •Причины инфляции
- •Способы измерения инфляции
- •5. Социально-экономические последствия инфляции. Антиинфляционная политика государства Социально-экономические последствия инфляции
- •Антиинфляционная политика
- •6. Взаимосвязь инфляции и безработицы
- •Лекция 9. Денежно-кредитная система государства.
- •1. Государственные финансы. Государственный бюджет
- •2. Налоги и налоговая система
- •3. Классификация налогов.
- •4. Деньги и их функции. Денежная система и ее агрегаты. Денежный рынок
- •5. Денежно-кредитная политика. Кредит: сущность, функции и виды
- •6. Банки и их функции. Банковская система
2. Налоги и налоговая система
В ст. 57 Конституции РФ закреплено положение, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Под налогом понимается обязательный безвозмездный платеж: (взнос), осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок согласно законодательству.
Согласно Налоговому кодексу РФ под налогами понимают обязательный индивидуальный безвозмездный платеж:, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги — обязательные индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, взимаемых в бюджет на условиях, определяемых законодательными актами, образует налоговую систему. Благодаря ей происходит перераспределение доходов между государством, предприятием и населением.
В любом обществе налоги применяются как метод мобилизации материальных и финансовых ресурсов в пользу государства. Основные элементы налогообложения:
субъект налога—налогоплательщик (юридическое или физическое лицо);
объект налога — доход или имущество налогоплательщика, с которого исчисляется налог (заработная плата, прибыль предприятия, ценные бумаги, доход, земля и т.д.);
налоговый период;
налоговый оклад (налоговая база) — сумма налога, взимаемого с одного объекта;
налоговая ставка, или норма налогообложения, — размер налога, приходящегося на единицу обложения. Выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, она называется налоговой квотой;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налогов.
К элементам налога относятся также налоговые льготы — полное или частичное освобождение от налогов. В некоторых случаях льготы оформляются налоговым сертификатом — официальным письменным свидетельством о полном или частичном освобождении от налогов в течение определенного времени.
Роль налогов в обществе проявляется через следующие их основные функции:
фискальную (обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью налогов);
регулирующую (через налоги государством осуществляется воздействие на общественные отношения, в т.ч. на производственные процессы).
Значение налогов в любой стране определяют основные принципы налогообложения, сформулированные еще А. Смитом и оставшиеся актуальными сегодня, как то:
1) справедливость и равенство налогообложения;
эффективность налогообложения;
простота и доступность для исчисления.
В ходе подготовки российского закона о налоговой системе определены основные принципы налоговой системы в нашей стране:
всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы;
стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени;
равнонапряженность (платежеспособность) — взимание налогов по идентичным (одинаковым) для всех налогоплательщиков ставкам (в доле от дохода и прибыли), чтобы относительная нагрузка была примерно равна для субъектов с разными группами доходов;
обязательность — принудительность налога, неизбежность его выплаты;
социальная справедливость — установление налоговых ставок и налоговых льгот т.о., чтобы они ставили всех в примерно одинаковые условия в отношении налоговой нагрузки и оказывали щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения.
Известно, что при высокой ставке подоходного налога (выше 50%) резко снижается деловая активность фирм и населения в целом, что и пытались теоретически обосновать американские экономисты во главе с профессором Артуром Лаф-фером.
Графически этот эффект отображен на кривой Лаффера, показывающей зависимость поступаемых в бюджет сумм налогов от ставки налога (рис. 2).
Налоговые поступления в
бюджет
50% 100%
Ставка налога
Рис. 2. Кривая Лаффера
Анализ кривой Лаффера позволяет сделать следующие выводы:
при ставке налога, равной нулю, поступления в бюджет прекращаются;
при ставке налога, равной 100%, поступлений в бюджет также нет, поскольку легальная экономика трансформируется в теневую;
3) при ставке налога, не выходящей за пределы 50% (оптимальная ставка), достигается максимальная величина налоговых поступлений.
Суть эффекта Лаффера в том, что уменьшение ставки подоходного налога до оптимального уровня приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном плане — к их увеличению, т.к. возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, сократится теневой оборот, соответственно, расширится сфера легальной экономики.
В настоящее время в экономической науке предпринимаются попытки выработать четкие критерии оптимальной величины налоговой ставки.